PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO - ATIVIDADE A4

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Curso PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO 
Teste ATIVIDADE 4 (A4) 
Status Completada 
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos 
 Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 A Norma Geral Antielisiva é polêmica desde sua criação, a começar pelo seu nome, já que práticas elisivas, via de regra, são aquelas feitas em 
conformidade com a lei por meio de um bom planejamento tributário. Além disso, muito se discute como se daria a aplicabilidade de tal norma, pois, 
apesar de seu texto demandar que outra lei estabelecesse as formas sob as quais ela deveria ser aplicada, isso nunca foi feito. 
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016. 
 
A partir do que foi descrito no texto, marque V para as afirmações verdadeiras e F para as falsas acerca da Norma Geral Antielisiva. 
 
( ) Está prevista no Código Tributário Nacional. 
( ) É aplicada por meio da desconsideração do negócio jurídico. 
( ) A partir dela, a revisão do lançamento tributário pode ser utilizada. 
( ) É aplicada nos casos de sonegação fiscal. 
( ) Possui regramento específico para as empresas offshore . 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
 
Resposta Selecionada: 
 
V, V, V, V, F. 
Resposta Correta: 
 
V, V, V, V, F. 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A resposta está correta. A Norma Geral Antielisiva, 
prevista no art. 116, § único, é aplicada por meio da 
desconsideração do negócio jurídico para tributar o devedor; 
apesar de não ter aplicabilidade estabelecida em lei, é utilizada 
na revisão do lançamento tributário. Além disso, serve de 
mecanismo para coibir a elusão e a sonegação fiscal. 
 
 
 Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 O lucro presumido é um regime tributário que, como o próprio nome evidencia, realiza a presunção do lucro para a sua tributação posterior na forma 
estabelecida em lei. O conhecimento do lucro presumido é fundamental para que se possa planejar de maneira adequada o futuro de uma empresa; 
afinal, é um dos regimes tributários mais fáceis e vantajosos para o empresário. Contudo, somente o conhecimento dele não basta; é fundamental 
conhecer os outros regimes para se estabelecerem as diferenças entre eles. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
De acordo com texto, assinale V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas. 
 
( ) O sistema de tributação do lucro presumido via de regra aplica para cobrança as alíquotas de 10% da CSLL e 15% do IRPJ. 
( ) Poderão optar pelo regime tributário do lucro presumido as empresas que tenham receita bruta anual de até R$ 360.000,00, somente. 
( ) O lucro presumido se caracteriza como um regime tributário que utiliza a receita bruta para definir sua base de cálculo. 
( ) A base de cálculo do lucro presumido é determinada a partir do lucro líquido apurado pela empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
 
Resposta Selecionada: 
 
F, F, V, F. 
Resposta Correta: 
 
F, F, V, F. 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o disposto no 
art. 215 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, a determinação 
da base de cálculo para fins de aferição do lucro presumido é 
realizada a partir da receita bruta da empresa. 
 
 
 Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 O objetivo de todos os regimes tributários, além de se adequarem a certos tipos de atividades, é arrecadar tributos para os cofres do estado para que este 
possa pagar suas despesas e alcançar as suas finalidades. No Simples Nacional, como não poderia ser diferente, os fins são os mesmos, sendo o regime 
mais adequado e direcionado a certos tipos de empresa para o recolhimento de impostos de forma diferenciada. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. 
São Paulo: Atlas, 2019. 
 
A partir do que foi lido no texto, assinale a alternativa que menciona o documento usual por meio do qual se realiza a arrecadação de tributos no Simples 
Nacional. 
Resposta Selecionada: 
 
DAS. 
Resposta Correta: 
 
DAS. 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o que foi 
estudado a respeito do Simples Nacional, o Documento de 
Arrecadação do Simples Nacional (DAS) realiza o recolhimento 
dos tributos devidos. Ele unifica os impostos que as empresas 
devem recolher, entre os quais IRPJ e IPI. 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 Os tributos são recolhidos de maneira diferente nos diferentes regimes tributários aos quais a empresa pode estar sujeita. Embora existam tributos que 
serão comuns a todas as atividades, há outros que serão aplicados de maneira diferente a depender do regime tributário. É o que ocorre no Simples 
Nacional, em que o recolhimento de tributos envolvidos se distingue dos outros modelos, de acordo com o previsto na lei. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. 
São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Assinale a alternativa que representa corretamente os tributos que podem recolhidos por meio do Simples Nacional. 
 
