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Direito tributário
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
Avaliação Presencial - 2ª Chamada
Avaliação Presencial
Vamos lá? A Avaliação Presencial – 1ª Chamada (AP1) é composta por questões objetivas, tem duração de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido consultar o material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a atividade. Fique atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-la, clicando em "enviar". Boa prova!
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1)
O
princípio tributário do não confisco implica que:
Alternativas:
· A União, os Estados e o Distrito Federal não poderão utilizar tributos com efeito de confisco.
· A União não poderá utilizar tributos com efeito de confisco.
· A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não poderão utilizar tributos com efeito de confisco.
checkCORRETO
· A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão confiscar bens apreendidos no tráfico ilícito de drogas.
· A União e os Municípios não poderão utilizar tributos com efeito de confisco.
Resolução comentada:
De acordo com art. 150, IV, da CF/88, é vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos com efeitos de confisco.
Código da questão: 31351
2)
A
União Federal estuda a instituição de novo tributo a partir de 2018 sobre o
consumo mensal de dados móveis de internet (signo presuntivo de riqueza). O
tributo em estudo deverá ser pago mensalmente por todos aqueles que utilizam de
serviços móveis de internet (plano de dados). Para pagamento do tributo em
estudo, os contribuintes deverão se dirigir à Receita Federal do Brasil, todos
os meses e preencher um formulário informando quanto consumiram de dados móveis
de internet. Após a análise do referido formulário, a Receita Federal do Brasil
irá gerar uma guia para pagamento do tributo em até 30 dias. Com relação ao
lançamento do tributo em estudo, pode-se dizer que o mesmo:
Alternativas:
· É objeto de lançamento por arbitramento.
· Não será objeto de lançamento.
· É objeto de lançamento de ofício.
· É objeto de lançamento por homologação.
· É objeto de lançamento por declaração.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
O lançamento por declaração é aquele em que cabe
ao contribuinte se dirigir à autoridade administrativa e fornecer às
informações necessárias à efetivação do lançamento tributário.
Código da questão: 31365
3)
Em
05/02/2012, o Contribuinte “A” recolheu tributos à União Federal relativos a
suas vendas ocorridas no mês anterior. Sendo o tributo sobre as vendas
recolhidos pelo contribuinte “A”, sujeitos a lançamento por homologação e
sabendo que não houve qualquer comunicação por parte da União Federal com
relação a este pagamento em 05/02/2017, pode-se dizer que ocorreu a:
Alternativas:
· Homologação Expressa.
· Homologação Extintiva.
· Homologação Tácita.
checkCORRETO
· Homologação de Ofício.
· Homologação por Declaração.
Resolução comentada:
Conforme
Leitura Fundamental: O prazo para homologação do pagamento antecipado realizado
pelo contribuinte é de cinco anos. Caso a Fazenda Pública não se pronuncie
neste prazo, considera-se homologado o pagamento findo o respectivo prazo
(homologação tácita).
Código da questão: 31367
4)
Em
01/07/20xx, a empresa JCA prestou serviços de contabilidade à empresa AVB.
Sabe-se que a JCA é contribuinte do ISS, que ambas as empresas estão situadas
no mesmo município e que a alíquota do Imposto sobre Serviços naquela
localidade é de 3%. Com relação à Hipótese de Incidência, Fato Gerador e
Obrigação Tributária, pode-se dizer que:
Alternativas:
· Ocorreu a hipótese de incidência, mas não o fato gerador do ISS.
· Houve o surgimento do crédito tributário.
· Não houve a ocorrência da hipótese de incidência.
· Houve a ocorrência do fato gerador do ISS e o surgimento da obrigação tributária.
checkCORRETO
· A JCA terá que recolher R$ 3.000,00 a título de ISS ao município onde situada.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
Houve a prestação de um serviço tributável pelo ISS. Logo, existe uma obrigação de pagar ISS ao município, ou seja, uma obrigação tributária.
Código da questão: 31361
5)
O
Município de Ivinhema/MS deseja instituir uma nova lei a respeito do imposto
sobre a Transmissão “Inter Vivos” de Bens Imóveis (ITBI). Sabendo que o
conceito de bens imóveis trata-se de um conceito de direito privado utilizado
pela Constituição Federal para limitar competências tributárias, a referida
lei:
Alternativas:
· Poderá limitar o alcance da expressão bens imóveis.
· Não poderá alterar o conceito de bens imóveis.
checkCORRETO
· Deverá ser uma lei complementar.
· Deverá ser aplicada por todos os municípios do Estado.
· Poderá alterar o conceito de bens imóveis para definir seus efeitos tributários.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
Código Tributário Nacional:
Art. 110. A lei
tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos,
conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente,
pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis
Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios para definir ou limitar
competências tributárias.
