Atividade 2 (A2)

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Curso GRA0098 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO CICN201JB1 
- 202010.ead-5295.01 
Teste ATIVIDADE 2 (A2) 
Iniciado 14/06/20 16:41 
Enviado 14/06/20 19:02 
Status Completada 
Resultado da 
tentativa 
10 em 10 pontos 
Tempo 
decorrido 
2 horas, 21 minutos 
Resultados 
exibidos 
Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários 
● 
Pergunta 1 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 A tributação do imposto conhecido como ITCMD estabelece a cobrança 
do tributo a partir da sucessão ou da doação, caracterizando os 
objetivos do estado em tributar estes fatos geradores. Tais objetivos 
revelam a intenção do estado em arrecadar dinheiro para os cofres 
públicos e fazer frente às despesas públicas inerentes às suas 
atividades. Não obstante, existem situações em que o estado permite
o não pagamento do imposto, de acordo, nestes casos, com a 
competência a eles permitida por meio da lei, que os possibilita defin
em quais situações o tributo não será devido. 
 
Diante disso, analise as seguintes proposições. 
 
I- A isenção fiscal é o instrumento facultado ao estado, 
pela lei, que permite a escolha daquelas situações em que o ITCMD 
não será devido. 
 
PORQUE 
 
II- É o exercício do que se constitui como tributos indiretos, 
ou tributação indireta, que são aqueles conhecidos como isentos. 
 
A partir do disposto, julgue as questões acima. 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
 A proposição I é verdadeira e a 
proposição II é falsa. 
Resposta Correta: A proposição I é verdadeira e a 
proposição II é falsa. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Esta é a assertiva correta. 
A isenção fiscal é de livre atribuição dos 
estados, considerando os preceitos 
atribuídos na constituição, e, neste 
sentido, importa em concessão estatal qu
permite o não pagamento de tributos, mas
a assertiva II está errada, na medida em 
que os tributos indiretos são aqueles que 
repassam ao próximo na cadeia de 
consumo o dever de pagá-los, nada tendo
a ver com a isenção fiscal no sentido 
abordado no texto. 
 
 
● 
Pergunta 2 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza possui várias 
peculiaridades em relação aos seus conceitos, especificamente no 
que tange as hipóteses em que pode incidir. Não obstante, 
obviamente, esta não é a única característica peculiar deste imposto,
já que é possível a modificação do seu sujeito passivo, em 
determinadas situações. Com efeito, isto tem como um de seus 
objetivos facilitar o recolhimento do imposto por parte dos entes 
federativos a quem compete esta tarefa. 
 
Considerando o que foi narrado acima, analise as afirmativas a seguir. 
 
I - As atividades que estão sujeitas à modificação do sujeito passivo 
da carga tributária são aquelas definidas na Lei Complementar 
116/03, dentre elas, a execução por empreitada de obra civil. 
II - A modificação do sujeito passivo altera o responsável pelo 
pagamento do imposto do prestador de serviço para o tomador do 
serviço. 
III - A mudança do polo passivo, responsável pelo recolhimento do 
imposto, só pode ocorrer nos casos de tomador ou intermediário de 
serviço prestado no exterior. 
 
Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s). 
 
 
Resposta Selecionada: I e II. 
Resposta Correta: I e II. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. A sua alternativa está 
correta. De acordo com o estipulado na 
Lei Complementar 116/03, artigo 5°, o 
sujeito passivo do imposto é o prestador 
de serviços, podendo a ser tomador de 
serviços nos casos determinados no artig
6° da mesma lei, sendo a atividade de 
execução de empreitada de obra civil uma
das situações previstas no dispositivo 
 
legal – embora não seja a única, já que 
nos casos de tomador ou intermediário de
serviços prestados no exterior também há
a inversão do polo passivo, assim como 
em inúmeras outras situações. 
 
● 
Pergunta 3 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 O IPVA percorreu um longo caminho até que pudesse ser positivado no 
estado Brasileiro e tudo começou com os primeiros carros a surgirem
no Brasil. Neste sentido, o pioneiro da aviação, Santos Dumont, 
também foi a primeira pessoa a ter um carro no Brasil, ainda no 
século XIX, sendo certo que, a partir daí, outros cidadãos brasileiros 
passaram a ter o carro como meio de transporte. Com isso, passou-s
a ser necessário legislação específica que pudesse cuidar da 
tributação das novas propriedades dos contribuintes. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: 
Atlas, 2017. 
 
