Gestão Tributária Municipal - QUESTIONARIO 3

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	quinta, 14 mai 2020, 10:14
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	quinta, 14 mai 2020, 10:58
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Análise a situação hipotética a seguir:
A autoridade fiscal municipal ao iniciar um procedimento de fiscalização, verificou que é necessário realizar um lançamento de ofício em relação ao ISSQN. Para que o Fiscal de Rendas possa elaborar a composição do lançamento, é preciso que a observação de alguns fatores ao cálculo do valor do tributo.  
Assinale a alternativa que não se inclui esses fatores:
 
Matéria tributária
Base de cálculo
Alíquota
Vencimento 
Não haverá nulidade se o vencimento não for especificado pela autoridade tributária, pois o sujeito passivo poderá consultar a legislação tributária.
Ocorrência do fato gerador
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Sua resposta está correta. (VENCIMENTO)
O art. 142 do CTN é o dispositivo chave sobre o lançamento tributário e é com ele que as autoridades fazendárias fundamentam e analisam a composição do procedimento (ou ato para alguns) administrativo tributário. Neste sentido, cabe a análise da ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Julgue a afirmação a seguir:
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.  Podemos dizer que ocorre lançamento por declaração mesmo quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato.
Escolha uma opção:
Verdadeiro (ESTA)
Falso
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Art. 142 c/c art. 147, ambos, do CTN.
O art. 142 do CTN prescreve que “compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível”.
É importante informar que o lançamento tributário deve ser realizado por Fiscal Tributário que ingressou no serviço público dentro da carreira da administração tributária por meio de concurso público, conforme art. 37, XXII da CF/88 e Títulos. É importante ressaltar esta questão, pois a eficiência da gestão tributária depende também de os procedimentos administrativos não serem eivados de vícios, passível a nulidade.
Quanto ao lançamento tributário, a questão trata da modalidade por declaração que está prescrita no art. 147 do CTN.
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Texto da questão
Julgue a afirmação a seguir:
A revisão do lançamento tributário é cabível quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação e pode ser feita a qualquer tempo, sempre que caracterizado erro de direito.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso (ESTA) CORRIGIDA
Feedback
É possível que a autoridade fiscal faça a revisão do lançamento tributário, desde que seja verificado erro de fato e não de direito, conforme está prescrita no art. 146 do CTN, no sentido de que “A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução". Ele deve ainda respeitar o prazo decadencial na forma do art. 149, parágrafo único do CTN.
Um dos casos previsto em lei, onde a revisão do lançamento pode ser realizada é quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação, conforme art. 149, VII do CTN.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
A anistia abrange as infrações cometidas pelo sujeito passivo anteriormente à vigência da lei que a instituiu, não se aplicando aos  atos qualificados em lei como crimes ou contravenções   e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele.
 