Código da questão: 31342
6)
Em
1º de janeiro de 2017, houve a publicação de Lei Federal instituindo a cobrança
de um novo tributo. Com relação às limitações ao poder de tributar previstas na
Constituição Federal de 1988, pode-se dizer que:
Alternativas:
· De acordo com o princípio da legalidade, exige-se a publicação de Decreto para que a cobrança do tributo entre em vigor.
· Este novo tributo não poderá ser cobrado das instituições de ensino sem fins lucrativos, em razão da imunidade constitucional destas entidades.
· De acordo com o princípio da irretroatividade, a lei não poderá se aplicar a fatos ocorridos antes do início de sua vigência.
CORRETO
· De acordo com o princípio da capacidade contributiva, este novo tributo deverá atender ao princípio da seletividade.
checkINCORRETO
· O referido tributo apenas poderá ser cobrado das igrejas, mas não das entidades sindicais.
Resolução comentada:
Conforme
Leitura Fundamental, o princípio da irretroatividade implica que é vedada a
cobrança de tributos “em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da
vigência da lei que os houver instituído ou aumentado”.
Código da questão: 31352
7)
Acerca
da Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro, instituída pelo
Decreto-Lei nº 4.657, de 1942, assinale a alternativa incorreta:
Alternativas:
· A Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro dispõe sobre a vigência das leis no país.
· A Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro está em vigência.
· A Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro regula também a vigência das leis tributárias.
· De acordo com a Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro, quando a lei for omissa, o juiz decidirá o caso com base nas normas gerais de direito tributário.
CORRETO
· De acordo com a Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro, ninguém pode se recusar a cumprir a lei, alegando que não a conhece.
checkINCORRETO
Resolução comentada:
De acordo com o art. 4º da LINDB, quando a lei for omissa, o juiz decidirá o caso de acordo com a analogia, os costumes e os princípios gerais de direito.
Código da questão: 31338
8)
Com
relação à diferença entre legislação tributária e lei tributária é correto
dizer que:
Alternativas:
· Por Legislação Tributária se compreende o conjunto de normas emitidas pelo Poder Público relacionado à tributação; por lei tributária deve se entende o ato normativo emitido pelo Poder Legislativo relacionado à tributação.
checkCORRETO
· Legislação Tributária faz referência ao Poder Executivo; Lei Tributária diz respeito ao Poder Legislativo.
· Ambas as expressões são sinônimas.
· As expressões não são sinônimas, mas em Direito Tributário possuem o mesmo conteúdo.
· Por Legislação Tributária se compreende o conjunto de decisões proferidas pelo Poder Judiciário;por lei tributária deve se entender o ato normativo emitido pelo Poder Legislativo relacionado à tributação.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental, a expressão “legislação tributária” compreende todo o conjunto de leis e normas regulamentares emitidas pelos Entes Tributantes (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) relacionadas à tributação.
Muitas vezes, a própria “legislação tributária” faz menção somente à “lei tributária”. Lei é o ato normativo emitido pelo Poder Legislativo (Congresso Nacional, Câmara dos Deputados Estaduais e Câmara de Vereadores).
Código da questão: 31326
9)
Acerca
do lançamento do crédito tributário, mostra-se correto dizer:
Alternativas:
· O lançamento do crédito tributário, se for ato privativo da autoridade administrativa, não se trata de procedimento administrativo.
· O lançamento do crédito tributário não é ato privativo da autoridade administrativa e não se trata de procedimento administrativo.
· O lançamento do crédito tributário é ato privativo da autoridade administrativa e trata-se de procedimento administrativo.
checkCORRETO
· O lançamento do crédito tributário é ato privativo da autoridade administrativa,mas não se trata de procedimento administrativo.
· O lançamento do crédito tributário não é ato privativo da autoridade administrativa, mas trata-se de procedimento administrativo.
Resolução comentada:
De acordo com a Leitura Fundamental: i) o lançamento do crédito tributário trata-se de ato privativo de autoridade administrativa; ii) o lançamento do crédito tributário se entende como um processo administrativo.
Código da questão: 31363
10)
A
diferença entre Interpretação Literal e Interpretação Benigna pode ser dada por
qual das afirmações abaixo:
Alternativas:
· Intepretação Literal se aplica às regras e Interpretação Benigna se aplica às exceções.
· Intepretação Literal se aplica às exceções e Interpretação Benigna se aplica quando há dúvidas quanto à legislação tributária que define infrações e comina penalidades.
checkCORRETO
· Tanto a Interpretação Literal como a Interpretação Benigna se aplicam à legislação tributária da mesma maneira.
· Intepretação Literal se aplica às regras e Interpretação Benigna se aplica quando há dúvidas quanto à legislação tributária.
· Intepretação Literal se aplica às exceções e Interpretação Benigna se aplica às regras.
Resolução comentada:
Conforme
Leitura Fundamental, Intepretação Literal se aplica às exceções e Interpretação
Benigna se aplica quando há dúvidas quanto à legislação tributária que define
infrações e comina penalidades (CTN, arts. 111 e 112).
Código da questão: 31343