Contab Gest trib II

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V1 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou 
no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 
referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias 
e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é 
possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
36.500,00 
 
 
73.500,00 
 
 
92.500,00 
 
 
64.000,00 
 
 
25.500,00 
 
 
 
Explicação: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE DE 
CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa 
corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 Lucro Arbitrado 
 Lucro Real 
 
 Lucro Operacional 
 Lucro Presumido 
 
 Lucro Inflacionário 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no 
Brasil é correto afirmar que: 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
- CSLL. 
 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação 
vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar 
que: 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser 
utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal. 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela 
legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A 
forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração 
contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Simples Nacional 
 
 
Lucro Real 
 
Lucro Presumido 
 
 
Imunes e Isentas 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e 
assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é 
apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou 
presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo 
valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto 
de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da 
CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela 
União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ)e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção 
realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, 
cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença 
entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto 
da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem 
destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o 
contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e 
segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas 
para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no 
Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas 
condições determinadas? 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a 
forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que 
pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais 
e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo 
Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação 
ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais 
comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O 
motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e 
municípios. 
 
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a 
financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e 
Municípios. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e 
Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o 
Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, 
apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V2 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco 
espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única 
que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 
 Taxas 
 Tarifas 
 
 Contribuição de melhoria 
 
 Empréstimos compulsórios 
 
 Impostos 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, 
em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: 
Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais 
ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela 
utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus 
delegados colocam à disposição da população. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o 
lucro das empresas, é correto afirmar: 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são 
tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e 
no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se 
em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e 
contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, F 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
 F,V, F 
 
 V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto 
é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente 
as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à 
apuração do _____________________. 
 
 Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 Lucro Operacional e Lucro Real 
 
 Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
 Lucro Presumido e Arbitrado 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas 
que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no 
consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a 
legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativaplenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda 
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado 
quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões 
legais e normativos é: 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Bruto 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Operacional 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser 
definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado 
quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque 
Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, 
exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 E, E, C 
 C, E, E 
 
 C, E, C 
 
 E, C, C 
 C, C, E 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados 
e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado 
FALSO. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido 
IRPJ a qualquer momento. 
 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim 
a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V3 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir 
de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." 
E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da 
empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em 
livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem 
referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
lucro real e lucro presumido. 
 
lucro presumido e lucro real. 
 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as 
receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
 
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. 
Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. 
 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 
Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade 
desenvolvida pela empresa. 
 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é 
retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, 
Presumido ou Arbitrado. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas 
tributárias atuais. 
 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas 
pela receita. 
 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela receita. 
 
É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela legislação fiscal. 
 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação 
ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais 
comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O 
motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: 
 
 
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendoo IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e 
municípios. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a 
financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e 
Municípios. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e 
Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o 
Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, 
apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa 
corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 Lucro Inflacionário 
 Lucro Real 
 
 Lucro Operacional 
 
 Lucro Arbitrado 
 
 Lucro Presumido 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o 
contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e 
segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas 
para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no 
Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas 
condições determinadas? 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a 
forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que 
pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais 
e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo 
Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e 
assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é 
apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou 
presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo
valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto 
de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da 
CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela 
União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção 
realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, 
cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença 
entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto 
da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem 
destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela 
legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A 
forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração 
contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Real 
 
 
Imunes e Isentas 
 
 
Simples Nacional 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
LEIRA 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças 
abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda 
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
I 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V4 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança dedois tributos sobre o lucro no 
Brasil é correto afirmar que: 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
- CSLL. 
 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação 
vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou 
no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 
referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias 
e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é 
possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
 
64.000,00 
 
 
25.500,00 
 
 
92.500,00 
 
36.500,00 
 
 
73.500,00 
 
 
 
Explicação: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE DE 
CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar 
que: 
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser 
utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal. 
 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente 
as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à 
apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
 
Lucro Operacional e Lucro Real 
 
Lucro Presumido e Lucro Real 
 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas 
que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco 
espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única 
que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 Contribuição de melhoria 
 
 Impostos 
 Tarifas 
 
 Empréstimos compulsórios 
 
 Taxas 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, 
em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: 
Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais 
ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela 
utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus 
delegados colocam à disposição da população. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no 
consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a 
legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda 
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado 
quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões 
legais e normativos é: 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Bruto 
 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
Lucro Operacional 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda(RIR), o Lucro arbitrado pode ser 
definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado 
quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o 
lucro das empresas, é correto afirmar: 
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são 
tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V5 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado 
FALSO. 
 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União. 
 
A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido 
IRPJ a qualquer momento. 
 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim 
a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque 
Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, 
exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 E, E, C 
 C, C, E 
 
 C, E, E 
 
 C, E, C 
 
 E, C, C 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados 
e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e 
no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se 
em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e 
contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, V 
 
 V, F, F 
 
 F,V, F 
 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto 
é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 
Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é 
retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. 
 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. 
Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. 
 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 
 
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade 
desenvolvida pela empresa. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, 
Presumido ou Arbitrado. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas 
tributárias atuais. 
 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela receita. 
 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas 
pela receita. 
 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. 
 
É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela legislação fiscal. 
 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir 
de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." 
E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da 
empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em 
livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem 
referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
lucro presumido e lucro real. 
 
 
lucro real e lucro presumido. 
 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as 
receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Há dois tributos queincidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e 
assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é 
apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou 
presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo
valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto 
de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da 
CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela 
União sem destinação específica. 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção 
realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, 
cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença 
entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto 
da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem 
destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa 
corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
Lucro Inflacionário 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Operacional 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula Lupa 
 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A1_201708034611_V1 25/08/2020 
Aluno(a): MARIA APARECIDA SOUZA 2020.3 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708034611 
 
 
1 
 Questão 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo 
trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 
500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com 
base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
 36.500,00 
 
73.500,00 
 
92.500,00 
 
64.000,00 
 
25.500,00 
Respondido em 25/08/2020 17:28:47 
 
 
Explicação: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE 
DE CÁLCULO 
Venda de 
Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas 
Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Arbitrado 
 Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
 Lucro Presumido 
 
Lucro Inflacionário 
Respondido em 25/08/2020 17:29:00 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto 
afirmar que: 
 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL. 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, 
transporte e moradia. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
Respondido em 25/08/2020 17:29:17 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a 
legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas 
operacionais. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de 
produção. 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode 
ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal. 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da 
empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido. 
Respondido em 25/08/2020 17:29:22 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstraçõesfinanceiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em 
cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, 
principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os 
tributos pelas vias normais é o: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Simples Nacional 
 
Lucro Real 
 Lucro Presumido 
 
Imunes e Isentas 
Respondido em 25/08/2020 17:29:27 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes 
dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas 
pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre 
o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso 
do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante 
é utilizado pela União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação III está correta 
Respondido em 25/08/2020 17:29:30 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas 
conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
(CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão 
para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e 
municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as 
afirmações I e II estão corretas. 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que 
declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis 
recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os 
lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a 
fiscalização nas condições determinadas? 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
Respondido em 25/08/2020 17:29:35 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como 
a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda 
que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro 
real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as 
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou 
fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a 
existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através 
do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados 
e municípios. 
 pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. 
 pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a 
financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e 
Municípios. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e 
Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. 
Respondido em 25/08/2020 17:29:39 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro 
se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre 
o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula Lupa 
 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A1_201708034611_V2 25/08/2020 
Aluno(a): MARIA APARECIDA SOUZA 2020.3 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708034611 
 
 
1 
 Questão 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 
 
Taxas 
 Tarifas 
 
Contribuição de melhoria 
 
Empréstimos compulsórios 
 
Impostos 
Respondido em 25/08/2020 17:30:29 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 
1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de 
tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições 
parafiscais ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos 
pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e 
seus delegados colocam à disposição da população. 
 
 
2 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das 
empresas, é correto afirmar: 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
Respondido em 25/08/2020 17:30:31 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, 
são tributos federais, de competência da União, apurados sobreo Lucro, Real ou Presumido, 
conforme opção feita pela empresa. 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, 
taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, F 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
F,V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 25/08/2020 17:30:32 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na 
renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada 
que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão 
obrigadas à apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 Lucro Operacional e Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
Respondido em 25/08/2020 17:30:38 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas 
jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as 
sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 Apenas a alternativa III está correta. 
 Apenas a alternativa II está correta. 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
Respondido em 25/08/2020 17:30:40 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em 
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
- IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
6 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o 
contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Presumido 
 Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
Respondido em 25/08/2020 17:30:42 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado 
pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode 
ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar 
as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou 
Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 
E, E, C 
 C, E, E 
 
C, E, C 
 
E, C, C 
 C, C, E 
Respondido em 25/08/2020 17:30:43 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro 
Presumido IRPJ a qualquer momento. 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
Respondido em 25/08/2020 17:30:46 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula Lupa 
 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A1_201708034611_V2 25/08/2020 
Aluno(a): MARIA APARECIDA SOUZA 2020.3 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708034611 
 
 
1 
 Questão 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 
 
Taxas 
 Tarifas 
 
Contribuição de melhoria 
 
Empréstimos compulsórios 
 
Impostos 
Respondido em 25/08/2020 17:30:29 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 
1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de 
tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições 
parafiscais ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos 
pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e 
seus delegados colocam à disposição da população. 
 
