Contab Gest trib II

Prévia do material em texto

CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V1 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou 
no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 
referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias 
e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é 
possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
36.500,00 
 
 
73.500,00 
 
 
92.500,00 
 
 
64.000,00 
 
 
25.500,00 
 
 
 
Explicação: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE DE 
CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa 
corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 Lucro Arbitrado 
 Lucro Real 
 
 Lucro Operacional 
 Lucro Presumido 
 
 Lucro Inflacionário 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no 
Brasil é correto afirmar que: 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
- CSLL. 
 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação 
vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar 
que: 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser 
utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal. 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela 
legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A 
forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração 
contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Simples Nacional 
 
 
Lucro Real 
 
Lucro Presumido 
 
 
Imunes e Isentas 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e 
assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é 
apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou 
presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo 
valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto 
de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da 
CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela 
União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ)e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção 
realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, 
cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença 
entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto 
da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem 
destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o 
contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e 
segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas 
para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no 
Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas 
condições determinadas? 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a 
forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que 
pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais 
e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo 
Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação 
ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais 
comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O 
motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e 
municípios. 
 
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a 
financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e 
Municípios. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e 
Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o 
Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, 
apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V2 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco 
espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única 
que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 
 Taxas 
 Tarifas 
 
 Contribuição de melhoria 
 
 Empréstimos compulsórios 
 
 Impostos 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, 
em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: 
Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais 
ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela 
utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus 
delegados colocam à disposição da população. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o 
lucro das empresas, é correto afirmar: 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são 
tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e 
no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se 
em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e 
contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, F 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
 F,V, F 
 
 V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto 
é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente 
as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à 
apuração do _____________________. 
 
 Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 Lucro Operacional e Lucro Real 
 
 Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
 Lucro Presumido e Arbitrado 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas 
que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no 
consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a 
legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativaplenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda 
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado 
quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões 
legais e normativos é: 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Bruto 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Operacional 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser 
definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado 
quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque 
Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, 
exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 E, E, C 
 C, E, E 
 
 C, E, C 
 
 E, C, C 
 C, C, E 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados 
e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado 
FALSO. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido 
IRPJ a qualquer momento. 
 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim 
a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V3 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir 
de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." 
E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da 
empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em 
livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem 
referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
lucro real e lucro presumido. 
 
lucro presumido e lucro real. 
 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as 
receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
 
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. 
Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. 
 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 
Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade 
desenvolvida pela empresa. 
 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é 
retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, 
Presumido ou Arbitrado. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas 
tributárias atuais. 
 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas 
pela receita. 
 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela receita. 
 
É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela legislação fiscal. 
 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação 
ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais 
comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O 
motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: 
 
 
pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendoo IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e 
municípios. 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a 
financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e 
Municípios. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e 
Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o 
Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, 
apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa 
corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 Lucro Inflacionário 
 Lucro Real 
 
 Lucro Operacional 
 
 Lucro Arbitrado 
 
 Lucro Presumido 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o 
contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e 
segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas 
para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no 
Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas 
condições determinadas? 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a 
forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que 
pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais 
e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo 
Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e 
assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é 
apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou 
presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo
valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto 
de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da 
CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela 
União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção 
realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, 
cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença 
entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto 
da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem 
destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela 
legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A 
forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração 
contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Real 
 
 
Imunes e Isentas 
 
 
Simples Nacional 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
LEIRA 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças 
abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda 
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
I 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V4 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança dedois tributos sobre o lucro no 
Brasil é correto afirmar que: 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
- CSLL. 
 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação 
vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou 
no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 
referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias 
e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é 
possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
 
64.000,00 
 
 
25.500,00 
 
 
92.500,00 
 
36.500,00 
 
 
73.500,00 
 
 
 
Explicação: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE DE 
CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar 
que: 
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser 
utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal. 
 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente 
as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à 
apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
 
Lucro Operacional e Lucro Real 
 
Lucro Presumido e Lucro Real 
 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas 
que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco 
espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única 
que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 Contribuição de melhoria 
 
 Impostos 
 Tarifas 
 
 Empréstimos compulsórios 
 
 Taxas 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, 
em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: 
Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais 
ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela 
utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus 
delegados colocam à disposição da população. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no 
consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a 
legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda 
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado 
quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões 
legais e normativos é: 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Bruto 
 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
Lucro Operacional 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda(RIR), o Lucro arbitrado pode ser 
definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado 
quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o 
lucro das empresas, é correto afirmar: 
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são 
tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 GST1681_A1_201708034611_V5 
 
 
Aluno: MARIA APARECIDA SOUZA Matr.: 201708034611 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2020.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado 
FALSO. 
 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União. 
 
A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido 
IRPJ a qualquer momento. 
 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim 
a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque 
Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, 
exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 E, E, C 
 C, C, E 
 
 C, E, E 
 
 C, E, C 
 
 E, C, C 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados 
e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e 
no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se 
em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e 
contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, V 
 
 V, F, F 
 
 F,V, F 
 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto 
é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 
Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é 
retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. 
 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. 
Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. 
 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 
 
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade 
desenvolvida pela empresa. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, 
Presumido ou Arbitrado. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas 
tributárias atuais. 
 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela receita. 
 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas 
pela receita. 
 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. 
 
