CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - Aula 04

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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 4a aula
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Exercício: GST1680_EX_A4_201907273174_V1 02/05/2020
Aluno(a): CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA 2020.1 EAD
Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201907273174
 
 1a Questão
O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI
(empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se :
Irrecuperável
Reembolsado
tributado
Restrito
 Recuperável
Respondido em 02/05/2020 13:31:49
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente os impostos recuperáveis pelas empresas na
atividade industrial são: IPI (Imposto sobre produtos industrializados) e o ICMS (imposto sobre
operações relativas a circulação de mercadorias e sobre prestação de serviço de transportes
interestadual e intermunicipal e de comunicação).
Gabarito
 Coment.
 
 
 2a Questão
Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado.
Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$
950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
 R$ 1.079,55
R$ 1.250,00
R$ 60.000,00
R$ 170,45
Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
Respondido em 02/05/2020 13:31:42
 
 
Explicação:
Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, quanto aos créditos decorrentes
de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo imobilizado.
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Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração
ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento.
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula:
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de saídas e prestações.
Aplicando os valores da questão, teremos:
500.000 x 12% = 60.000
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 =
1.250 x 0,86 = 1.079,55
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55.
 
 
 3a Questão
No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme
detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado
(12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI,
ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000
Nenhum das anteriores
D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000
 D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
Respondido em 02/05/2020 13:31:47
 
 
Explicação:
Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800
Contabilização:
D - Estoque 9.800
D - ICMS a Recuperar 1.200
C - Fornecedores 11.000
 
 
 4a Questão
Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar:
os contribuintes do IPI
 as alíquotas do IPI
a base de cálculo do IPI
os créditos do IPI
os sujeitos ativos e passivos do IPI
Respondido em 02/05/2020 13:31:53
 
 
Explicação:
A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados.
E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei,
alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V.
Gabarito
 Coment.
 
 
 5a Questão
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses
impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Sobre os impostos sobre valor
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agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, sendo este último para evitar o chamado efeito
cascata. 
II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são cumulativos, tais como o PIS/PASEP e a Cofins.
III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do ICMS e ISS que são não-cumulativos.
 Somente as afirmações I e II estão corretas
Somente a afirmação II está correta
Somente a afirmação III está correta
Somente a afirmação I está correta
Somente as afirmações II e III estão corretas
Respondido em 02/05/2020 13:32:11
 
 
Explicação:
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses
impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Entre os impostos sobre o valor
agregado temos os que são cumulativos e os que são não-cumulativos, sendo esses últimos para evitar o ¿efeito cascata¿. Além
desses impostos, há outros tributos que também são não-cumulativos, como o PIS/PASEP e a Cofins. Dos impostos incidentes
sobre o valor agregado, o ISS é cumulativo e o ICMS e o IPI são não-cumulativos. Desse modo, somente as afirmações I e II estão
corretas.
 
 
 6a Questão
Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de
Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. Analise as afirmações abaixo
sobre o ICMS e assinale a resposta correta:
I. O ICMS é um tributo cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a apuração do imposto
a pagar na venda da mercadoria.
II. O ICMS não incide nas operações com mercadorias que se destinem ao exterior, ressalvado o aproveitamento do crédito nas
operações anteriores.
III. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto.
 Somente as afirmações II e III estão corretas
Somente a afirmação III está correta
Somente as afirmações I e II estão corretas
Somente a afirmação II está correta
Somente a afirmação I está correta
Respondido em 02/05/2020 13:32:15
 
 
Explicação:
Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de
Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. O ICMS é um tributo não-
cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da
mercadoria. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto. Desse modo,
somente as afirmações II e III estão corretas.
 
 
 7a Questão
A empresa PWA, tributada pelo lucro real, cujo ramo de negócio é a compra evenda de geradores, adquiriu dois geradores,
diretamente da indústria, por R$ 1.650,00 cada um, sendo R$ 1.500,00 referente ao custo e R$ 150,00 referente ao IPI.
Sabendo-se que um gerador foi comprado para comercialização, isto é, para revenda e o outro para uso próprio, isto é, para
o imobilizado da empresa e, considerando-se a alíquota de 18% para o ICMS incidente sobre a aquisição dos geradores, o
valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor, em reais, é:
540,00
513,00
594,00
 567,00
486,00
Respondido em 02/05/2020 13:32:09
02/05/2020 EPS
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Explicação:
Para responder a esta questão é preciso lembrar que, conforme determina a legislação vigente, o IPI somente entrará na base de
cálculo dos produtos adquiridos para o imobilizado, pois no caso dos produtos adquiridos para revenda a empresa não será o
consumidor final.
Assim:
Gerador para revenda
ICMS = 1.500,00 x 18%
ICMS = 270,00
Gerador para imobilizado
ICMS = 1.650,00 x 18%
ICMS = 297,00
Total de ICMS a ser pago = 270,00 + 297,00 = R$ 567,00
O valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor é de R$ 567,00.
 
 
 8a Questão
Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de mercadorias e matérias-
primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta
três tributos incidentes sobre as compras.
PIS, COFINS e IOF
IPI, PIS e IOF
IOF, ICMS e IPI
ICMS, IPI e IOF
 IPI, COFINS e PIS
Respondido em 02/05/2020 13:33:10
 
 
Explicação:
Os tributos incidentes sobre as operações de compra, pois são considerados custos de obtenção de mercadorias ou
matérias-primas ou crédito tributário (direito a compensar em operações de venda futuras) são: ICMS, Imposto de
Importação, PIS, COFINS e IPI.
 
 
 
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