Feedback
Sua resposta está correta.
A anistia é hipótese de exclusão do crédito tributário, prescrita no art. 170, II do CTN e caracteriza como a exclusão das penalidades e pode ser concedida sob condição do pagamento do tributo no prazo fixado em lei municipal que a conceder ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa, conforme art. 181, II do CTN. É muito utilizada por diversos municípios como forma de tentar resgatar os valores de IPTU não pagos pelo sujeito passivo. Neste sentido, o ente federado concede a anistia para que sua arrecadação seja elevada.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Julgue o caso hipotético a seguir:
O Município ABCD necessita fazer um planejamento fiscal no intuito de combater a evasão fiscal. Deste modo, a autoridade administrativa fiscal realiza o levantamento dos maiores devedores de ISSQN para que a ação fiscal seja colocada em curso. Ao fazer o levantamento dos maiores devedores foi verificado que parte dos valores dos créditos tributários levantado teve seu prazo de lançamento expirado, ou seja, o Fisco teve a extinção do seu direito de constituir parte do crédito tributário. Neste caso, estamos falando da decadência.
Escolha uma opção:
Verdadeiro (ESTA)
Falso
Feedback
É o que dispõe o art. 173 do CTN.
A decadência caracteriza como uma das modalidades de extinção do crédito tributário, prescrita nos artigos 156, V c/c art. 173, ambos, do CTN. É preciso que o gestor tributário municipal preste muita atenção em relação a esta questão, pois os procedimentos de lançamentos realizados tempestivamente permitem maximizar a efetiva arrecadação, respeitando a normatização existente.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
No direito tributário, o parcelamento é causa de suspensão do crédito tributário .
Feedback
Sua resposta está correta.
As causas de suspensão do crédito tributário estão prescritas no art. 151 do CTN, as de extinção no art. 156 do CTN e por fim, as de exclusão, no art. 170 do CTN.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Julgue a afirmação a seguir:
A sociedade empresarial “Limpeza ABC Ltda.” presta serviço de limpeza em diversas secretarias da Prefeitura “ZZ”. Esta empresa ingressou com processo administrativo de pagamento para que ela receba seus honorários, conforme contrato administrativo realizado. No entanto, o gestor tributário municipal autorizou o pagamento integral da nota fiscal emitida pela empresa sem que ocorresse qualquer retenção tributária do ISSQN. Neste caso, podemos afirmar que o gestor agiu de forma correta sobre o procedimento.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso (ESTA)
Feedback
O gestor agiu de forma incorreta, pois deveria haver a retenção tributária do ISSQN, em relação aos serviços tomados pela Prefeitura.
É obrigatório que o gestor tributário municipal se atente sobre as situações de retenção dos serviços tomados pela Prefeitura. No caso em tela, inexistiu retenção de ISSQN dos serviços tomados pelo Município, cujo fato gerador ocorre no local da prestação do serviço, ou seja, em seu próprio território. O critério para a retenção é o art. 3º, VII da LC 116/2003 que prescreve que ISSQN é devido no local da prestação de serviço bem como os arts. 4º e 6º, §2º, II LC 116/2003. É preciso que seja criado procedimentosformalizados para cálculo e registro da retenção do ISSQN nos processos administrativos de pagamento de fornecedores. Este cálculo deve ser feito pelo Fiscal Tributário.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Escolha a palavra que completa a lacuna.
O PAGAMENTO é a forma mais comum de extinção do crédito tributário. É a prestação que o devedor, ou um terceiro por ele, faz ao credor, da importância pecuniária correspondente ao débito do tributo.
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Sua resposta está correta.
As causas de extinção do crédito tributário estão prescritas no 156 do CTN. O Pagamento é forma mais comum, conforme questão formulada. Contudo, é preciso ressaltar que o art. 157 CTN é mais um dispositivo que confirma a tese, segundo a qual, multa não é tributo, ou seja, pagamento da multa não tem a ver com o pagamento do crédito tributário.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Leia o fragmento do texto a seguir e complete corretamente as lacunas:
“A IMUNIDADE  é instituto que só se refere aos IMPOSTOS carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada extensão de uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto Supremo.
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Sua resposta está correta.
“a imunidade é instituto que só se refere aos impostos carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada extensão de uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto Supremo. Não sobeja repetir que, mesmo em termos literais, a Constituição brasileira abriga regras de competência da natureza daquelas que se conhecem pelo nome de imunidades tributárias, e que trazem alusão explícita às taxas e à contribuição de melhoria, o que basta para exibir a falsidade da proposição descritiva”.
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Texto da questão
Associe as hipóteses que estão relacionadas a suspensão do crédito tributário:
	Instituto jurídico de conceito controvertido conforme artigo 175, I do CTN. ISENÇÃO
	Resposta 1 
	Medida administrativa para contestar o lançamento tributário contida em lei específica. RECURSO ADMINISTRATIVO
	Resposta 2 
	É o perdão do crédito tributário, contidos os tributos e as penalidades. REMISSÃO
	Resposta 3 
	É o perdão da infração ou dos acréscimos que ainda não foram convertidas em crédito tributário. ANISTIA 
	Resposta 4 
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Sua resposta está correta.
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário estão no CTN, art. 151. Recursos e reclamações são medidas no processo administrativo fiscal. O efeito suspensivo deve constar na lei do processo tributário administrativo fiscal, ou seja, é a lei do processo administrativo que tem de discriminar se o recurso tem ou não efeito suspensivo. Assim, não é o recurso administrativo que suspende a exigibilidade do crédito tributário, mas sim o recurso administrativo com efeito suspensivo concedido por lei específica.
Parte inferior do formulário
isenção
recurso administrativo
remissão
anistia