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1- A .... acontece quando a responsabilidade de recolhimento do tributo é transferida do prestador para o tomador do serviço. Com base no conceito apresentado, assinale a a alternativa que preencha corretamente a lacuna em destaque. Retenção na fonte 2- A Contribuição Previdenciária Patronal (CPP) não pode ser descontada do empregado, pois é de responsabilidade da empresa, sendo também um custo dela. Considerando as alíquotas de CPP utilizadas para empresas optantes pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado, pode-se afirmar que: Assinale a alternativa correta A) É de 20% para todas as empresas, independente do setor. B) as alíquotas de CPP utilizadas para empresas optantes pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado,Para o setor financeiro é de 22,5% e para os demais setores (Indústrias, Comércio e Prestação de Serviços) é de 20%. C) Para o setor financeiro é de 15% e para os demais setores (Indústria, Comercio e Prestação de Serviços) é de 9%. D) Para o setor financeiro é de 34% e para os demais setores (Indústria, Comercio e Prestação de Serviços) é de 20%. 3- Para as empresas do Lucro Real a apuração do PIS deve ser realizada pelo regime não-cumulativa. Por outro lado, para as empresas optantes do Lucro Presumido, a apuração deve ser feita pelo regime cumulativo. Considerando a alíquota do PIS, qual percentual deve ser usado no regime não-cumulativo e cumulativo, respectivamente? 1,65% e 0,65% 4- Considere as informações extraídas da contabilidade da empresa Siga Mais Comercial LTDA: - Receita Bruta com a venda de mercadorias no mês de jan/20xx: R$25.000,00 - Receita Bruta com a venda de mercadorias no mês de fev/20xx: R$35.000,00 - Receita Bruta com a venda de mercadorias no mês de mar/20xx: R$30.000,00 Sabendo que a empresa Siga Mais Comercial LTDA é optante pelo Lucro presumido, sua atividade é exclusivamente de venda de mercadoria e considerando apenas as afirmações acima, é correto afirmar que as bases de cálculo para a incidência do IRPJ e CSLL no primeiro trimestre de 20xx, serão de respectivamente: IRPJ – 8% = 7.200,00 e CSLL – 12% = 10.800,00 5- Quando ocorre a demissão sem justa causa, a empresa deve depositar na conta vinculada do empregado uma multa de FGTS. De quem é a responsabilidade pelo preenchimento e conferencia da Guia de Recolhimento Rescisório do FGTS (GRRF)? Do empregador 6- Á luz da legislação Tributária, leia as afirmações abaixo: I – As taxas existem somente quando há uma utilização efetiva ou potencial de um serviço público; II – O empréstimo compulsório pode ser instituído somente pela união; III – Imposto tem característica de ser cobrado por ser decorrente da prestação de serviços públicos; IV – A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária. Com base nas afirmações apresentadas, assinale a alternativa correta: I – II – IV 7- O imposto sobre produtos industrializados (IPI), possui como uma das possibilidades de fato gerador, o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira. Assinale a alternativa que descreve outra possibilidade de fato gerador para o IPI. A saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial. 8- O Planejamento Tributário é uma atividade empresarial que desenvolvem-se de forma estritamente preventiva, ou seja, antes da ocorrência do fato gerador, visando uma economia lícita de tributos. Considerando o contexto apresentado, assinale a afirmativa correta: A elisão fiscal é o resultado do planejamento tributário desenvolvido adequadamente. 9- De acordo com a teoria denominada pentapartite, o gênero tributo pode ser classificado em diferentes tipos ou classes em função de suas características. Associe a segunda coluna de acordo com a primeira e a seguir assinale a alternativa correta - São tributos que não dependem de atividades estatais; - É um tributo que tem característica de ser cobrado por ser decorrente da prestação de serviços públicos pelos entres governamentais; - Instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra a valorização de um imóvel. I – taxas II – imposto III – Contribuição de melhoria 2-1-3 10- De acordo com a Constituição Federal, cabe aos estados e ao Distrito Federal a criação e cobrança do ICMS. Considerando o período de apuração e recolhimentos do ICMS, qual a periodicidade? Mensal 11- Para as empresas optantes pelo Lucro Real a apuração do PIS e da COFINS deve ser feita pelo regime de tributação..., considerando as alíquotas de ... para PIS e de .... para a COFINS. Com base no conceito apresentado, assinale a alternativa que preencha corretamente as lacunas em destaque. Não – cumulativo; 1,65% e 7,6% 12- A Empresa Consulting Business LTDA possui uma única atividade empresarial que consiste na prestação de serviços de consultoria e assessoria. Com a finalidade de realizar seu planejamento tributário, ela questionou seu contador de quais são os impostos incidentes sobre sua atividade. Com base nos dados apresentados analise as afirmações a seguir: I – ICMS – Incidência na comercialização; II – ISS - Incidência no serviço prestado; III – PIS e COFINS – Incidência sobre os valores das receitas; IV – IPI – Incidência sobre os produtos industrializados; V – IRPJ e CSLL – Incidência sobre os lucros apurados. Assinale a alternativa que contemple apenas os impostos que incidem sobre a atividade ou sobre os lucros apurados pela empresa Consulting Business LTDA. II - III - V
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