 
2 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das 
empresas, é correto afirmar: 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade SocialIncidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
Respondido em 25/08/2020 17:30:31 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, 
são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, 
conforme opção feita pela empresa. 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, 
taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, F 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
F,V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 25/08/2020 17:30:32 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na 
renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada 
que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão 
obrigadas à apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 Lucro Operacional e Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
Respondido em 25/08/2020 17:30:38 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas 
jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as 
sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 Apenas a alternativa III está correta. 
 Apenas a alternativa II está correta. 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
Respondido em 25/08/2020 17:30:40 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em 
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
- IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
6 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o 
contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Presumido 
 Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
Respondido em 25/08/2020 17:30:42 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado 
pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode 
ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar 
as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou 
Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 
E, E, C 
 C, E, E 
 
C, E, C 
 
E, C, C 
 C, C, E 
Respondido em 25/08/2020 17:30:43 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro 
Presumido IRPJ a qualquer momento. 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
Respondido em 25/08/2020 17:30:46 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula Lupa 
 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A1_201708034611_V3 25/08/2020 
Aluno(a): MARIA APARECIDA SOUZA 2020.3 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708034611 
 
 
1 
 Questão 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por 
faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo 
do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que 
se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima 
fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 lucro real e lucro presumido.lucro presumido e lucro real. 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
Respondido em 25/08/2020 17:31:15 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente 
as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro 
Real. 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. 
Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade 
desenvolvida pela empresa. 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é 
retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. 
Respondido em 25/08/2020 17:31:18 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, 
Presumido ou Arbitrado. 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não 
autorizadas pela receita. 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela receita. 
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela legislação fiscal. 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela 
legislação. 
 É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela 
legislação. 
Respondido em 25/08/2020 17:31:20 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: 
a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer 
apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: 
 
 
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os 
Estados e municípios. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade 
social. 
 pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada 
a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e 
Municípios. 
 pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e 
Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. 
Respondido em 25/08/2020 17:31:22 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre 
o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação 
vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Inflacionário 
 Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Arbitrado 
 
Lucro Presumido 
Respondido em 25/08/2020 17:31:25 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que 
declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis 
recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os 
lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a 
fiscalização nas condições determinadas? 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
Respondido em 25/08/2020 17:31:27 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como 
a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda 
que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro 
real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as 
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou 
fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes 
dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas 
pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre 
o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso 
do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante 
é utilizado pela União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 Somente a afirmação I está correta 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 25/08/2020 17:31:29 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas 
conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
(CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão 
para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e 
municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as 
afirmações I e II estão corretas. 
 
 
8 
 QuestãoToda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco 
situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não 
validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 
 
 
Lucro Presumido 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Real 
 
Imunes e Isentas 
 
Simples Nacional 
Respondido em 25/08/2020 17:31:31 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de 
cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou 
fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V6 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto 
o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem 
e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas 
para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no 
Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas 
condições determinadas? 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a 
forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que 
pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões 
legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção 
equivocada pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação 
ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais 
comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O 
motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e 
Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a 
financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e 
Municípios. 
 
 
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados 
e municípios. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o 
Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, 
apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela 
legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A 
forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da 
escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias 
normais é o: 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
Simples Nacional 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Real 
 
 
Imunes e Isentas 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações 
em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, 
isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas 
pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar 
que: 
 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa 
para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser 
utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal. 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações 
em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, 
isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas 
pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa 
corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à 
apuração do _____________________. 
 
 Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 
 Lucro Presumido e Arbitrado 
 
 Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
 
 Lucro Operacional e Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas 
jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco 
espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única 
que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 
 Empréstimos compulsórios 
 Tarifas 
 
 Taxas 
 
 Impostos 
 
 Contribuição de melhoria 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especiala Constituição Federal de 
1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de 
tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições 
parafiscais ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela 
utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus 
delegados colocam à disposição da população. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no 
consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a 
legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado 
quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões 
legais e normativos é: 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Bruto 
 
 
Lucro Operacional 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode 
ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado 
quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A2_201708034611_V1 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
1. 
 
 
Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração 
contábil deve ser realizada com observância aos Princípios 
Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo 
e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro 
Real NÃO está obrigada a escriturar. 
 
 Registro de entradas 
 Razão 
 
 Registro de inventário 
 Caixa 
 
 Diário 
 
 
 
Explicação: 
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem 
manter escrituração contábil nos livros: 
Diário 
Razão 
Registro de inventário 
Registro de entradas (compras) 
Apuração do Lucro Real 
Registro permanente de estoque 
Movimentação de Combustíveis 
 
 
 
 
2. 
 
 
Considerando os critérios determinados pelos princípios 
constitucionais do sistema tributário nacional, é correto afirmar 
que: 
 
 
O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei 
 
O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de 
renda. 
 
 
O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os 
que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei. 
 
 
O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter 
à imposição tributária. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos 
termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição 
tributária. 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo 
aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência 
para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ? 
 
 Municípios 
 
 Territórios 
 Distrito Federal 
 
 Estados 
 União 
 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o 
Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência 
da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas. 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. 
Considerando que a empresa apura seus impostos com base no 
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base 
de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 
62.500 
 
 
11.000 
 
52.500 
 
63.500 
 
 
53.500 
 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os 
princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na 
Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre 
os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a 
resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer 
renda deve ser tributada nos termos da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de 
todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos 
na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas 
sobre as maiores faixas de renda. 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, 
estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade 
estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributadanos termos da lei. O Princípio da Universalidade 
determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na 
lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. O Princípio da Progressividade 
estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores 
faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta. 
 
 
 
 
6. 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos 
necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a 
Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do 
tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na 
norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu 
encerramento três vezes durante o ano. 
 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
 
 
F, V, V 
 
 
V, F, F 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F, V 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, 
seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto 
sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve 
atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer 
renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, 
ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter 
à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o 
Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem 
renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, 
sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, 
religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o 
Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas 
de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em 
que aumenta a base de cálculo. 
 
V, F, F 
 
 
V, V, F 
 
 
F, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a 
alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, 
sucursais, agências ou representações no País das pessoas 
jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados 
as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas 
físicas que promoverem a incorporação de prédios em 
condomínio ou loteamento de terrenos 
 V, F, V 
 
 F, V, V 
 V, V, V 
 
 V, V, F 
 
 F, F, V 
 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus 
mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer 
atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante 
venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento 
de terrenos 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A2_201708034611_V2 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos 
àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar 
o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 
 
Objeto do tributo 
 
Contribuinte 
 
Sujeito ativo 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Responsável Tributário 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a 
condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação 
tributária. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. 
Considerando que a empresa apura seus impostos com base no 
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base 
de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
 
53.500 
 
 
30.000 
 
 
54.000 
 
62.500 
 
84.000 
 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que 
completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e 
qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos 
fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda 
irão se submeter à imposição tributária. 
 
 
 Universalidade 
 
 Anterioridade 
 
 Progressividade 
 Generalidade 
 Legalidade 
 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas 
de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota 
do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, 
alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos,salvo as exceções constitucionalmente 
previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto 
sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e 
serviços de qualquer natureza 
 
 V, V, F 
 
 V, F, F 
 
 V, F, V 
 
 F, V, F 
 
 F, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da 
localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições 
e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste 
artigo. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, 
sucursais, agências ou representações no País das pessoas 
jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados 
as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as 
pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios 
em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 V, V, V 
 
 V, V, F 
 
 F, F, V 
 
 F, V, V 
 
 V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus 
mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer 
atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante 
venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento 
de terrenos 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os 
princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na 
Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre 
os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a 
resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer 
renda deve ser tributada nos termos da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de 
todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos 
na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas 
sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, 
estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade 
estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade 
determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na 
lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. O Princípio da Progressividade 
estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores 
faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta. 
 
 
 
 
 
7. 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos 
necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a 
Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou 
 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do 
tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na 
norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu 
encerramento três vezes durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
 
 
 
 F, V, V 
 V, F, V 
 
 F, F, V 
 
 V, V, F 
 
 V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, 
seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto 
sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve 
atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer 
renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, 
ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter 
à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o 
Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem 
renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, 
sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, 
religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o 
Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas 
de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em 
que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
V, F, V 
 
 
V, V, F 
 
V, F, F 
 
 
F, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os 
que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a 
alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A2_201708034611_V4 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos 
àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar 
o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 
Contribuinte 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Objeto do tributo 
 
Sujeito ativo 
 
 
Responsável Tributário 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a 
condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação 
tributária. 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. 
Considerando que a empresa apura seus impostos com base no 
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base 
de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
54.000 
 
62.500 
 
 
53.500 
 
84.000 
 
 
30.000 
 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que 
completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e 
qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos 
fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda 
irão se submeter à imposição tributária. 
 
 Universalidade 
 
 Legalidade 
 
 Progressividade 
 
 Anterioridade 
 Generalidade 
 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas 
de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota 
do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, 
alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente 
previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 
4. 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto 
sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e 
serviços de qualquer natureza 
 
 V, F, F 
 
 F, V, F 
 V, V, F 
 
 V, F, V 
 
 F, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da 
localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições 
e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste 
artigo. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, 
sucursais, agências ou representações no País das pessoas 
jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados 
as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as 
pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios 
em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 F, V, V 
 V, V, V 
 
 V, F, V 
 
 F, F, V 
 
 V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus 
mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer 
atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante 
venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento 
de terrenos 
 
 
 
 
6. 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os 
princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na 
Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre 
os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a 
resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer 
renda deve ser tributada nos termos da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de 
todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos 
na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas 
sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos 
necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a 
Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do 
tributo, isto é,o valor da renda ou dos proventos, contido na 
norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu 
encerramento três vezes durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
 
 V, F, V 
 
 F, V, V 
 
 F, F, V 
 
 V, V, F 
 
 V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, 
seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
8. 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto 
sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve 
atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer 
renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, 
ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter 
à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o 
Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem 
renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, 
 
sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, 
religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o 
Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas 
de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em 
que aumenta a base de cálculo. 
 
 
V, F, V 
 
 
F, V, F 
 
V, F, F 
 
 
F, F, V 
 
 
V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os 
que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a 
alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A3_201708034611_V1 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os 
seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração 
anteriores 
80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa 
hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
9.135,00. 
 
6.165,00. 
 
 
3.855,00. 
 
 
4.500,00. 
 
 
1.050,00. 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo do Exercício (48.000,00) 
Adições 162.000,00 
Exclusões (27.000,00) 
LUCRO AJUSTADO 87.000,00 
Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) 
Lucro Real 60.900,00 
(Alíquota 15% x 60.900,00) 
IR a Recolher 9.135,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito 
tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as 
definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, 
mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como 
sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações 
abaixo e assinale a resposta correta: 
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações. 
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza 
somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas 
à apuração pelo lucro real. 
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de 
apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
As afirmações I, II e III estão corretas 
 
 
Somente as afirmações I e III estão corretas 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
As afirmações I, II e III estão erradas 
 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos 
diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido 
como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. A apuração 
do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as 
receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração 
do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto 
estabelecido pela Receita Federal. Desse modo, todas as afirmações estão corretas. 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados 
com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que 
forma? 
 
 
pelo regime de apuração 
 
Pelo regime de competência 
 
 
pelo regime de receitas 
 
 
pelo regime de complexidade 
 
 
pelo regime de tributação 
 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da 
legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do 
Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois contraria a legislação 
contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra para as empresas privadas. 
 
 
 
 
 
4. 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. 
Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas 
com base no lucro real trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo 
permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 
215.000,00. 
 
