Contabilidade e Planejamento Tributário - avaliação II

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16/05/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Jessica Marchese Furtado de Bona (1661561)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:514134) ( peso.:1,50)
Prova: 17998902
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o contribuinte tenha se enquadrado
em determinados fatores definidos na legislação tributária. Isso significa que, ao sujeitar-se à fiscalização pela
Receita Federal do Brasil, o contribuinte poderá ter seu Lucro Arbitrado quando apresentar determinadas
características impeditivas ao bom trabalho do fisco. Sobre o que sujeita o contribuinte ao arbitramento do lucro,
analise as sentenças a seguir:
I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras.
II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação.
III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes.
IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo com a solicitação dos agentes fiscalizadores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
2. As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo,
para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo
Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do
Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%.
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%.
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%.
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) Somente a sentença II está correta.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
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3. O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas situações, é vantajoso
em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se
um lucro mediante a aplicação de determinados percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a
opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas:
( ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil.
( ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais.
( ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora.
( ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um mesmo período.
( ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V - V.
 b) V - F - V - F - V.
 c) F - V - V - F - F.
 d) F - V - F - F - V.
4. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos
pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa.
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 b) Sonegar para pagar menos impostos.
 c) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 d) Escolher o melhor regime de tributação.
5. A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do
Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com
relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de
capital oriundos do exterior.
( ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa.
( ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital
votante.
( ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução
do imposto.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V - F - F.
 d) V - F - V - F.
6. Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária,
deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o
Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral?
 a) Alíquota de 9%.
 b) Alíquota de 8%.
 c) Alíquota de 12%.
 d) Alíquota de 15%.
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7. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar
todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o
contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que
apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
 a) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
 b) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
 c) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
 d) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
8. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o
contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da
obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias.
Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação.
( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações.
( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional.
( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) F - F - F - V.
 c) V - V - F - F.
 d) F - V - F - V.
9. A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem
ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do
lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido
pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral,ocorrendo ao final de cada semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença V está correta.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
10. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se
utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são
realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do
lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições,
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei.
 b) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-
se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
 c) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes
beneficiárias e empregados.
 d) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita
operacional.
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Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.