É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela legislação fiscal. 
 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir 
de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." 
E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da 
empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em 
livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem 
referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
lucro presumido e lucro real. 
 
 
lucro real e lucro presumido. 
 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as 
receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Há dois tributos queincidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e 
assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é 
apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou 
presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo
valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto 
de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da 
CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela 
União sem destinação específica. 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção 
realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, 
cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença 
entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto 
da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem 
destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa 
corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
Lucro Inflacionário 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Operacional 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula Lupa 
 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A1_201708034611_V1 25/08/2020 
Aluno(a): MARIA APARECIDA SOUZA 2020.3 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708034611 
 
 
1 
 Questão 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo 
trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 
500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com 
base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
 36.500,00 
 
73.500,00 
 
92.500,00 
 
64.000,00 
 
25.500,00 
Respondido em 25/08/2020 17:28:47 
 
 
Explicação: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE 
DE CÁLCULO 
Venda de 
Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas 
Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Arbitrado 
 Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
 Lucro Presumido 
 
Lucro Inflacionário 
Respondido em 25/08/2020 17:29:00 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto 
afirmar que: 
 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios 
uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL. 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, 
transporte e moradia. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
Respondido em 25/08/2020 17:29:17 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a 
legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas 
operacionais. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de 
produção. 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode 
ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal. 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da 
empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido. 
Respondido em 25/08/2020 17:29:22 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstraçõesfinanceiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em 
cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, 
principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os 
tributos pelas vias normais é o: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Simples Nacional 
 
Lucro Real 
 Lucro Presumido 
 
Imunes e Isentas 
Respondido em 25/08/2020 17:29:27 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes 
dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas 
pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). 
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre 
o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. 
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso 
do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a 
seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante 
é utilizado pela União sem destinação específica. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação III está correta 
Respondido em 25/08/2020 17:29:30 
 
 
Explicação: 
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas 
conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
(CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão 
para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da 
arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e 
municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado 
exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as 
afirmações I e II estão corretas. 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que 
declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis 
recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os 
lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a 
fiscalização nas condições determinadas? 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
Respondido em 25/08/2020 17:29:35 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como 
a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda 
que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro 
real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as 
demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou 
fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a 
existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através 
do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: 
 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados 
e municípios. 
 pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. 
 pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a 
financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e 
Municípios. 
 
pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e 
Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. 
Respondido em 25/08/2020 17:29:39 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro 
se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre 
o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ 
é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula Lupa 
 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A1_201708034611_V2 25/08/2020 
Aluno(a): MARIA APARECIDA SOUZA 2020.3 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708034611 
 
 
1 
 Questão 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 
 
Taxas 
 Tarifas 
 
Contribuição de melhoria 
 
Empréstimos compulsórios 
 
Impostos 
Respondido em 25/08/2020 17:30:29 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 
1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de 
tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições 
parafiscais ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos 
pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e 
seus delegados colocam à disposição da população. 
 
 
2 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das 
empresas, é correto afirmar: 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
Respondido em 25/08/2020 17:30:31 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, 
são tributos federais, de competência da União, apurados sobreo Lucro, Real ou Presumido, 
conforme opção feita pela empresa. 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, 
taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, F 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
F,V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 25/08/2020 17:30:32 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na 
renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada 
que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão 
obrigadas à apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 Lucro Operacional e Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
Respondido em 25/08/2020 17:30:38 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas 
jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as 
sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 Apenas a alternativa III está correta. 
 Apenas a alternativa II está correta. 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
Respondido em 25/08/2020 17:30:40 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em 
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
- IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
6 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o 
contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Presumido 
 Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
Respondido em 25/08/2020 17:30:42 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado 
pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode 
ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar 
as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou 
Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 
E, E, C 
 C, E, E 
 
C, E, C 
 
E, C, C 
 C, C, E 
Respondido em 25/08/2020 17:30:43 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro 
Presumido IRPJ a qualquer momento. 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
Respondido em 25/08/2020 17:30:46 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula Lupa 
 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A1_201708034611_V2 25/08/2020 
Aluno(a): MARIA APARECIDA SOUZA 2020.3 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708034611 
 
 
1 
 Questão 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 
 
Taxas 
 Tarifas 
 
Contribuição de melhoria 
 
Empréstimos compulsórios 
 
Impostos 
Respondido em 25/08/2020 17:30:29 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 
1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de 
tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições 
parafiscais ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos 
pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e 
seus delegados colocam à disposição da população. 
 
 
2 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das 
empresas, é correto afirmar: 
 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade SocialIncidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
Respondido em 25/08/2020 17:30:31 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, 
são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, 
conforme opção feita pela empresa. 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, 
taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, F 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
F,V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 25/08/2020 17:30:32 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na 
renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada 
que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão 
obrigadas à apuração do _____________________. 
 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 Lucro Operacional e Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
Respondido em 25/08/2020 17:30:38 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas 
jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as 
sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: 
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. 
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 Apenas a alternativa III está correta. 
 Apenas a alternativa II está correta. 
 
Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
Respondido em 25/08/2020 17:30:40 
 
 
Explicação: 
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; 
contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. 
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em 
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
- IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
6 
 Questão 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o 
contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Presumido 
 Lucro Real 
 
Lucro Operacional 
Respondido em 25/08/2020 17:30:42 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado 
pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode 
ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar 
as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou 
Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 
E, E, C 
 C, E, E 
 
C, E, C 
 
E, C, C 
 C, C, E 
Respondido em 25/08/2020 17:30:43 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro 
Presumido IRPJ a qualquer momento. 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
Respondido em 25/08/2020 17:30:46 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula Lupa 
 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A1_201708034611_V3 25/08/2020 
Aluno(a): MARIA APARECIDA SOUZA 2020.3 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708034611 
 
 
1 
 Questão 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por 
faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo 
do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que 
se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima 
fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 lucro real e lucro presumido.