155.000,00. 
 
 
160.500,00. 
 
150.500,00. 
 
 
165.000,00. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do 
resultado apresentadona contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
O lucro real 
 
O Lucro arbitrado 
 
 
O Lucro presumido 
 
 
O Lucro Líquido 
 
 
O Lucro Bruto 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto 
sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na 
escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis 
comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas 
na legislação do IR. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-
se que o valor das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços 
totalizaram 185.000,00, assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que 
ela obteve no período. 
 
 
 287.000,00 
 
 472.000,00 
 198.000.00 
 102.000,00 
 
 115.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a receita 
líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto 102.000,00 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º 
trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica 
(IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 
825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de 
Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a 
alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre. 
 
 
175.000,00 
 
 
179.000,00 
 
 
64.000,00 
 
105.000,00 
 
169.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral 
que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses 
de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se 
a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse 
trimestre, em reais, é 
 
 
125.000,00 
 
119.000,00 
 
121.000,00 
 
 
101.000,00 
 
 
105.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro 
com 40.000. 
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve 
adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A3_201708034611_V1 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os 
seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração 
anteriores 
80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa 
hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
9.135,00. 
 
6.165,00. 
 
 
3.855,00. 
 
 
4.500,00. 
 
 
1.050,00. 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo do Exercício (48.000,00) 
Adições 162.000,00 
Exclusões (27.000,00) 
LUCRO AJUSTADO 87.000,00 
Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) 
Lucro Real 60.900,00 
(Alíquota 15% x 60.900,00) 
IR a Recolher 9.135,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito 
tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as 
definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, 
mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como 
sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações 
abaixo e assinale a resposta correta: 
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações. 
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza 
somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas 
à apuração pelo lucro real. 
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de 
apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
As afirmações I, II e III estão corretas 
 
 
Somente as afirmações I e III estão corretas 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
As afirmações I, II e III estão erradas 
 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos 
diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido 
como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. A apuração 
do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as 
receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração 
do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto 
estabelecido pela Receita Federal. Desse modo, todas as afirmações estão corretas. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no 
lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma? 
 
 
pelo regime de apuração 
 
Pelo regime de competência 
 
 
pelo regime de receitas 
 
 
pelo regime de complexidade 
 
 
pelo regime de tributação 
 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da 
legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do 
Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois contraria a legislação 
contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra para as empresas privadas. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. 
Araras, que é optante pela tributação doImposto de Renda das Pessoas Jurídicas 
com base no lucro real trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo 
permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 
215.000,00. 
 
155.000,00. 
 
 
160.500,00. 
 
150.500,00. 
 
 
165.000,00. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do 
resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
O lucro real 
 
O Lucro arbitrado 
 
 
O Lucro presumido 
 
 
O Lucro Líquido 
 
 
O Lucro Bruto 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto 
sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na 
escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis 
comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas 
na legislação do IR. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-
se que o valor das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços 
totalizaram 185.000,00, assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que 
ela obteve no período. 
 
 
 287.000,00 
 
 472.000,00 
 198.000.00 
 102.000,00 
 
 115.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a receita 
líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto 102.000,00 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º 
trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica 
(IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 
825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de 
Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a 
alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre. 
 
 
175.000,00 
 
 
179.000,00 
 
 
64.000,00 
 
105.000,00 
 
169.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral 
que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em 
janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um 
lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no 
primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em 
reais, é 
 
 
125.000,00 
 
119.000,00 
 
121.000,00 
 
 
101.000,00 
 
 
105.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro 
com 40.000. 
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve 
adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 GST1681_A3_201708034611_V2 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, 
mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de 
múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação 
da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado 
na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. 
Sabendo-se que o valor das deduções foi de 13.000.00 e que os 
custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a alternativa 
que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período. 
 
 
 
 472.000,00 
 115.000,00 
 287.000,00 
 198.000.00 
 102.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a 
receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto 102.000,00 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral 
apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração do 
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. 
Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de 
 
Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no 
valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 
281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido do 
IRPJ para esse trimestre. 
 
 
 169.000,00 
 179.000,00 
 105.000,00 
 175.000,00 
 64.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro 
real trimestral que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas 
atividades em janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março de 
20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. 
Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 
20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é 
 
 
 101.000,00 
 121.000,00 
 105.000,00 
 119.000,00 
 125.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro 
com 40.000. 
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno 
deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes 
dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 
25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 
11.000, informe o valor das adiçõesao lucro líquido desta empresa: 
 
 
 R$ 26.000 
 R$ 65.000 
 R$ 15.000 
 R$ 54.000 
 R$ 76.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000) 
25.000 = Adições - 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas 
situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as 
assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do 
lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com 
base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis 
comerciais e fiscais. 
 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do 
lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade 
tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do 
lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela 
tributação com base no lucro presumido. 
 
 
 V, F, V 
 F, V, V 
 F, F, V 
 V, V, F 
 V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do 
ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando: 
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da 
escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 
527; 
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido; 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de 
R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base 
nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser 
recolhido pela empresa? 
 
 
 R$ 71.000,00 
 R$ 57.000,00 
 R$ 14.000,00 
 R$ 63.000,00 
 R$ 120.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00 x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 
- 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro 
Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. 
Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto 
de Renda que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 
 14.000,00 
 71.000,00 
 40.000,00 
 63.000,00 
 57.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao 
limite de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do 
Imposto sobre a Renda; 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do 
Imposto sobre a Renda; 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação 
do Imposto sobre a Renda; 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do 
Imposto sobre a Renda; 
 Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A3_201708034611_V3 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto 
sobre a Renda; 
 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 
 
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os 
seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração 
anteriores 
80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa 
hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
 
4.500,00. 
 
 
3.855,00. 
 
9.135,00. 
 
 
6.165,00. 
 
 
1.050,00. 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo do Exercício (48.000,00) 
Adições 162.000,00 
Exclusões (27.000,00) 
LUCRO AJUSTADO 87.000,00 
Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) 
Lucro Real 60.900,00 
(Alíquota 15% x 60.900,00) 
IR a Recolher 9.135,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - 
Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo 
que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das 
adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
 
R$ 76.000 
 
 
R$ 15.000 
 
 
R$ 65.000 
 
 
R$ 26.000 
 
 
R$ 54.000 
 
 
 
 
 
4. 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. 
Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas 
com base no lucro real trimestral, em R$: 
 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo 
permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 
160.500,00. 
 
 
150.500,00. 
 
 
215.000,00. 
 
 
165.000,00. 
 
155.000,00. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no 
lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma? 
 
 
pelo regime de tributação 
 
Pelo regime de competência 
 
 
pelo regime de complexidade 
 
 
pelo regime de apuração 
 
 
pelo regime de receitas 
 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência.Todavia, apesar da 
legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do 
Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois contraria a legislação 
contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra para as empresas privadas. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado 
apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro 
real? 
 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 
 
 
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões 
 
 
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões 
 
 
 
Explicação: 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas 
na legislação do IR. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do 
resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
 
O Lucro arbitrado 
 
 
O Lucro Líquido 
 
 
O Lucro presumido 
 
O lucro real 
 
 
O Lucro Bruto 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto 
sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na 
escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis 
comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas 
na legislação do IR. 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 
300.000,00. Sabendo-se que o valor das deduções foi de 
13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, 
assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve 
no período. 
 
 
 
287.000,00 
 
102.000,00 
 
 
198.000.00 
 
 
472.000,00 
 
 
115.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a receita 
líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto 102.000,00 
 
 
 
 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil 
.........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no 
valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
R$ 76.000 
 
 
R$ 15.000 
 
R$ 65.000 
 
 
R$ 26.000 
 
 
R$ 54.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000) 
25.000 = Adições - 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A3_201708034611_V4 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º 
trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica 
(IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 
825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de 
Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a 
alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre. 
 
169.000,00 
 
 
105.000,00 
 
 
179.000,00 
 
 
175.000,00 
 
 
64.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral 
que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em 
janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um 
lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no 
primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em 
reais, é 
 
 
125.000,00 
 
 
101.000,00 
 
121.000,00 
 
 
105.000,00 
 
 
119.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro 
com 40.000. 
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve 
adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em 
que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro 
arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro 
real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais. 
 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro 
arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e 
documentos da escrituração comercial e fiscal. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro 
arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base 
no lucro presumido. 
 
V, F, F 
 
 
V, V, F 
 
 
F, V, V 
 
 
V, F, V 
 
 
F, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-
calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando: 
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da 
escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527; 
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido; 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 
420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas 
informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela 
empresa? 
 
 
R$ 14.000,00 
 
 
R$ 120.000,00 
 
 
R$ 63.000,00 
 
R$ 71.000,00 
 
 
R$ 57.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00 x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
 
 
 
 
5.Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: 
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano 
anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real; 
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil 
e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e 
fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas; 
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o 
IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação 
pertinente. 
Das afirmativas acima: 
 
As afirmativas II e III estão corretas; 
 
Somente a alternativa I está correta; 
 
 
As afirmativas I e II estão corretas; 
 
 
As afirmativas I, II e III estão corretas; 
 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
 
 
Explicação: 
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, 
para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista 
que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro 
Real. 
 
 
 
 
 
6. 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito 
tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as 
definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, 
mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como 
sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações 
abaixo e assinale a resposta correta: 
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações. 
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza 
somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas 
à apuração pelo lucro real. 
 
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de 
apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. 
 
