PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO - ATIVIDADE A2

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Curso PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO 
Teste ATIVIDADE 2 (A2) 
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos 
Resultados exibidos Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários 
 Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 Um dos pontos fundamentais a se conhecer quando se trata da operacionalização do recolhimento dos tributos é a quem compete o seu recolhimento. 
Isto se dá não somente por meio das prerrogativas estabelecidas constitucionalmente acerca da competência tributária dos entes federativos, mas 
também nos conceitos atinentes à determinação do local onde aperfeiçoado o fato gerador, que termina por gerar a obrigação de pagamento do imposto. 
Neste sentido, o ISS possui regras interessantes que estabelecem que o local de recolhimento do imposto diferente daquele que normalmente é 
estabelecido em lei. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Neste sentido, onde se dá a mudança de local de recolhimento do imposto? 
 
Resposta Selecionada: 
 
Para onde o serviço foi prestado. 
Resposta Correta: 
 
Para onde o serviço foi prestado. 
Feedback 
da resposta: Resposta correta. Esta afirmativa está correta. De fato, a 
mudança do local de recolhimento do ISS se dá com a sua 
transferência para onde o serviço foi prestado, ao contrário de 
onde o imposto é normalmente recolhido, ou seja, na sede da 
empresa prestadora de serviços e, na sua falta, no domicílio do 
prestador de serviços, como prescrevem o artigo 3° da Lei 
Complementar 116/03. 
 
 
 Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 O imposto que incide sobre a transmissão causa mortis e doação é aquele que incide a partir da morte de uma pessoa, que, deixando herdeiros e bens, 
ficará configurada a responsabilidade pelo pagamento do imposto. Mas, não somente isso, há também a obrigação de pagar o imposto derivado em 
virtude da doação, que consiste na transmissão de bens, móveis ou imóveis, de maneira gratuita, de uma pessoa a outra. As alíquotas deste imposto 
variam de acordo com o valor do patrimônio doado ou herdado e são, via de regra, de responsabilidade dos estados em seu estabelecimento, embora isto 
comporte exceções. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas. 
 
I- Aos estados cabe aplicar as alíquotas da forma que entenderem, sobre as bases de cálculo, embora não possam definir a extensão de seu valor. 
 
PORQUE 
 
II- O Senado Federal tem a responsabilidade de fixar os limites das alíquotas do imposto de transmissão causa mortis e doação, conforme estabelecido 
na constituição. 
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justificativa da 
I. 
Resposta Correta: 
 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justificativa da 
I. 
Feedback 
da resposta: Resposta correta. Esta é a alternativa correta. Isto decorre do fato 
de que os estados realmente têm a competência tributária para 
escolher que valor, relativo à alíquota, desejam aplicar sobre uma 
determinada base de cálculo, embora o seu valor máximo deva 
 
ser fixado pelo Senado Federal, como disposto no artigo 155, III, 
“b”, CF, sendo a segunda, portanto, justificativa da primeira. 
 
 Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 Um dos impostos de maior relevância para os entes federativos que possuem competência para tributá-lo, em relação, principalmente, ao montante 
arrecadado, é o Imposto Sobre Serviços, ISS. Isto se dá pela tributação que por ele é exercida, tendo em vista que procura tributar o consumo, 
especificamente o de serviços. Neste sentido, os fatos geradores que permitem a cobrança deste imposto são muito comuns, tendo em vista a lógica 
consumista que prevalece no mundo moderno e, como parte integrante deste, no estado brasileiro. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para verdadeiro e F para as falsas. 
 
( ) O ISS é um imposto cuja competência tributária também pode ser atribuída ao Distrito Federal. 
( ) A tributação sobre serviços do ISS prevalece sobre aquela exercida pelo ICMS, se o serviço tiver sido prestado em município. 
( ) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza difere do ISS, na medida em que possibilita a incidência do imposto sobre fatos geradores abrangidos 
por sua lei específica. 
( ) O ISSQN é o imposto sobre serviços que estavam sobre a competência do ICMS, mas que migraram, após a edição do CTN. 
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta. 
 
Resposta Selecionada: 
 
V, F, F, F. 
Resposta Correta: 
 
V, F, F, F. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Alternativa correta. O Distrito Federal possui a 
mesma competência tributária, atribuída a estados e municípios, 
conforme disposto no artigo 32, § 1° da CF. Além disso, a Lei 
Complementar 116/03 determina que o ISS é de competência 
tributária também do Distrito Federal. Quanto às alternativas 
incorretas, o ISS tem a sua incidência estabelecida por meio da 
circulação de serviços, estes estabelecidos pela Lei 
Complementar 116/03, em uma lista anexada. O ISSQN e o ISS 
são sinônimos e, desta forma, as diferenças citadas nas outras 
alternativas não existem e não são características do ISS. 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 Analisar todos os conceitos que envolvem um imposto não é tarefa simples, já que todo imposto possui diversas características a ele atribuídas. Neste 
sentido, o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores não foge à regra, já que apresenta, como os demais, qualidades únicas. Isto se dá, 
também, para uma operacionalização da tributação dos impostos mais eficaz e eficiente, além, é claro, de justa e adequada. 
 