Neste contexto, assinale com V as alternativas verdadeiras e F as 
falsas acerca das primeiras leis sobre a cobrança do IPVA no Brasil. 
 
( ) A emenda n° 27/85 foi responsável pela tributação do IPVA de 
forma semelhante à conhecida por nós hoje em dia. 
( ) O estado de São Paulo foi pioneiro na cobrança do imposto sobre 
os novos veículos existentes no Brasil, por meio de imposto 
semelhante ao cobrado de carroças. 
( ) A primeira constituição a instituir imposto sobre a circulação de 
veículos automotores foi a de 1967, seguindo o Código Tributário 
Nacional, de 1966, por meio de lei complementar. 
( ) A Constituição de 1967 previa cobrança de imposto sobre os novo
meios de transporte, veículos automotores, por meio de um imposto 
único, conhecido como TRU (Taxa Rodoviária Única). 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
 
 
Resposta Selecionada: V, V, F, V. 
Resposta Correta: V, V, F, V. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Esta questão está correta. 
De fato, o estado de São Paulo foi 
pioneiro na cobrança do IPVA, instituindo 
um imposto parecido com aquele cobrado
a partir de 1903 dos meios de transporte 
puxados por cavalos. A constituição de 
1967 estabeleceu a cobrança de imposto 
sobre a circulação de veículos por meio d
TRU (Taxa Rodoviária Única), de 
responsabilidade da União Federal, já que
o CTN não tinha previsão sobre o assunto
sendo certo que só tivemos legislação qu
estabelecia o IPVA de maneira 
semelhante à de hoje em dia com a 
emenda n° 27/85. 
 
 
● 
Pergunta 4 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 Analisar todos os conceitos que envolvem um imposto não é tarefa 
simples, já que todo imposto possuidiversas características a ele 
atribuídas. Neste sentido, o Imposto sobre a Propriedade de Veículos
Automotores não foge à regra, já que apresenta, como os demais, 
qualidades únicas. Isto se dá, também, para uma operacionalização 
da tributação dos impostos mais eficaz e eficiente, além, é claro, de 
justa e adequada. 
 
De acordo com texto acima, assinale V para as alternativas verdadeiras e
F para as falsas. 
 
( ) O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores possui 
repartição de receita entre estados e a união, na razão de 75% para 
os estados e 25% para a união federal. 
( ) A repartição da receita angariada por meio do imposto sobre a 
propriedade de veículos automotores se dá na razão de 50% para os
estados e 50% para o município de sua escolha. 
( ) A repartição da receita auferida por meio do imposto sobre a 
propriedade de veículos automotores é feita entre estados e 
municípios. 
( ) A receita auferida com a cobrança do imposto sobre a propriedad
de veículos automotores é dividida entre o estado e o município que o
integra onde foi realizado licenciamento do veículo, na razão de 50% 
para cada. 
 
Agora assinale a alternativa que corresponde a sequência correta de 
respostas. 
 
 
Resposta Selecionada: F, F, V, V. 
Resposta Correta: F, F, V, V. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Esta é a alternativa correta
De fato, a repartição da receita angariada
por meio do imposto sobre a propriedade 
de veículos automotores é feita na razão 
de 50% para os estados e, outros 50%, 
para os municípios neles inseridos e onde
se realizou o licenciamento do veículo. 
 
 
● 
Pergunta 5 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 É claro que o conhecimento dos atributos de um imposto é importante 
para a sua operacionalização e aplicação. Neste sentido, em geral, 
conhecer o responsável pelo pagamento do imposto faz parte da 
operacionalização de qualquer imposto e tributos. No capítulo, você 
estudou sobre uma figura relativa ao ISS, quando aquele que 
normalmente não é responsável pelo pagamento do imposto passa a
ser, presentes os requisitos e ou definições legais para a 
determinação do novo encarregado de arcar com o valor a ser pago. 
 