As afirmações I, II e III estão corretas 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
As afirmações I, II e III estão erradas 
 
 
Somente as afirmações I e III estão corretas 
 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos 
diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido 
como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. A apuração 
do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as 
receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração 
do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto 
estabelecido pela Receita Federal. Desse modo, todas as afirmações estão corretas. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando 
que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá 
nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ 
apurado no trimestre é de: 
 
63.500 
 
30.000 
 
 
84.000 
 
 
52.500 
 
 
54.000 
 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Calculando o Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme solicita o 
enunciado da questão, é de R$ 30.000,00. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de 
R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas 
informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser 
recolhido pela empresa? 
 71.000,00 
 
 57.000,00 
 
 40.000,00 
 14.000,00 
 
 63.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 
240.000,00 estabelecido pela legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A3_201708034611_V5 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo 
lucro real tem as seguintes informações no período: 
Resultado Contábil 
Prejuízo de R$ 
150.000,00 
Adições R$ 380.000,00 
 
Exclusões R$ 120.000,00 
Prejuízos fiscais em períodos 
anteriores 
R$ 40.000,00 
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o 
lucro: 
 
 
 
R$ 39.000,00 
 
R$ 57.000,00 
 
 
R$ 10.500,00 
 
 
O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo 
 
R$ 11.550,00 
 
 
 
Explicação: 
Demonstrando: 
Prejuízo (150.000,00) 
Adições 380.000,00 
Exclusões (120.000,00) 
Resultado 110.000,00 
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00) 
Lucro Real 77.000,00 
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00 
IR = 11.550,00 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou 
autorizadas pela legislação tributária é denominado: 
 Lucro Real 
 
 Lucro Estimado 
 
 Lucro Operacional 
 
 Lucro Presumido 
 
 Lucro Bruto 
 
 
 
Explicação: 
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no 
art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido 
do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale 
a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas 
situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos 
padrões legais e normativos. 
( ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o 
contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
( ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido 
de cada período de apuração. 
 F, V, V 
 
 V, V, V 
 
 V, F, V 
 
 F, F, F 
 
 V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de 
cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeirasexigidas 
pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do 
lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com 
observância das disposições das leis comerciais. 
 
 
 
 
 
4. 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os 
seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração 
anteriores 
80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa 
hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
 
4.500,00. 
 
 
1.050,00. 
 
9.135,00. 
 
 
6.165,00. 
 
 
3.855,00. 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo do Exercício (48.000,00) 
Adições 162.000,00 
Exclusões (27.000,00) 
LUCRO AJUSTADO 87.000,00 
Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) 
Lucro Real 60.900,00 
(Alíquota 15% x 60.900,00) 
IR a Recolher 9.135,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. 
Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas 
com base no lucro real trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo 
permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 
165.000,00. 
 
 
150.500,00. 
 
 
215.000,00. 
 
 
160.500,00. 
 
155.000,00. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no 
lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma? 
 
 
pelo regime de complexidade 
 
 
pelo regime de receitas 
 
Pelo regime de competência 
 
 
pelo regime de apuração 
 
 
pelo regime de tributação 
 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da 
legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do 
Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois contraria a legislação 
contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra para as empresas privadas. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado 
apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro 
real? 
 
 
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
 
 
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões 
 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 
 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições 
 
 
 
Explicação: 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas 
na legislação do IR. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do 
resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
 
O Lucro presumido 
 
 
O Lucro Líquido 
 
 
O Lucro arbitrado 
 
O lucro real 
 
 
O Lucro Bruto 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto 
sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na 
escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis 
comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas 
na legislação do IR. 
 
 
 
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Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, 
as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as 
assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA. 
 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime 
de Caixa 
 As despesas não podem ser computadas nos custos 
 
 As despesas não podem constituir inversões de capital 
 
 As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são 
reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram 
realizadas. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as 
despesas são classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. 
Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta. 
 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro 
Real 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser 
deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real 
 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas 
para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer 
outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer 
outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Lucro Real? 
 
 460.000 
 
 360.000 
 
 520.000 
 
 440.000 
 
 500.000 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 
630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro 
real mensal com base estimada,qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 50.400 
 20.520 
 32.200 
 
 86.400 
 
 11.680 
 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% 
para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, 
conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a 
CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da 
reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 
2.000,00 
 
2.090,00 
 
 
2.135,00 
 
2.097,00 
 
 
2.070,00 
 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da 
base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as 
gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa 
jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de 
renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). 
No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre 
o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece 
porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para 
aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil 
e lucro fiscal, assinale a alternativa errada: 
 
 
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil 
 
Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que 
são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda 
 
 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro 
contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal 
 
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas 
que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda 
 
 
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda 
 
 
 
Explicação: 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica 
(IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a 
alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso 
acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das 
alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições 
correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são 
reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não 
haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro 
fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não 
foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de 
renda. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, 
obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 
270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de 
Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 360.000 
 136.800 
 
 270.000 
 
 630.000 
 
 900.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor 
de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual 
o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
75.000 
 
40.000 
 
 
420.000 
 
101.000 
 
 
26.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
460.000 
 
360.000 
 
520.000 
 
 
440.000 
 
 
500.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
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Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
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Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é 
necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as 
assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: 
 
 
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, 
não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente 
relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. 
 
 
São dedutíveisna determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-
terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. 
 
 
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao 
lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para 
que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o 
aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de 
lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se 
estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Imposto de Renda devido? 
 106.000 
 186.000 
 
 78.000 
 
 75.000 
 
 28.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) 
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000 
 
 
 
 
 
3. 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um 
imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por 
R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo 
método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel 
completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do 
imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 
anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O 
 
custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, 
feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a 
depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo 
credor de: 
 
 
28.800,00 
 
4.600,00 
 
16.320,00 
 
 
14.720,00 
 
 
18.400,00 
 
 
 
Explicação: 
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que 
separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido. 
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a 
parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00). 
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os 
Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano. 
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de 
R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00). 
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 
10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% 
ao ano x R$20.000,00). 
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a 
letra C R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00). 
Gabarito: C 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale 
a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional 
das atividades da empresa. 
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos 
custos de produção. 
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que 
restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, 
participações estatutárias de empregados, administradores e partes 
beneficiárias e os impostos. 
 F, V, V 
 
 F, F, V 
 V, F, V 
 
 V, V, F 
 
 V, V, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das 
atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o 
Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades 
da empresa. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a 
determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de 
renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de: 
 
 
112.320,00 
 
 
84.520,00 
 
 
83.520,00 
 
 
114.620,00 
 
 
59.160,00 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor 
de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual 
o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 40.000 
 420.000 
 
 75.000 
 101.000 
 
 26.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de 
renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). 
No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre 
o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece 
porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para 
aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil 
e lucro fiscal, assinale a alternativa errada: 
 
 
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas 
que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda 
 
 
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda 
 
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil 
 
 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro 
contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal 
 
Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que 
são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda 
 
 
 
Explicação: 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica 
(IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a 
alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso 
acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das 
alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições 
correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são 
reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não 
haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídaspara o cálculo do lucro 
fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não 
foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de 
renda. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, 
obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 
270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de 
Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
136.800 
 
 630.000 
 
 360.000 
 
 270.000 
 
 900.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre 
equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse 
período é de: 
 
112.320,00 
 
 
84.520,00 
 
83.520,00 
 
 
114.620,00 
 
 
59.160,00 
 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 
348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A4_201708034611_V3 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, 
as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as 
assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA. 
 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
 
 As despesas não podem constituir inversões de capital 
 
 As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime 
de Caixa 
 
 As despesas não podem ser computadas nos custos 
 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são 
reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram 
realizadas. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as 
despesas são classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. 
Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta. 
 
Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real 
 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro 
Real 
 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser 
deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas 
para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer 
outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer 
outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Lucro Real? 
 
 440.000 
 520.000 
 
 360.000 
 
 460.000 
 
 500.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 
630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro 
real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 20.520 
 
 86.400 
 
 11.680 
 32.200 
 
 50.400 
 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% 
para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, 
conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a 
CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da 
reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 
2.070,00 
 
 
2.090,00 
 
 
2.000,00 
 
 
2.135,00 
 
2.097,00 
 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da 
base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as 
gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa 
jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de 
renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). 
No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre 
o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece 
porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para 
aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil 
e lucro fiscal, assinale a alternativa errada: 
 
 
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas 
que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda 
 
 
A diferença pode ocorrer porconta das adições e exclusões ao lucro contábil 
 
Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que 
são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda 
 
 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro 
contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal 
 
 
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda 
 
 
 
Explicação: 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica 
(IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a 
alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso 
acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das 
alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições 
correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são 
reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não 
haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro 
fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não 
foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de 
renda. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, 
obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 
270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de 
Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 630.000 
 136.800 
 
 360.000 
 
 900.000 
 
 270.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor 
de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual 
o valor do Imposto de Renda devido? 
 
101.000 
 
75.000 
 
 
26.000 
 
 
40.000 
 
 
420.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A4_201708034611_V4 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é 
necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as 
assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: 
 
 
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, 
não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
 
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao 
lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
 
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. 
 
 
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-
terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. 
 
As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente 
relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para 
que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o 
aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de 
lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se 
estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Imposto de Renda devido? 
 
 78.000 
 
 28.000 
 106.000 
 
 75.000 
 
 186.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) 
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um 
imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por 
R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo 
método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel 
completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do 
imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 
anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O 
custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, 
feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a 
depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo 
credor de: 
 
 
14.720,00 
 
16.320,00 
 
 
18.400,00 
 
 
28.800,00 
 
 
4.600,00 
 
 
 
Explicação: 
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que 
separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido. 
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a 
parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00). 
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os 
Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano. 
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de 
R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00). 
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 
10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% 
ao ano x R$20.000,00). 
Como a questão pede a Depreciação Acumuladados Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a 
letra C R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00). 
Gabarito: C 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale 
a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional 
das atividades da empresa. 
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos 
custos de produção. 
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que 
restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, 
participações estatutárias de empregados, administradores e partes 
beneficiárias e os impostos. 
 
 V, F, V 
 F, V, V 
 
 V, V, V 
 
 V, V, F 
 
 F, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das 
atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o 
Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades 
da empresa. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a 
determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de 
renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de: 
 
 
59.160,00 
 
 
84.520,00 
 
112.320,00 
 
 
114.620,00 
 
 
83.520,00 
 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 
348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 
630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro 
real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 20.520 
 
 86.400 
 32.200 
 
 11.680 
 
 50.400 
 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, 
as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as 
assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA. 
 
 
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime 
de Caixa 
 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
 
 As despesas não podem ser computadas nos custos 
 
 As despesas não podem constituir inversões de capital 
 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são 
reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram 
realizadas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as 
despesas são classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. 
Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta. 
 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real 
 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro 
Real 
 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser 
deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas 
para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer 
outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer 
outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido. 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A4_201708034611_V5 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Lucro Real? 
 
 
500.000 
 
460.000 
 
 
360.000 
 
 
440.000 
 
520.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% 
para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, 
conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a 
CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da 
reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 
2.070,00 
 
 
2.135,00 
 
 
2.090,00 
 
2.097,00 
 
 
2.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da 
base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as 
gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa 
jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de 
renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). 
No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre 
o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece 
porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para 
aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil 
e lucro fiscal, assinalea alternativa errada: 
 
 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro 
contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal 
 
 
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil 
 
 
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda 
 
Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que 
são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda 
 
 
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas 
que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda 
 
 
 
Explicação: 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica 
(IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a 
alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso 
acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das 
alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições 
correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são 
reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não 
haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro 
fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não 
são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não 
foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de 
renda. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um 
Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor 
de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual 
o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
75.000 
 
 
40.000 
 
101.000 
 
 
26.000 
 
 
420.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, 
obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 
270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de 
Cálculo para o Imposto de Renda? 
 136.800 
 
 360.000 
 
 900.000 
 
 270.000 
 
 630.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as 
despesas são classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. 
Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta. 
 
Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro 
Real 
 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real 
 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser 
deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas 
para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer 
outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer 
outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, 
as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as 
assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA. 
 
 
 As despesas não podem constituir inversões de capital 
 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime 
de Caixa 
 
 As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
 As despesas não podem ser computadas nos custos 
 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são 
reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram 
realizadas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 
630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro 
real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
86.400 
 
 
50.400 
 
 
20.520 
 
 
11.680 
 
32.200 
 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A5_201708034611_V1 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 
975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 
550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com 
base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do 
Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 
975.000 e 237.750,00 
 
180.000,00 e 39.000,00 
 
 
180.000,00 e 27.000,00 
 
 
975.000 e 219.750,00 
 
 
550.000,00 e 112.500 
 
 
 
Explicação: 
550.000 x 8% = 44.000 
425.000 x 32% = 136.000 
Base de cálculo = 180.000 
IR: 180.000 x 15% = 27.000 
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 
IR = 39.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as 
seguintes informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de 
X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 
275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e 
asdeterminações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas 
tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro 
trimestre, em reais, é: 
 
 
88.000,00 
 
 
7.200,00 
 
19.800,00 
 
 
44.000,00 
 
27.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a receita 
bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais 
estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Assim: 
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 
Base de cálculo = 132.000,00 
132.000,00 x 15% = 19.800,00 
 72.000,00 x 10% = 7.200,00 
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro 
Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável 
sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos 
constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as 
vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença 
entre o valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável 
sobre a receita bruta é estimada em 32%. 
 
 
 F, F, V 
 
 F,V, V 
 
 V, F, F 
 V, V, F 
 
 F, V, F 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende 
da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: 
 
 
 
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a 
qualquer momento do ano-calendário. 
 
No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
 
 
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-
calendário, à apuração do lucro real. 
 
 
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única. 
 
 
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter 
escrituração contábil nem o livro Caixa. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, 
será determinado por períodos de apuração trimestral. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no 
primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 
com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base 
nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido? 
 
 
188.000 
 
 
152.000 
 
52.000 
 
 
160.000 
 
 
28.000 
 
 
 
Explicação: 
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo 
trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 
500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de 
Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de 
Renda devido? 
 
 
22.800,00 
 
32.000,00 
 
 
52.500,00 
 9.200,00 
 
 
75.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 32.000 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto 
trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com 
revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação 
de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, 
assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido. 
 
23.600,00 
 
 
128.000,00 
 
 
22.740,00 
 
151.600,00 
 
 
9.160,00 
 
 
 
Explicação: 
295.000 x 8% = 23.600,00 
400.000 x 32% = 128.000,00 
Base de cálculo = 151.600,00 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para 
apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui 
características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração 
do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale 
a alternativa errada: 
 
 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela 
empresa 
 
 
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os 
descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro 
arbitrado 
 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro 
real 
 
 
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas 
 
 
 
Explicação: 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo 
e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das 
outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo 
lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que 
estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem 
receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 
1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto 
as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos 
não cumulativos cobrados. 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A5_201708034611_V2 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a 
aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, 
sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado 
deste lucro? 
 
Imposto de renda de pessoa jurídica 
 
 
Imposto sobre vendas 
 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
 
Imposto de renda da fonte 
 
 
Imposto de contribuição 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e 
Contribuição Social. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de 
fazera opção pelo lucro presumido? 
 
 
igualdade da arrecadação 
 
 
aumento dos pagamentos 
 
 
redução da arrecadação 
 
 
redução dos arrecadação 
 
aumento da arrecadação 
 
 
 
Explicação: 
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, 
no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre 
a receita bruta é sempre de 8%. 
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do 
Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que 
ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. 
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é 
determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade 
sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
 F,V, F 
 F,V, V 
 
 V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita 
bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada 
no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os 
meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 
540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre? 
 
 48.000 
 
 81.000 
 129.000 
 
 144.000 
 
 60.000 
 
 
 
Explicação: 
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional 
de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre. 
 540.000 x 15% = 81.000 
Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000) 
IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000) 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto 
trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com 
revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação 
de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, 
assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido. 
 
 9.160,00 
 
 128.000,00 
 
 23.600,00 
 151.600,00 
 
 22.740,00 
 
 
 
Explicação: 
295.000 x 8% = 23.600,00 
400.000 x 32% = 128.000,00 
Base de cálculo = 151.600,00 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para 
apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui 
características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração 
do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale 
a alternativa errada: 
 
 
 
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro 
arbitrado 
 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro 
real 
 
 
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os 
descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados 
 
 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela 
empresa 
 
 
 
Explicação: 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo 
e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das 
outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo 
lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que 
estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem 
receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 
1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto 
as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos 
não cumulativos cobrados. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no 
primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 
com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base 
nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido? 
 
 
 
152.000 
 
188.000 
 
 
160.000 
 
 
28.000 
 
 
52.000 
 
 
 
Explicação: 
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo 
trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 
500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de 
Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de 
Renda devido? 
 
 
22.800,00 
 
 
75.000,00 
 
 9.200,00 
 
 
52.500,00 
 
32.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 32.000 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A5_201708034611_V3 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 
975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 
550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com 
base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do 
Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 
550.000,00 e 112.500 
 
180.000,00 e 39.000,00 
 
 
975.000 e 219.750,00 
 
 
975.000 e 237.750,00 
 
 
180.000,00 e 27.000,00 
 
 
 
Explicação: 
550.000 x 8% = 44.000 
425.000 x 32% = 136.000 
Base de cálculo = 180.000 
IR: 180.000 x 15% = 27.000 
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 
IR = 39.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as 
seguintes informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de 
X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 
275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e 
as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas 
tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro 
trimestre, em reais, é: 
 
 
44.000,00 
 
 
88.000,00 
 
 
19.800,00 
 
27.000,00 
 
 
7.200,00 
 
 
 
Explicação:Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a receita 
bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais 
estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Assim: 
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 
Base de cálculo = 132.000,00 
132.000,00 x 15% = 19.800,00 
 72.000,00 x 10% = 7.200,00 
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro 
Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável 
sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos 
constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as 
vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença 
entre o valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável 
sobre a receita bruta é estimada em 32%. 
 
 F, V, F 
 
 F, F, V 
 
 V, F, F 
 V, V, F 
 
 F,V, V 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende 
da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: 
 
 
 
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a 
qualquer momento do ano-calendário. 
 
 
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter 
escrituração contábil nem o livro Caixa. 
 
 
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-
calendário, à apuração do lucro real. 
 
No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
 
 
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, 
será determinado por períodos de apuração trimestral. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no 
primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 
com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base 
nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido? 
 
 
188.000 
 
 
52.000 
 
 
152.000 
 
 
28.000 
 
 
160.000 
 
 
 
Explicação: 
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo 
trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 
500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de 
Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de 
Renda devido? 
 
 
52.500,00 
 
 
75.000,00 
 
32.000,00 
 
 
22.800,00 
 
 9.200,00 
 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 32.000 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto 
trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com 
revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação 
de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, 
assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido. 
 151.600,00 
 
 22.740,00 
 
 9.160,00 
 
 23.600,00 
 
 128.000,00 
 
 
 
Explicação: 
295.000 x 8% = 23.600,00 
400.000 x 32% = 128.000,00 
Base de cálculo = 151.600,00 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para 
apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui 
características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração 
do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale 
a alternativa errada: 
 
 
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os 
descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados 
 
 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela 
empresa 
 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro 
real 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro 
arbitrado 
 
 
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas 
 
 
 
Explicação: 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo 
e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das 
outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo 
lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que 
estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem 
receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 
1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto 
as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos 
não cumulativos cobrados. 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A6_201708034611_V1 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes 
dados no período de X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 
30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não 
dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 
12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os 
distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos 
dados apresentados, o resultado apurado no período foi de: 
 
Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00 
 
 
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00 
 
 
Lucro Real de R$ 30.000,00 
 
 
Lucro Real de R$ 4.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR 
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão 
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação12.000,00 adição 
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão 
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição 
Prejuízo fiscal (4.000,00) 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social 
e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e 
perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do 
prejuízo fiscal será de: 
 
 
360.000,00 
 
960.000,00 
 
288.000,00 
 
 
150.000,00 
 
 
90.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, 
obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas 
no resultado, incluindo receitas não 
tributáveis de 60.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Imposto 
de Renda devido? 
 
 
20.000 
 
 
91.000 
 
86.000 
 
 
40.000 
 
 
66.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como 
resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 
695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi 
de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 
 
 800.000,00 
 
 711.500,00 
 240.000,00 
 560.000,00 
 
 105.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado) 
Lucro Real 560.000,00 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa 
no segundo trimestre? 
 
 22.400 
 102.000 
 
 42.600 
 
 65.000 
 56.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a 
mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado. 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de 
R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 4.000,00 
 16.000,00 
 20.000,00 
 
 24.000,00 
 
 60.000,00 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas 
não tributáveis. 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 284.000 
 
 60.000 
 
 56.000 
 
 340.000 
 
 360.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro 
Contábil de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no 
valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 440.000 
 560.000 
 
 460.000 
 
 420.000 
 
 520.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A6_201708034611_V2 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no 
exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda 
foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos 
dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com 
equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo 
fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
53.200,00 
 
 
133.000,00 
 
 
79.800,00 
 
 
199.800,00 
 
109.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00 
( - ) Dividendos de participações (90.000,00) 
( + ) Perdas com equivalência patrimonial70.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados 
Lucro Real 532.000 
Base de cálculo = 532.000 
IR: 532.000 x 15% = 79.800 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200 
IR = 109.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil 
de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela 
empresa referente no 2o trimestre? 
 65.000 
 
 22.400 
 42.600 
 
 284.000 
 
 102.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro 
Contábil de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no 
valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 420.000 
 
 560.000 
 
 520.000 
 460.000 
 440.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, 
obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas 
no resultado, incluindo receitas não 
tributáveis de 60.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Imposto 
de Renda devido? 
 