De acordo com texto acima, assinale V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas. 
 
( ) O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores possui repartição de receita entre estados e a união, na razão de 75% para os estados e 25% 
para a união federal. 
( ) A repartição da receita angariada por meio do imposto sobre a propriedade de veículos automotores se dá na razão de 50% para os estados e 50% 
para o município de sua escolha. 
( ) A repartição da receita auferida por meio do imposto sobre a propriedade de veículos automotores é feita entre estados e municípios. 
( ) A receita auferida com a cobrança do imposto sobre a propriedade de veículos automotores é dividida entre o estado e o município que o integra onde 
foi realizado licenciamento do veículo, na razão de 50% para cada. 
 
Agora assinale a alternativa que corresponde a sequência correta de respostas. 
 
Resposta Selecionada: 
 
F, F, V, V. 
Resposta Correta: 
 
F, F, V, V. 
Feedback 
da resposta: Resposta correta. Esta é a alternativa correta. De fato, a 
repartição da receita angariada por meio do imposto sobre a 
propriedade de veículos automotores é feita na razão de 50% 
 
para os estados e, outros 50%, para os municípios neles inseridos 
e onde se realizou o licenciamento do veículo. 
 
 Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 O IPVA percorreu um longo caminho até que pudesse ser positivado no estado Brasileiro e tudo começou com os primeiros carros a surgirem no Brasil. 
Neste sentido, o pioneiro da aviação, Santos Dumont, também foi a primeira pessoa a ter um carro no Brasil, ainda no século XIX, sendo certo que, a 
partir daí, outros cidadãos brasileiros passaram a ter o carro como meio de transporte. Com isso, passou-se a ser necessário legislação específica que 
pudesse cuidar da tributação das novas propriedades dos contribuintes. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Neste contexto, assinale com V as alternativas verdadeiras e F as falsas acerca das primeiras leis sobre a cobrança do IPVA no Brasil. 
 
( ) A emenda n° 27/85 foi responsável pelatributação do IPVA de forma semelhante à conhecida por nós hoje em dia. 
( ) O estado de São Paulo foi pioneiro na cobrança do imposto sobre os novos veículos existentes no Brasil, por meio de imposto semelhante ao cobrado 
de carroças. 
( ) A primeira constituição a instituir imposto sobre a circulação de veículos automotores foi a de 1967, seguindo o Código Tributário Nacional, de 1966, 
por meio de lei complementar. 
( ) A Constituição de 1967 previa cobrança de imposto sobre os novos meios de transporte, veículos automotores, por meio de um imposto único, 
conhecido como TRU (Taxa Rodoviária Única). 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
 
V, V, F, V. 
Resposta Correta: 
 
V, V, F, V. 
Feedback 
da resposta: Resposta correta. Esta questão está correta. De fato, o estado de 
São Paulo foi pioneiro na cobrança do IPVA, instituindo um 
imposto parecido com aquele cobrado a partir de 1903 dos meios 
de transporte puxados por cavalos. A constituição de 1967 
estabeleceu a cobrança de imposto sobre a circulação de veículos 
por meio do TRU (Taxa Rodoviária Única), de responsabilidade da 
União Federal, já que o CTN não tinha previsão sobre o assunto, 
sendo certo que só tivemos legislação que estabelecia o IPVA de 
maneira semelhante à de hoje em dia com a emenda n° 27/85. 
 
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de 
suas características fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, principalmente nas funções que desempenham 
para o ente federativo responsável por sua arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que tributam e as suas 
alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da federação. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou mínima, somente a ele inerente. 
 
1- ISS 
2- IPVA 
3- ITCMD 
 
( ) 5% 
( ) 2% 
( ) 0,5% 
( ) 8% 
 
Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
 
1, 1, 2, 3. 
Resposta Correta: 
 
1, 1, 2, 3. 
Feedback 
da resposta: Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como 
 
previsto nos artigos 8° e 8°-A, as alíquotas mínima e máxima do 
ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo 
Senado Federal é de 8% e, por fim, a mínima do IPVA é de 0,5 %. 
 
 Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 A tributação do imposto conhecido como ITCMD estabelece a cobrança do tributo a partir da sucessão ou da doação, caracterizando os objetivos do 
estado em tributar estes fatos geradores. Tais objetivos revelam a intenção do estado em arrecadar dinheiro para os cofres públicos e fazer frente às 
despesas públicas inerentes às suas atividades. Não obstante, existem situações em que o estado permite o não pagamento do imposto, de acordo, 
nestes casos, com a competência a eles permitida por meio da lei, que os possibilita definir em quais situações o tributo não será devido. 
 
Diante disso, analise as seguintes proposições. 
 
I- A isenção fiscal é o instrumento facultado ao estado, pela lei, que permite a escolha daquelas situações em que o ITCMD não será devido. 
 
