Tributação de Empresas no Brasil

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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
1a aula
 Lupa 
PPT MP3
 
Exercício: GST0085_EX_A1_201512773221_V3 02/05/2020
Aluno(a): ELDERVANILSON LIMA NERY 2020.1
Disciplina: GST0085 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201512773221
 
 1a Questão
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
(IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a
resposta correta:
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção
realizada (lucro real ou presumido).
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período
antes da provisão para o imposto de renda.
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da
arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado
parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica.
Somente a afirmação II está correta
Somente a afirmação III está correta
Somente a afirmação I está correta
 Somente as afirmações I e II estão corretas
Somente as afirmações II e III estão corretas
Respondido em 02/05/2020 17:24:42
 
 
Explicação:
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
(IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo
federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto
de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da
arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no
caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I
e II estão corretas.
 
 
 2a Questão
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome
do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável
conforme a atividade da empresa.
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
 Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
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As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
Respondido em 02/05/2020 17:25:38
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
Gabarito
 Coment.
 
 
 3a Questão
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e
assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo.
 
Contribuição de melhoria
 Tarifas
Empréstimos compulsórios
Impostos
Taxas
Respondido em 02/05/2020 17:26:03
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 145,
148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria;
Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais.
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços
facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população.
 
 
 4a Questão
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em
relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da
impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
Simples Nacional
Lucro Real
Lucro Presumido
 Lucro Arbitrado
Imunes e Isentas
Respondido em 02/05/2020 17:26:43
 
 
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de
Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro
real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras
exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 5a Questão
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas.
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas
da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das
pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________.
 Lucro Presumido e Lucro Real
Lucro Operacional e Lucro Real
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Lucro Arbitrado e Lucro Real
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional
Lucro Presumido e Arbitrado
Respondido em 02/05/2020 17:27:13
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que
utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
 
 
 6a Questão
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção
correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos.
 II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.
 III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ
Todas as alternativas estão corretas
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
Apenas a alternativa III está correta.
 Apenas a alternativa II está correta.
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
Respondido em 02/05/2020 17:28:59
 
 
Explicação:
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria;
empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais.
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido - CSLL.
 
 
 7a Questão
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasilé correto afirmar que:
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado
com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas
da União, dos Estados e dos Municípios.
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado
com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para
custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia.
Respondido em 02/05/2020 17:30:01
 
 
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da
destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela
União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e
Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da
União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa
um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
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 8a Questão
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale
a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria,
empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
- IRPJ.
F,V, F
V, F, V
 V, V, F
V, F, F
F, F, V
Respondido em 02/05/2020 18:03:01
 
 
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das
empresas.
 
 
 
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