 
 
91.000 
 
 
40.000 
 
 
66.000 
 
 
20.000 
 
86.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como 
resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 
695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi 
de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 
 240.000,00 
 
 105.000,00 
 
 560.000,00 
 
 711.500,00 
 
 800.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado) 
Lucro Real 560.000,00 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa 
no segundo trimestre? 
 
 42.600 
 
 65.000 
 56.000 
 
 22.400 
 
 102.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a 
mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado. 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de 
R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 60.000,00 
 20.000,00 
 
 24.000,00 
 
 4.000,00 
 
 16.000,00 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas 
não tributáveis. 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 60.000 
 284.000 
 
 56.000 
 
 340.000 
 
 360.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A6_201708034611_V3 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes 
dados no período de X1: Lucro Líquido do período, antesdo imposto de renda 
30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não 
dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 
12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os 
distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos 
dados apresentados, o resultado apurado no período foi de: 
 
 
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00 
 
 
Lucro Real de R$ 4.000,00 
 
 
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00 
 
 
Lucro Real de R$ 30.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR 
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão 
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição 
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão 
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição 
Prejuízo fiscal (4.000,00) 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social 
e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e 
perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do 
prejuízo fiscal será de: 
 
288.000,00 
 
 
150.000,00 
 
 
90.000,00 
 
 
360.000,00 
 
 
960.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, 
obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas 
no resultado, incluindo receitas não 
tributáveis de 60.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Imposto 
de Renda devido? 
 
 
 
66.000 
 
 
91.000 
 
 
20.000 
 
 
40.000 
 
86.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como 
resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 
695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi 
de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 
 
 800.000,00 
 240.000,00 
 
 711.500,00 
 
 105.000,00 
 
 560.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado) 
Lucro Real 560.000,00 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa 
no segundo trimestre? 
 56.000 
 
 65.000 
 
 22.400 
 
 42.600 
 
 102.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a 
mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado. 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de 
R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 4.000,00 
 
 60.000,00 
 20.000,00 
 
 24.000,00 
 
 16.000,00 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas 
não tributáveis. 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 60.000 
 
 360.000 
 
 56.000 
 
 340.000 
 284.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro 
Contábil de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no 
valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 460.000 
 
 420.000 
 440.000 
 
 520.000 
 
 560.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A6_201708034611_V4 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma.Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no 
exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda 
foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos 
dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com 
equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo 
fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
79.800,00 
 
 
133.000,00 
 
 
199.800,00 
 
109.000,00 
 
 
53.200,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00 
( - ) Dividendos de participações (90.000,00) 
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados 
Lucro Real 532.000 
Base de cálculo = 532.000 
IR: 532.000 x 15% = 79.800 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200 
IR = 109.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil 
de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela 
empresa referente no 2o trimestre? 
 
 284.000 
 65.000 
 
 102.000 
 
 22.400 
 
 42.600 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro 
Contábil de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no 
valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 560.000 
 
 520.000 
 
 420.000 
 440.000 
 
 460.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
 
 
 
4. 
 A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, 
obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, com despesas não 
 
dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas 
no resultado, incluindo receitas não 
tributáveis de 60.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Imposto 
de Renda devido? 
 
 
 
40.000 
 
 
20.000 
 
 
91.000 
 
 
66.000 
 
86.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como 
resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 
695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi 
de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 
 
 800.000,00 
 
 105.000,00 
 
 560.000,00 
 
 711.500,00 
 240.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado) 
Lucro Real 560.000,00 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa 
no segundo trimestre? 
 56.000 
 
 65.000 
 
 22.400 
 
 42.600 
 
 102.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a 
mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado. 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de 
R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 24.000,00 
 20.000,00 
 
 4.000,00 
 
 16.000,00 
 
 60.000,00 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas 
não tributáveis. 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas 
atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo 
contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 
4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 340.000 
 
 360.000 
 284.000 
 
 56.000 
 
 60.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000)Lucro Real 284.000 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A7_201708034611_V1 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei 
n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que 
 
a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da 
República. 
 
 
é um imposto de competência estadual. 
 
 
são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas 
físicas. 
 
 
sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 
 
é destinada ao financiamento da seguridade social. 
 
 
 
Explicação: 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 
7.689. Segundo determina o art. 1º da referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação 
tributária vigente, a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido deverão ajustar o resultado do período com 
___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
 as saídas e as origens de recursos 
 as adições e as exclusões 
 
 as entradas e as aplicações 
 
 as entradas e as saídas 
 
 as origens de recursos e as aplicações 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas 
e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa 
que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para 
apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e 
cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são 
diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 V, V, F 
 V, F, F 
 F,V, V 
 
 F,V, F 
 
 F, F,V 
 
 
 
Explicação: 
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos 
de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores 
mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; 
administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; cooperativas de 
crédito; associações de poupança e empréstimo. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espécies de 
tributo que tem como fato gerador o lucro, ou seja, é um tributo que incide sobre 
o lucro das pessoas jurídicas. A competência para instituir a CSLL é, 
exclusivamente: 
 
 Do Distrito Federal 
 Da União 
 
 Dos Estados 
 
 Da Receita Federal 
 
 Dos Municípios 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, em seu Art. 149, 
compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua 
atuação nas respectivas áreas. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser 
aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve 
acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a 
empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual 
deverá ser a opção de apuração escolhida? 
 
 
Trimestral ou Mensal 
 
 
Semestral ou Anual 
 
Semestral ou Mensal 
 
Trimestral ou Anual 
 
 
Trimestral ou Semestral 
 
 
 
Explicação: 
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre 
o Lucro as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das 
pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as 
empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com recolhimento mensal em base 
estimada. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 
7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos 
(F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de 
cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as 
deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem 
àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua 
base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o 
imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou 
arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se 
submete relativamente ao imposto de renda. 
 
 
Todos os itens estão errados. 
 
 
Estão corretos os itens I e II. 
 
Estão corretos os itens II e III. 
 
 
Estão corretos os itens I e III. 
 
 
Todos os itens estão corretos. 
 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, 
é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à 
contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do 
período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a 
base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no 
período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano 
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou 
encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no 
respectivo balanço. 
 
V, V, F 
 
 
F, F,V 
 
V, F, V 
 
 
V, F, F 
 
 
F,V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de escrituração 
contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita bruta auferida no 
período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de incorporação, fusão, 
cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado apurado no respectivo 
balanço.8. 
 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo 
e assinale a opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da 
empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais 
 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos 
fiscais. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas 
contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não 
contabilizadas em despesa. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas 
aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos exclusões. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 
 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será 
formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo 
Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A7_201708034611_V2 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL, pode-se afirmar que: 
 
 
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são 
contribuintes da CSLL 
 
São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda 
 
 
As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 
 
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no 
País não são contribuintes da CSLL 
 
 
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no 
País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência 
exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a 
legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de 
Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto 
de Renda. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de 
Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto 
de Renda. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de 
Renda. 
 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, 
é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem 
competência para instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL? 
 
 Distrito Federal 
 
 União 
 
 Municípios 
 
 Territórios 
 
 Estados 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para 
instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale 
a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos 
Servidores Públicos 
( ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição 
Social dos Servidores Públicos 
( ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para 
instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores. 
 
 V, F, V 
 F, F, V 
 
 F,V, V 
 
 V, V, F 
 
 F,V, F 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições 
Sociais. Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em 
benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no 
País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a 
renda. 
( ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da 
CSLL. 
( ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto 
sobre a Renda. 
 
 F, F, V 
 
 F,V, V 
 
 F,V, F 
 V, V, F 
 V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, podemos 
considerar como contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do 
disposto no inciso I do artigo anterior: 
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por 
seus mandatários ou comissários no País. 
 
 
 
 
 
6. 
 
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no 
resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados 
de sua escrituração contábil, em R$: 
Receita da venda de mercadorias 850.000 
Reeitas Financeiras 80.000 
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 
 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela 
Companhia montou a, em R$, 
 
 
17.820,00. 
 
 
7.416,00. 
 
 
21.330,00. 
 
24.480,00. 
 
 
19.350,00. 
 
 
 
Explicação: 
RECEITA BRUTA Valor % de presunção 
Receita de Vendas 850.000 12% 102.000 
( + ) GANHO DE CAPITAL 
Venda de Imobilizado 90.000 100% 90.000 
( + ) RECEITA FINANCEIRA 
Receitas Financeiras 80.000 100% 80.000 
BASE DE CÁLCULO272.000 
Cálculo da CSLL devido: 
Alíquota 12% x 272.000 = 24.480 
CSLL devida = 24.480 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo 
e assinale a opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da 
empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais 
 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos 
fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas 
aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos exclusões. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas 
contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não 
contabilizadas em despesa. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 
 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será 
formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo 
Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à 
contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do 
período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a 
base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no 
período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano 
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou 
encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no 
respectivo balanço. 
 
 
F,V, F 
 
 
V, F, F 
 
V, F, V 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F,V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de escrituração 
contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita bruta auferida no 
período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de incorporação, fusão, 
cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado apurado no respectivo 
balanço. 
 
 
 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para 
instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL? 
 
 Distrito Federal 
 União 
 
 Municípios 
 
 Territórios 
 
 Estados 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, 
de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, 
como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 
150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o 
dispositivo. 
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios 
instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício 
destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A7_201708034611_V3 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei 
n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que 
 
é destinada ao financiamento da seguridade social. 
 
 
a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da 
República. 
 
 
é um imposto de competência estadual. 
 
 
são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas 
físicas. 
 
 
sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 
 
 
 
Explicação: 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 
7.689. Segundo determina o art. 1º da referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação 
tributária vigente, a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido deverão ajustar o resultado do período com 
___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
 as adições e as exclusões 
 
 as entradas e as aplicações 
 
 as saídas e as origens de recursos 
 
 as entradas e as saídas 
 
 as origens de recursos e as aplicações 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas 
e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa 
que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para 
apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e 
cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são 
diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 V, F, F 
 
 F, F,V 
 
 V, V, F 
 F,V, V 
 
 F,V, F 
 
 
 
Explicação: 
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos 
de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores 
mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; 
administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; cooperativas de 
crédito; associações de poupança e empréstimo. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espéciesde 
tributo que tem como fato gerador o lucro, ou seja, é um tributo que incide sobre 
o lucro das pessoas jurídicas. A competência para instituir a CSLL é, 
exclusivamente: 
 
 Do Distrito Federal 
 Da União 
 
 Dos Estados 
 
 Dos Municípios 
 
 Da Receita Federal 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, em seu Art. 149, 
compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua 
atuação nas respectivas áreas. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser 
aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve 
acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a 
empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual 
deverá ser a opção de apuração escolhida? 
 