PORQUE 
 
II- É o exercício do que se constitui como tributos indiretos, ou tributação indireta, que são aqueles conhecidos como isentos. 
 
A partir do disposto, julgue as questões acima. 
 
Resposta Selecionada: 
 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. 
Resposta Correta: 
 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. 
Feedback 
da resposta: Resposta correta. Esta é a assertiva correta. A isenção fiscal é de 
livre atribuição dos estados, considerando os preceitos atribuídos 
na constituição, e, neste sentido, importa em concessão estatal 
que permite o não pagamento de tributos, mas a assertiva II está 
errada, na medida em que os tributos indiretos são aqueles que 
repassam ao próximo na cadeia de consumo o dever de pagá-los, 
nada tendo a ver com a isenção fiscal no sentido abordado no 
texto. 
 
 
 Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 Saber um pouco da história do IPVA é importante, já que permite o vislumbre do porquê foi necessária a sua instituição e regramento na forma vista 
atualmente. Não obstante, o conhecimento histórico deve ser concatenado com o saber prático, afinal, a função do arcabouço teórico é fornecer mais 
instrumentos para que se possa realizar a operacionalização do imposto e possibilitar com ele o melhor trabalho possível. Neste sentido, saber a data 
inicial para o pagamento do imposto é por onde tudo começa, em sua operacionalização. 
 
Diante do apresentado, podemos dizer que o marco inicial para o pagamento do IPVA, em veículos zero quilômetro, se dá quando? 
 
Resposta Selecionada: 
 
A partir da data de compra que consta na nota fiscal. 
Resposta Correta: 
 
A partir da data de compra que consta na nota fiscal. 
Feedback 
da resposta: Resposta correta. Esta é a alternativa Correta. Porque o prazo 
inicial para o pagamento do IPVA se inicia a partir da data que 
consta na nota fiscal de compra do veículo e a propriedade do 
veículo, no primeiro dia útil dos anos posteriores. 
 
 
 Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 Os impostos estudados em nosso capítulo são importantes para a renda dos estados e municípios, já que tributam fatos geradores que ocorrem na vida 
de todos e, por conta disso, possibilitam uma arrecadação constante dos entes federativos. Desta forma, o conhecimento acerca de suas características é 
fundamental para quem exerce atividades ligadas à sua tributação, afinal, conhecer a sua incidência corriqueira e suas características é uma exigência 
para o trabalho com tributos de natureza estadual e municipal. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do que foi exposto acima, analise as afirmativas a seguir. 
 
 
I- De acordo com o disposto em lei, o imposto sobre a propriedade de veículos automotores é de competência dos estados. 
II- A partir do aprendido em relação ao ITCMD, podemos dizer que sua tributação tem como fato gerador a circulação de serviços. 
III- Na forma disposta pela legislação, o ISS pode ser definido como imposto sobre serviços e é de competência municipal. 
 
Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s) 
Resposta Selecionada: 
 
I e III. 
Resposta Correta: 
 
I e III. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A sua resposta está correta. Isto porque, 
conforme estabelecido no artigo 155, III, CF, o IPVA é de 
competência estadual, e o ISS tributa a circulação de serviços, 
como exarado no artigo 156, III, CF. Além disso, o ITCMD, na 
forma disposta no artigo 155, I, CF, tem como fato gerador a 
transmissão causa mortis e a doação e não a circulação de 
serviços. 
 
 
 Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza possui várias peculiaridades em relação aos seus conceitos, especificamente no que tange as hipóteses 
em que pode incidir. Não obstante, obviamente, esta não é a única característica peculiar deste imposto, já que é possível a modificação do seu sujeito 
passivo, em determinadas situações. Com efeito, isto tem como um de seus objetivos facilitar o recolhimento do imposto por parte dos entes federativos a 
quem compete esta tarefa. 
 
Considerando o que foi narrado acima, analise as afirmativas a seguir. 
 
I - As atividades que estão sujeitas à modificação do sujeito passivo da carga tributária são aquelas definidas na Lei Complementar 116/03, dentre elas, a 
execução por empreitada de obra civil. 
II - A modificação do sujeito passivo altera o responsável pelo pagamento do imposto do prestador de serviço para o tomador do serviço.III - A mudança do polo passivo, responsável pelo recolhimento do imposto, só pode ocorrer nos casos de tomador ou intermediário de serviço prestado 
no exterior. 
 
Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
 
I e II. 
Resposta Correta: 
 
I e II. 
Feedback 
da resposta: Resposta correta. A sua alternativa está correta. De acordo com o 
estipulado na Lei Complementar 116/03, artigo 5°, o sujeito 
passivo do imposto é o prestador de serviços, podendo a ser 
tomador de serviços nos casos determinados no artigo 6° da 
mesma lei, sendo a atividade de execução de empreitada de obra 
civil uma das situações previstas no dispositivo legal – embora 
não seja a única, já que nos casos de tomador ou intermediário 
de serviços prestados no exterior também há a inversão do polo 
passivo, assim como em inúmeras outras situações.