Resposta Selecionada: 
 
IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. 
Resposta Correta: 
 
IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A resposta está correta. Na forma estabelecida pela Lei 
Complementar n. 123/06, em seu art. 13, os tributos que podem 
ser recolhidos pelo Simples Nacional são: IRPJ, PIS/Pasep, IPI, 
Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. O contribuinte não fica dispensado, 
via de regra, do pagamento de outros tributos, mas estes não 
estão incluídos nesse regime 
 
 
 Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 De acordo com o disposto em nossa Carta Magna (CF/1988), os entes federativos possuem alguma autonomia para legislar sobre certos impostos bem 
definidos no texto constitucional. Embora essa autonomia seja, na maioria das vezes, boa, ela também pode acarretar alguns efeitos negativos, como a 
guerra fiscal. 
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
A partir do que foi descrito, considere as afirmações a seguir. 
 
I. O ISS pode ser considerado o principal imposto utilizado na guerra fiscal entre os estados. 
II. O imposto mais relevante da guerra fiscal entre os estados é o ICMS. 
III. Na guerra fiscal entre os entes federativos, são utilizados diversos impostos, entre os quais o ITCMD. 
IV. A União utiliza como instrumento na guerra fiscal o Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF). 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
 
II, apenas. 
Resposta Correta: 
 
 
II, apenas. 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A alternativa está correta. De fato, o ICMS é o imposto 
mais utilizado na guerra fiscal entre os estados, principalmente 
por sua alta incidência, já que muitas empresas consideram o 
valor desse tributo quando vão se instalar em uma das unidades 
federativas. 
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 A guerra fiscal é uma triste realidade em muitos entes da Federação brasileira, que concedem, no intuito de atrair empresas para as suas localidades, 
diversos benefícios. Embora o nome utilizado no cotidiano seja “guerra fiscal”, não são considerados só instrumentos fiscais, já que, dentro de uma guerra 
– e a fiscal não é exceção –, realizam-se muitas ações que, normal e racionalmente, não seriam feitas. 
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
A partir do que foi afirmado no enunciado e dos conhecimentos absorvidos em seus estudos, relacione os benefícios com os exemplos correspondentes. 
 
I. Fiscal 
II. Não fiscal 
 
( ) Doação de lotes e áreas industriais 
( ) Permuta de terrenos 
( ) Simplificação do processo de licitação 
( ) Financiamentopara negócios 
( ) Redução de alíquota de imposto 
 
Assinale a alternativa que representa a sequência correta de respostas. 
 
Resposta Selecionada: 
 
II, II, II, II, I. 
Resposta Correta: 
 
II, II, II, II, I. 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A resposta está correta. Podemos estabelecer os 
instrumentos utilizados pelos entes federativos na guerra fiscal 
como: benefícios fiscais, nos quais a redução da alíquota do 
imposto se enquadra; e benefícios não fiscais, dentre eles o 
financiamento para negócios de infraestrutura, que inclui a 
permuta de terrenos e a doação de lotes e áreas, e outros em 
que se insere a simplificação do processo de licitação. 
 
 
 Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 Apesar de ser um dos regimes tributários de mais fácil aplicação, o lucro presumido ainda demanda que se respeite uma série de critérios diferentes para 
a sua operacionalização, já que pede a utilização de alguns requisitos em seu cálculo. Um dos mais importantes é aquele que se relaciona com a 
aplicação das alíquotas, o que necessita de um bom conhecimento tributário, legislativo e contábil, na medida em que envolve uma série de fatores 
diversos. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Considerando o exposto no texto, analise as afirmações a seguir que tratam das alíquotas do lucro presumido. 
 
I. As alíquotas do lucro presumido podem variar de acordo com a atividade empresarial exercida por seus optantes. 
II. Podemos estabelecer que a alíquota do IRPJ, no lucro presumido, é de 15%, com a possibilidade de um adicional de 10%. 
III. As alíquotas aplicadas sobre a receita bruta, no lucro presumido, variam de 10 a 15%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
 
I e II. 
Resposta Correta: 
 
I e II. 
 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A resposta está correta. Na forma prevista no art. 215, 
§§ 1° e 2°, da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, as alíquotas 
sobre a receita bruta, para aferição da base de cálculo, variam em 
função da atividade da empresa. Quanto às alíquotas do IRPJ, 
estas são de 15%, podendo ter um adicional de 10% se o valor 
apurado ultrapassar R$ 20.000,00, multiplicado pelo número de 
meses do período de apuração. 
 
 Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 Para um bom planejamento tributário, é fundamental que a empresa tenha conhecimento não só do seu regime tributário, mas, também, de todos os 
outros. De fato, para poder vislumbrar opções futuras de regimes tributários, é necessário que se conheçam os diversos regimes. Os regimes mais 
importantes para empresas médias e grandes são aqueles conhecidos como lucro real e lucro presumido, que, embora aplicáveis a empresas 
semelhantes, são bem diferentes entre si. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do texto, relacione os regimes tributários citados com as respectivas características. 
 
I. Lucro real 
II. Lucro presumido 
 
( ) É facultado a empresas que possuam receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário anterior. 
( ) Incide sobre a receita bruta, determinada na forma da lei, aferida no período de apuração correspondente. 
( ) A sua incidência se opera sobre o lucro líquido, sendo este determinado como assevera a lei. 
( ) É obrigatório para alguns tipos de empresa, em função do que dispõe a lei. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
 
II, II, I, I. 
Resposta Correta: 
 
II, II, I, I. 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A resposta está correta. Algumas empresas, na forma 
do disposto no art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, 
são obrigadas a aderir ao lucro real em função da atividade ou da 
receita. O valor será calculado sobre o lucro líquido da empresa, 
de acordo com o art. 61 da instrução mencionada. Quanto ao 
lucro presumido, este incide sobre a receita bruta e tem como 
um dos requisitos o de receita total igual ou inferior a R$ 
78.000.000,00 no ano-calendário anterior, como determinam os 
artigos 214 e 215 da IN RFB n. 1.700/17. 
 
 
 Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é um dos instrumentos utilizados com certa frequência pelos entes federativos na guerra fiscal, 
mas a situação já foi pior. Era muito comum que alguns entes federativos reduzissem ao máximo o imposto sobre bens e serviços, a fim de atrair 
empresas ao seu território. No entanto, as reformas introduzidas em 2002 ao texto da Constituição representaram um passo muito importante para coibir 
tais atitudes. 
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016. 
 
Diante disso, analise as seguintes proposições e a relação entre elas. 
 
I. Os entes federativos reduziam a cobrança do ISS na guerra fiscal com muita frequência, diminuindo, sobretudo, a alíquota dos tributos; porém, isso não 
acontece mais com recorrência. 
 
PORQUE 
 
II. O Senado Federal, de acordo com alteração promovida no texto constitucional, passou a ser responsável por fixar as alíquotas mínimas do ISS em 2%. 
 
Assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da 
I. 
Resposta Correta: 
 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da 
I. 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A resposta está correta. Até o advento da emenda 
constitucional que alterou o art. 156, incluindo o § 3°, I e II, era 
comum que os entes federativos competentes diminuíssem a 
alíquota do ISS para valores irrisórios, o que não foi mais possível, 
legalmente, com o estabelecimento da alíquota mínima em 2% 
pelo Senado Federal. 
 
 
 Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 Quem nunca ouviu falar de paraísos fiscais? Tanto em programas jornalísticos quanto em conversas em nosso cotidiano, o tema sobre paraísos fiscais 
sempre vem à tona, principalmente quando diz respeito a patrimônios de políticos. Contudo, a maioria das pessoas não sabe do que exatamente se trata 
o paraíso fiscal, relacionando-o a algum país caribenho e ensolarado, com muitos bancos, embora haja lei específica para definir tais lugares. 
 
A partir do que foi exposto, analise as afirmações a seguir. 
 
I. Os paraísos fiscais são definidos como os países que possuem legislação para a proteção bancária de políticos. 
II. A Constituição Federal estabelece que os países do Caribe, devido à inexistência de leis tributárias, são os paraísos fiscais. 
III. Os paraísos fiscais podem ser definidos, na forma da lei, como aqueles que tributam a renda em alíquota de 19%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
 
III, apenas. 
Resposta Correta: 
 
III, apenas. 
Feedback 
da resposta: Parabéns! A resposta está correta. De acordo com a definição 
estabelecida no art. 1° da Instrução Normativa RFB n. 1.037/10, 
os paraísos fiscais podem ser definidos como aqueles países que 
tributam a renda em menos de 20% e constam na lista dessa 
legislação.