 
Semestral ou Mensal 
 
 
Trimestral ou Semestral 
 
 
Semestral ou Anual 
 
 
Trimestral ou Mensal 
 
Trimestral ou Anual 
 
 
 
Explicação: 
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre 
o Lucro as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das 
pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as 
empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com recolhimento mensal em base 
estimada. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 
7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos 
(F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de 
cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as 
deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem 
àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua 
base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o 
imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou 
arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se 
submete relativamente ao imposto de renda. 
 
 
Estão corretos os itens I e II. 
 
 
Todos os itens estão corretos. 
 
Estão corretos os itens II e III. 
 
 
Estão corretos os itens I e III. 
 
 
Todos os itens estão errados. 
 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, 
é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à 
contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do 
período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a 
base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no 
período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano 
 
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou 
encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no 
respectivo balanço. 
 
 
F,V, F 
 
 
F, F,V 
 
 
V, F, F 
 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de escrituração 
contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita bruta auferida no 
período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de incorporação, fusão, 
cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado apurado no respectivo 
balanço. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo 
e assinale a opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da 
empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais 
 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos 
fiscais. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas 
contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não 
contabilizadas em despesa. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos exclusões. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas 
aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será 
formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo 
Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A8_201708034611_V1 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. 
Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que 
não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e 
da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
38.500 e 22.500 
 
37.500 e 22.500 
 
 
13.500 e 22.500 
 
38.500 e 37.500 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício 
antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das 
Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 
40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social 
Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 180.000,00 
 170.000,00 
 
 150.000,00 
 
 160.000,00 
 
 240.000,00 
 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASEDE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta 
com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, 
de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar 
que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 
 
 
86.400 
 
 
71.100 
 
106.000 
 
 
62.400 
 
148.800 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta 
de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, 
de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor 
da Contribuição Social devida? 
 
 
126.000 
 
39.600 
 
 
106.000 
 
 
56.900 
 
11.340 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de 
Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas 
com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de 
cálculo para a CSLL? 
 240.000,00 
 
 695.000,00 
 
 105.000,00 
 560.000,00 
 
 800.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido antes do IR 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000) 
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita 
bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor 
da Contribuição Social devida? 
 
 115.500 
 22.176 
 
 126.000 
 
 69.300 
 
 246.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita 
bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas 
 
de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base 
nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para 
Contribuição Social? 
 
 56.900 
 
 39.600 
 126.000 
 
 106.000 
 
 11.340 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a 
apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser 
aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para 
o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa 
acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa 
deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
F, F, V 
 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
 
F, V, V 
 
 
F, V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento 
estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL 
deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A8_201708034611_V2 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º 
trimestre de X1 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica 
(IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 
825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de
Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a 
alternativa que apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$: 
 
 
123.750,00 
 
63.000,00 
 
 
105.000,00 
 
 
74.250,00 
 
 
70.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
Alíquota 
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado 
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000 
 
CSLL devido = 63.000 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com 
base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma 
receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
16.344,00 
 
 
69.600,00 
 
 
181.600,00 
 
20.484,00 
 
 
227.600,00 
 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta 
de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, 
de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor 
da Contribuição Social devida? 
 
 
39.600 
 
126.000 
 
11.340 
 
 
106.000 
 
 
56.900 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9%11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de 
Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas 
com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de 
cálculo para a CSLL? 
 
 105.000,00 
 800.000,00 
 
 240.000,00 
 
 695.000,00 
 560.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido antes do IR 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000) 
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita 
bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor 
da Contribuição Social devida? 
 
 246.000 
 
 126.000 
 22.176 
 69.300 
 
 115.500 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita 
bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas 
de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base 
nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para 
Contribuição Social? 
 
 106.000 
 
 11.340 
 
 39.600 
 126.000 
 
 56.900 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a 
apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser 
aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para 
o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa 
acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa 
deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
F, F, V 
 
 
F, V, V 
 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ 
CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de 
tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta 
com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, 
de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar 
que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 
 
 
71.100 
 
 
86.400 
 
 
62.400 
 
148.800 
 
106.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A8_201708034611_V3 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. 
Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que 
não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e 
da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
13.500 e 22.500 
 
 
37.500 e 22.500 
 
38.500 e 37.500 
 
 
38.500 e 22.500 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício 
antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das 
Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 
40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social 
Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 150.000,00 
 
 160.000,00 
 
 180.000,00 
 170.000,00 
 
 240.000,00 
 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta 
com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, 
de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar 
que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 
 
 
86.400 
 
 
106.000 
 
 
62.400 
 
148.800 
 
 
71.100 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta 
de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, 
de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor 
da Contribuição Social devida? 
 
11.340 
 
 
126.000 
 
 
106.000 
 
 
56.900 
 
 
39.600 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de 
Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas 
com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de 
cálculo para a CSLL? 
 
 105.000,00 
 
 240.000,00 
 
 800.000,00 
 560.000,00 
 
 695.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido antes do IR 695.000,00(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000) 
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita 
bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor 
da Contribuição Social devida? 
 22.176 
 
 246.000 
 
 69.300 
 
 115.500 
 
 126.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita 
bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas 
de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base 
nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para 
Contribuição Social? 
 
 56.900 
 126.000 
 
 106.000 
 
 39.600 
 
 11.340 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a 
apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser 
aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para 
o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa 
acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa 
deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
F, V, F 
 
 
F, F, V 
 
V, F, V 
 
 
F, V, V 
 
 
V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ 
CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de 
tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A8_201708034611_V4 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º 
trimestre de X1 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica 
(IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 
825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de
Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a 
alternativa que apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$: 
 
 
123.750,00 
 
63.000,00 
 
 
105.000,00 
 
 
74.250,00 
 
 
70.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
Alíquota 
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado 
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000 
 
CSLL devido = 63.000 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com 
base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma 
receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 
69.600,00 
 
 
20.484,00 
 
 
181.600,00 
 
 
227.600,00 
 
16.344,00 
 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta 
de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, 
de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor 
da Contribuição Social devida? 
 
 
56.900 
 
 
39.600 
 
11.340 
 
 
126.000 
 
 
106.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de 
Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas 
com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de 
cálculo para a CSLL? 
 
 800.000,00 
 560.000,00 
 
 105.000,00 
 
 695.000,00 
 
 240.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido antes do IR 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000) 
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita 
bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor 
da Contribuição Social devida? 
 
 126.000 
 22.176 
 
 115.500 
 
 69.300 
 
 246.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita 
bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas 
de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base 
nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para 
Contribuição Social? 
 
 56.900 
 
 106.000 
 
 11.340 
 126.000 
 
 39.600 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
Analise as afirmativas abaixosobre os procedimentos necessários para a 
apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser 
aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para 
o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa 
acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa 
deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
V, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
V, V, F 
 
 
F, V, V 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta 
com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, 
de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar 
que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 
 
 
71.100 
 
 
106.000 
 
 
86.400 
 
 
62.400 
 
148.800 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A9_201708034611_V1 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a 
redução da carga tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação 
tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a 
incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do 
fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, 
adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do 
tributo. 
 
F, F, V, V 
 
V, F, V, V 
 
 
F, V, V, F 
 
 
V, V, F, V 
 
 
F, V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos 
encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da 
identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de 
modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de 
vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário 
adequado. 
 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as 
obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
 
Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível 
com a atividade desenvolvida 
 
 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções 
devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos 
 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as 
obrigações tributárias nas datas dos vencimentos. 
 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é, 
exatamente, REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação 
tributária 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo 
(C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e 
identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as 
lacunas ou brechas na legislação tributária. 
 
 E, E, C 
 C, C, E 
 E, C, E 
 
 E, C, C 
 
 C, E, C 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais que 
tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira estritamente 
preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos 
tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as 
alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia 
Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três 
regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, 
Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que 
o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a 
tomada de decisão por parte do gestor? 
 
Planejamento Tributário 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
Planejamento Operacional 
 
 
Planejamento Tático 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas 
ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa 
corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de 
gestão que tem como objeto _____________ e seus impactos no resultado da 
empresa. Ele possibilita ________________ conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o 
caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 
 operacional, os tributos, aos contadores 
 
 tributário, a contabilidade, aos gestores 
 estratégico, os tributos, aos administradores 
 tributário, os tributos, aos administradores 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os 
tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a 
realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o 
caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, 
resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira 
de pagar, de forma lícita, menos tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de 
gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como 
objeto os tributos e seus impactosno resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Operacional 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Tributário 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
Planejamento Tático 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve 
trilhar. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas 
legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 C, E, E 
 C, C, E 
 
 E, E, C 
 
 E, C, C 
 
 C, E, C 
 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de 
tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é 
comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada e criteriosa da 
empresa. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale 
que não encontra respaldo na legislação tributária vigente: 
 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às 
empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo 
contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha 
vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras que regem a 
incidência tributária. 
 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades 
permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar 
alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos 
contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado 
tributo. 
 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando 
o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco. 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo 
contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, de reduzir ou postergar a 
carga tributária das empresas. 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A9_201708034611_V2 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais 
existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as 
obrigações tributárias. 
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita 
ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no 
menor desembolso para a empresa. 
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é 
permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga 
tributária compatível com a atividade desenvolvida. 
 
 
 
F, F,V 
 
V, F, V 
 
 
 F,V, F 
 
 
V, V, F 
 
F, V, V 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção 
para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de 
vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário 
adequado. 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções 
devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos 
 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível 
com a atividade desenvolvida 
 
 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as 
obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
 
Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as 
obrigações tributárias nas datas dos vencimentos. 
 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é, 
exatamente, REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação 
tributária 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a 
redução da carga tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação 
tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a 
incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do 
fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, 
adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do 
tributo. 
 
F, V, F, F 
 
 
F, V, V, F 
 
 
V, V, F, V 
 
 
F, F, V, V 
 
V, F, V, V 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos 
encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da 
identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de 
modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
 
 
 
 
 
4. 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia 
Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três 
regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, 
Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado. 
 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que 
o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a 
tomada de decisão por parte do gestor? 
 
