Simulado Auditoria Contábil e Operacional

Prévia do material em texto

Disc.: AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
Aluno(a): 
Acertos: 10,0 de 10,0 21/04/2020 
 
 
 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a 
alternativa correta. 
 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que 
seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e 
quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para 
executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos 
contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por 
escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência 
de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas 
relevantes. 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria 
normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor 
independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do 
grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a 
seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos 
clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho 
realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou 
do seu pessoal. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e 
habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. 
Respondido em 21/04/2020 15:19:47 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 
Integridade e pessoalidade. 
 
Formalismo e confiabilidade. 
 Integridade e objetividade. 
 
Formalismo e objetividade. 
 
Confidencialidade e motivação 
Respondido em 21/04/2020 15:50:16 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de 
planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais 
sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a 
equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. 
Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações 
requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas. 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em 
função do custo envolvido. 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento 
de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração 
conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. 
 é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado 
pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride. 
 
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões 
quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será 
empregada. 
Respondido em 21/04/2020 15:52:24 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Sabemos que sempre que for possível, deve haver rotatividade entre os empregados 
destinados a cada trabalho, porque isso: 
 
 
Devem ser utilizadas todas as provas para se comprovar a exatidão das 
operações registradas na contabilidade. 
 
Um empregado não deve ocupar um posto no qual tenha controle da 
contabilidade.a. 
 
Anula completamente as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do 
empregado. 
 
Um empregado sempre deve obrigatoriamente ocupar mais de um posto na 
empresa. 
 Reduz as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
Respondido em 21/04/2020 15:29:44 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as 
condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso 
do procedimento: 
 
 
Correlação de informações 
 Observação 
 
Investigação 
 
Exame de documentos originais 
 
Exame dos registros auxiliares 
Respondido em 21/04/2020 15:33:15 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de 
documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado 
pelo prazo de: 
 
 
Seis anos, a partir da data da emissão do parecer 
 Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. 
 
Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. 
 
Três anos, a partir da data da emissão do parecer. 
 
Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. 
Respondido em 21/04/2020 13:19:21 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e 
fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de: 
 
 
constituir um registro que possibilite consultas posteriores. 
 servir de prova processual junto ao TCU.. 
 
servir de suporte aos relatórios de auditoria. 
 
auxiliar na execução dos exames. 
 
evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas.. 
Respondido em 21/04/2020 15:38:22 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: 
 
 A materialidade 
 
A sistematização 
 
A aleatoriedade 
 
A experiência 
 
A casualidade 
Respondido em 21/04/2020 16:01:57 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Assinale a alternativa que indica um componente que faz parte das normas de auditoria 
da INTOSAI: 
 
 
comprometimento com os resultados. 
 
leis. 
 postulados básicos. 
 
decretos. 
 
foco no cliente. 
Respondido em 21/04/2020 15:43:21 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Relatório dos Auditores Independentes deve ser elaborado de acordo com o 
estabelecido pela NBC TA 700. Assinale a opção que indica um elemento que o Relatório 
deve conter: 
 
 
Identificar todos os membros do conselho fiscal responsáveis pelas informações 
prestadas. 
 
Indicar o resultado da empresa auditada. 
 Identificar o destinatário do relatório. 
 
Identificar todos os dirigentes responsáveis pelas informações prestadas. 
 
Identificar todos os funcionários responsáveis pelas informações prestadas.