Diante do narrado no texto, o novo encarregado pelo pagamento do 
tributo é conhecido como contribuinte: 
 
 
Resposta Selecionada: de fato. 
Resposta Correta: de fato. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Você respondeu 
corretamente. Por meio do artigo 6° da Le
Complementar 116/03, se tornou possíve
a determinação da responsabilidade pelo 
pagamento do imposto a outro que, via de
regra, não teria esta responsabilidade. 
Este novo contribuinte responsável é 
conhecido como o de fato, na medida em
que assume a responsabilidade que seria
do real contribuinte responsável. 
 
 
● 
Pergunta 6 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores é um dos mais 
comuns na sociedade brasileira, com a sua incidência tendo 
aumentado significativamente desde o surgimento dos primeiros 
carros no país, a partir do final do século XIX. De fato, a indústria 
automobilística experimentou um crescimento expressivo no Brasil, 
mas como muitas das coisas no Brasil a propriedade de um veículo 
novo é tributada, neste caso, de maneira ainda mais específica do 
que de um usado. 
 
De acordo com o narrado na questão, marque alternativa correta. 
 
 
Resposta 
Seleciona
a: 
 O IPVA dos carros novos é calculado 
sobre o seu valor venal determinado pel
tabela FIPE e, na sua impossibilidade, 
pelo valor total do veículo, constante na 
nota fiscal. 
Resposta 
Correta: 
 O IPVA dos carros novos é calculado sobre o
seu valor venal determinado pela tabela FIP
e, na sua impossibilidade, pelo valor total do
veículo, constante na nota fiscal. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Esta é a resposta correta. 
Deveras, o IPVA, no que tange a sua bas
de cálculo, possui diferenças em relação 
ao veículo novo, cuja base de cálculo se 
assenta em seu valor venal, mas em sua 
impossibilidade pode ser determinado pel
preço total do bem constante na nota 
fiscal, ao passo que, no caso dos veículos
usados, a base de cálculo somente pode 
ser estabelecida pelo seu valor venal. O 
valor venal dos veículos é determinado 
por uma tabela, feita, anualmente, pela 
FIPE (Fundação Instituto de Pesquisas 
Econômicas). 
 
 
● 
Pergunta 7 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 Os impostos podem incidir em virtude das mais variadas situações, sejam
elas relativas à cobrança em razão do patrimônio ou do consumo, po
exemplo, realizados por um determinado contribuinte. O ITCMD, 
neste sentido, tem como fatos geradores situações peculiares, mas 
que ocorrem todos os dias no mundo moderno. No entanto, é 
importante destacar que o ITCMD não é responsável por parte 
relevante na arrecadação dos entes competentes para a sua 
tributação. 
 
A partir do texto, assinale a alternativa que cita, corretamente, os fatos 
geradores do ITCMD. 
 
 
Resposta 
Selecionad
: 
 A transmissão de bens causa mortis e a
realizada por meio da doação. 
Resposta 
Correta: 
 A transmissão de bens causa mortis e a 
realizada por meio da doação. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Esta alternativa está 
correta. Isto porque o ITCMD tem como 
fato gerador e sua incidência a 
transmissão de bens causa mortis e a 
doação, incidindo nas duas situações e 
não incidindo na circulação de bens e 
serviços que, via de regra, é tributada pel
ICMS. 
 
 
● 
Pergunta 8 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 Os impostos possuem como função essencial a arrecadação de valores 
aos cofres públicos, com vistas a prover fundos para que o estado 
possa exercer suas atribuições fundamentais. Contudo, para isso 
ocorrer da melhor forma, não basta que sejam formuladas regras par
a incidência dos impostos e sua operacionalização: é também 
indispensável que existam regras que permitam o conhecimento do 
estado por parte do imposto e a constituição de meios para o seu 
pagamento. 
 
Considerando o que foi descrito no texto, analise as proposições a seguir
 
I- O crédito tributário é representado pelo direito que o 
estado possui, verificado o fato gerador de imposto,e pode ser 
constituído tanto pela autoridade administrativa quanto pelo 
contribuinte, como determinado no CTN. 
 