Planejamento Tributário 
 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
 
Planejamento Tático 
 
 
Planejamento Operacional 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas 
ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolsopara a empresa. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa 
corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de 
gestão que tem como objeto _____________ e seus impactos no resultado da 
empresa. Ele possibilita ________________ conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o 
caminho que a empresa deve trilhar. 
 tributário, os tributos, aos administradores 
 
 estratégico, os tributos, aos administradores 
 
 estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 tributário, a contabilidade, aos gestores 
 
 operacional, os tributos, aos contadores 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os 
tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a 
realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o 
caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
 
 
6. 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, 
resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira 
de pagar, de forma lícita, menos tributo. 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de 
gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como 
objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Operacional 
 
 
Planejamento Tático 
 
Planejamento Tributário 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve 
trilhar. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas 
legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 
E, E, C 
 
 C, E, C 
 
 C, C, E 
 
E, C, C 
 C, E, E 
 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de 
tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é 
comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada e criteriosa da 
empresa. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale 
que não encontra respaldo na legislação tributária vigente: 
 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades 
permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar 
alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos 
contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado 
tributo. 
 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo 
contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha 
vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras que regem a 
incidência tributária. 
 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando 
o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco. 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às 
empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente 
desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, 
de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A9_201708034611_V3 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo 
(C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e 
identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as 
lacunas ou brechas na legislação tributária. 
 E, C, E 
 
 E, C, C 
 
 E, E, C 
 
 C, E, C 
 
 C, C, E 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais que 
tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira estritamente 
preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos 
tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as 
alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de 
vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário 
adequado. 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível 
com a atividade desenvolvida 
 
 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções 
devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos 
 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as 
obrigações tributárias nas datas dos vencimentos. 
 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as 
obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
 
Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é, 
exatamente, REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação 
tributária 
 
 
 
 
 
3. 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia 
Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três 
 
regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, 
Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que 
o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a 
tomada de decisão por parte do gestor? 
 
 
Planejamento Tático 
 
 
Planejamento OperacionalPlanejamento Tributário 
 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas 
ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa 
corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de 
gestão que tem como objeto _____________ e seus impactos no resultado da 
empresa. Ele possibilita ________________ conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o 
caminho que a empresa deve trilhar. 
 tributário, os tributos, aos administradores 
 
 tributário, a contabilidade, aos gestores 
 
 estratégico, os tributos, aos administradores 
 
 operacional, os tributos, aos contadores 
 
 estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os 
tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a 
realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o 
caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, 
resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira 
de pagar, de forma lícita, menos tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de 
gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como 
objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Tributário 
 
 
Planejamento Tático 
 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve 
trilhar. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas 
legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 E, C, C 
 
 C, C, E 
 
 C, E, C 
 C, E, E 
 
 E, E, C 
 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de 
tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é 
comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada e criteriosa da 
empresa. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale 
que não encontra respaldo na legislação tributária vigente: 
 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades 
permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar 
alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos 
contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado 
tributo. 
 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo 
contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha 
vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras que regem a 
incidência tributária. 
 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando 
o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco. 
 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às 
empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo 
contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, de reduzir ou postergar a 
carga tributária das empresas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais 
existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as 
obrigações tributárias. 
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita 
ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no 
menor desembolso para a empresa. 
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é 
permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga 
tributária compatível com a atividade desenvolvida. 
 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F,V 
 
 
V, F, V 
 
 
 F,V, F 
 
F, V, V 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção 
para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A9_201708034611_V4 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a 
redução da carga tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação 
tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a 
incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do 
fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, 
adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do 
tributo. 
 
 
F, V, F, F 
 
 
F, F, V, V 
 
 
V, V, F, V 
 
 
F, V, V, F 
 
V, F, V, V 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos 
encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da 
identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de 
modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de 
vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário 
adequado. 
 
 
Evitaro aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as 
obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
 
Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as 
obrigações tributárias nas datas dos vencimentos. 
 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções 
devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos 
 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível 
com a atividade desenvolvida 
 
 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é, 
exatamente, REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação 
tributária 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo 
(C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e 
identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as 
lacunas ou brechas na legislação tributária. 
 
 E, E, C 
 
 E, C, C 
 
 C, C, E 
 
 C, E, C 
 E, C, E 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais que 
tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira estritamente 
preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos 
tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as 
alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia 
Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três 
regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, 
Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que 
o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a 
tomada de decisão por parte do gestor? 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Tributário 
 
 
Planejamento Tático 
 
 
Planejamento Operacional 
 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas 
ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa 
corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de 
gestão que tem como objeto _____________ e seus impactos no resultado da 
empresa. Ele possibilita ________________ conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o 
caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 operacional, os tributos, aos contadores 
 tributário, os tributos, aos administradores 
 
 tributário, a contabilidade, aos gestores 
 
 estratégico, os tributos, aos administradores 
 
 estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os 
tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a 
realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o 
caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, 
resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira 
de pagar, de forma lícita, menos tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de 
gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como 
objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
Planejamento Tático 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Tributário 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve 
trilhar. 
 
 
 
 
 
7. 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas 
legais para a diminuição da carga tributária. 
 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 C, E, C 
 
 C, C, E 
 
 E, E, C 
 C, E, E 
 
 E, C, C 
 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de 
tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é 
comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada e criteriosa da 
empresa. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale 
que não encontra respaldo na legislação tributária vigente: 
 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos 
contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado 
tributo. 
 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando 
o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco. 
 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às 
empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades 
permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar 
alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo 
contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha 
vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras que regem a 
incidência tributária. 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo 
contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, de reduzir ou postergar a 
carga tributária das empresas. 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A10_201708034611_V1 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveitepara se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula 
os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de 
Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) 
Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal 
ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de 
serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes 
fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou 
omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de 
inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de 
retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação 
consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a 
finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste 
realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou 
seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal 
ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas: 
 
II e V 
 
I e IV 
 
 
IV e V 
 
 
III e IV 
 
 
I e II 
 
 
 
Explicação: 
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a ordem 
tributária negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa 
à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. segundo 
o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a 
ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas 
características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu 
pagamento. 
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é 
toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por 
parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua 
natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a 
obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, 
inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal. 
( ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou 
contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem 
tributária. 
( ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte 
deixa de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de 
mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. 
 
 
F, V, F 
 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos contribuintes, 
que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração falsa às 
autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária ocorre quando o contribuinte NÃO 
presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer 
acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F 
(falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, 
burlando a legislação tributária, consegue impedir, retardar, eliminar, bem 
como modificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal 
e, consequentemente, reduzir o valor dos tributos devidos. 
( ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como 
objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da obrigação tributária, ou seja, o 
fato demonstrado não é o realmente determinado pelo fisco, apesar de 
possuir aparência legal. 
( ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais 
pessoas naturais ou jurídicas, com o objetivo de obter economia fiscal ilícita. 
 
F, V, V 
 
 
F, F, V 
 
 
V, F, V 
 
F, V, F 
 
 
V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
A definição de sonegação encontra-se no art. 71 da Lei 4.502/64, segundo o qual sonegação é toda ação 
ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da 
autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou 
circunstâncias materiais e, também, das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a 
obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente. 
Por sua vez, o conceito de conluio está no art. 73 da Lei 4.502/64, segundo o qual Conluio é o ajuste 
doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, visando qualquer dos efeitos referidos nos arts. 
71 e 72. 
No âmbito da contabilidade tributária podemos dizer que o conluio consiste no ajuste realizado pelos 
contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas 
realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a 
alternativa que completa corretamente as lacunas. 
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na 
prática de atos que infringem a legislação tributária e que são cometidos 
______________ ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 
 planejamento tributário; elisão fiscal; após a 
 
 crime fiscal; evasão fiscal; antes da 
 
 crime fiscal; elisão fiscal; após a 
 crime fiscal; evasão fiscal; após a 
 
 planejamento tributário; evasão fiscal; antes da 
 
 
 
Explicação: 
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que infringem a 
legislação tributária e que são cometidos após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de ações 
legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as 
assertivas, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da 
obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em 
virtude de dúvidas ou discordâncias. 
( ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos 
passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos 
praticados pela administração tributária. 
( ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado 
defender-se na instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao 
Poder Judiciário. 
 
F, V, V 
 
 
F, F, V 
 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos 
acusados em geral, são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela 
inerentes. 
Desta forma, ossujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, têm 
assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa 
correta. 
 
Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da 
obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas 
ou controvérsias. 
 
 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de 
defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao 
poder judiciário. 
 
 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo 
contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que 
possam anular a cobrança dos tributos. 
 
 
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa recorrer 
ao Poder Judiciário. 
 
 
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo da 
obrigação tributária somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados 
pela administração tributária mediante a contratação de um advogado. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da 
obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração 
tributária, inicialmente na esfera administrativa. 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-
se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante 
defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos 
tributos. 
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder 
Judiciário. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer 
dos atos praticados pela Administração Tributária. De acordo com a legislação 
tributária vigente, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza 
tributária inicia-se a partir: 
 
 
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá 
suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais. 
 
da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
 
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, relativamente 
ao teor de norma legal abstratamente considerada. 
 
 
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à 
legislação de posturas municipais. 
 
 
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de 
posturas. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da 
Administração Pública Municipal Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza 
tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos princípios previstos no caput do Art. 37 da Constituição 
Federal, além da celeridade e instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação da parte em face 
de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - 
A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio 
com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada 
de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso 
fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar 
ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de 
ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de 
defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de 
imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores 
podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato 
e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - 
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não 
poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas: 
 
 
III, IV e IV 
 
I , II e IV 
 
 
II, III e V 
 
 
I, III e IV 
 
I, II e III 
 
 
 
Explicação: 
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo judicial 
ou administrativo, e aos acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os 
meios e recursos a ela inerentes. 
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar ou de 
recorrer dos atos praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado pela 
fiscalização tributária, o contribuinte pode defender-se, inicialmente, na instância administrativa, isto é, 
junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá recorrer ao Poder Judiciário. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A10_201708034611_V2 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de 
forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da 
obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do 
ente público responsável. 
( ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado 
pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. 
( ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de 
obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas 
realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. 
 
V, F, V 
 
F, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
V, V, F 
 
 
F, V, V 
 
 
 
Explicação: 
A primeira assertiva está errada porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da 
Lei 4.502/64, segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir 
ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária 
principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir 
o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu pagamento. 
A segunda assertiva está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, 
Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou 
parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato 
gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das 
condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal 
ou o crédito tributário correspondente. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - 
A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio 
com