PORQUE 
 
II- O lançamento permite o conhecimento daquilo que é 
devido ao estado pelo contribuinte. 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
 A proposição I é falsa e a proposiçã
II é verdadeira. 
Resposta Correta: A proposição I é falsa e a proposição II 
verdadeira. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Você respondeu 
corretamente. Embora a definição de 
crédito tributário esteja correta, afinal este
é o direito que o estado possui a partir da
incidência do imposto, este só pode ser 
constituído por meio do lançamento, que 
identificará entre outras coisas o que é 
devido e por quem. Isso só pode ser 
realizado pela autoridade administrativa, 
como disposto no artigo 142 do CTN. 
 
 
● 
Pergunta 9 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 Considere a seguinte situação: Alex resolveu visitar uns parentes 
distantes do interior, com os quais não mantinha contato já fazia 
algum tempo. Ao chegar na casa de seus familiares, foi surpreendido
com a notícia que seu tio avô, fazendeiro da região, havia falecido 
uma semana atrás. Triste com a notícia, foi surpreendido pela 
pergunta de sua tia-avó, que lhe indagou quais seriam os 
procedimentos cabíveis, relativos aos impostos devidos e seu cálculo
que deveria realizar, tendo em vista sua preocupação na transferênci
do único bem, uma fazenda, para o seu nome, como herdeira do 
falecido. 
 
De acordo com o que foi pedido, ordene os conhecimentos e ações que 
ele precisa executar para que possa realizar a transmissão da 
fazenda para a sua tia. 
 
( ) Estabelecer qual imposto incide em virtude da transmissão, 
necessária, com a morte de seu tio avô. 
( ) Conhecer qual alíquota, aplicável, ao caso. 
( ) Determinar qual é a base de cálculo e o seu valor. 
( ) Realizar a operação matemática para determinar o imposto. 
( ) Estabelecer qual valor deverá ser pago para a transmissão do bem
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta. 
 
 
Resposta Selecionada: 1, 3, 2, 4, 5. 
Resposta Correta: 1, 3, 2, 4, 5. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. A sua resposta está 
correta. Tendo em vista que Alex deverá 
primeiro determinar qual imposto incide n
caso concreto, o ITCMD, depois qual a 
base de cálculo do imposto, no caso o 
valor venal da fazenda, após a 
determinação do valor, irá estabelecer 
qual é a alíquota aplicável em função 
deste e, por fim, determinar o valor do 
imposto e realizar o seu recolhimento par
a transferência do bem. 
 
 
● 
Pergunta 10 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 O imposto que incide sobre a transmissão causa mortis e doação é 
aquele que incide a partir da morte de uma pessoa, que, deixando 
herdeiros e bens, ficará configurada a responsabilidade pelo 
pagamento do imposto. Mas, não somente isso, há também a 
obrigação de pagar o imposto derivado em virtude da doação, que 
consiste na transmissão de bens, móveis ou imóveis, de maneira 
gratuita, de uma pessoa a outra. As alíquotas deste imposto variam 
de acordo com o valor do patrimônio doado ou herdado e são, via d
regra, de responsabilidade dos estados em seu estabelecimento, 
embora isto comporte exceções. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: 
Atlas, 2017. 
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a
relação entre elas. 
 
I- Aos estados cabe aplicar as alíquotas da forma que entenderem, 
sobre as bases de cálculo, embora não possam definir a extensão d
seu valor. 
 
PORQUE 
 
II- O Senado Federal tem a responsabilidade de fixar os limites das 
alíquotas do imposto de transmissão causa mortis e doação, 
conforme estabelecido na constituição. 
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta. 
 
 
Resposta 
Selecionada
 As proposições I e II são verdadeiras
e a II é a justificativa da I. 
Resposta 
Correta: 
 As proposições I e II são verdadeiras e a
II é a justificativa da I. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Esta é a alternativa 
correta. Isto decorre do fato de que os 
estados realmente têm a competência 
tributária para escolher que valor, relativ
à alíquota, desejam aplicar sobre uma 
determinada base de cálculo, embora o 
seu valor máximo deva ser fixado pelo 
Senado Federal, como disposto no artig
155, III, “b”, CF, sendo a segunda, 
portanto, justificativa da primeira.