Contabilidade e Planejamento Tributário - Avaliação final - objetiva

Prévia do material em texto

21/05/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 1/4
Acadêmico: Jessica Marchese Furtado de Bona (1661561)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:514133) ( peso.:3,00)
Prova: 18378632
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Depois de escriturar no livro fiscal os valores de créditos originários das aquisições e os valores de débitos
originários das vendas, o contribuinte deve fazer a apuração dos tributos. O resultado da apuração do tributo não
cumulativo pode apresentar-se de diversas formas. Considerando os possíveis saldos dos livros de apuração de
tributos não cumulativos, analise as sentenças a seguir:
I- O saldo da apuração pode ser nulo, quando não restar qualquer saldo.
II- O saldo da apuração pode ser devedor, quando restar saldo a pagar.
III- O saldo da apuração pode ser credor, quando sobrar saldo de créditos.
IV- O saldo da apuração pode ser positivo com efeito negativo, quando o contribuinte estiver inadimplente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
2. A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do
Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS
também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS
e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade.
( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento.
( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas.
( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) V - V - F - F.
 c) F - F - V - F.
 d) V - F - V - F.
21/05/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 2/4
3. A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui com a arrecadação dos
tributos, mesmo que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do tributo é aquele a quem a legislação
determinou a responsabilidade pelo pagamento da obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos
no Código Tributário Nacional de acordo com o tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Renda da Pessoa Física.
II- Imposto sobre Produtos Industrializados.
III- Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguro e Títulos e Valores Mobiliários.
( ) Importador; industrial; comerciante; arrematante.
( ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei.
( ) Titular da disponibilidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II.
 b) II - I - III.
 c) II - III - I.
 d) I - III - II.
4. São de competência dos municípios aqueles tributos pré-estabelecidos pela Constituição Federal e cujos fatos
geradores ocorrem em seus territórios. Através da definição de competência, fica garantido ao município a
autonomia de administrar seus tributos, sem que ocorram interferências dos demais entes tributantes. Essas
competências são definidas para cada tributo de responsabilidade municipal. Sobre os tributos que são de
competência do município, analise as opções a seguir:
I- IPTU - Imposto sobre Territorialidade e Propriedade Urbana.
II- ITR - Imposto Territorial Rural.
III- ITBI - Imposto sobre Transmissão de Bens Intervivos.
IV- ISS - Imposto sobre Serviços.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a opção II está correta.
 b) As opções II, III e IV estão corretas.
 c) As opções I, II e IV estão corretas.
 d) As opções I, III e IV estão corretas.
5. Os tributos comportam-se de acordo com diversas variáveis, podendo ser cumulativos ou não cumulativos. A
cumulatividade e a não cumulatividade provocam efeitos muito peculiares nas operações que as precedem. E
devido a esses efeitos provocados nas operações, é extremamente necessário identificar corretamente sua
aplicação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma característica da cumulatividade do tributo:
 a) Deve ser pago até o dia 15 (quinze) do mês subsequente.
 b) Deve ser compensado com outro tributo da mesma natureza.
 c) Incide sobre a receita de venda imune da Pessoa Jurídica.
 d) Não permite crédito no momento da aquisição.
21/05/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 3/4
6. Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida
nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que
arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados
estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre
os percentuais do repasse dos estados para os municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para
as falsas:
( ) Os estados devem repassar aos municípios 50% do imposto sobre veículos automotores.
( ) Os estados devem repassar aos municípios 25% do imposto sobre circulação de mercadoria e prestação de
serviços definidos.
( ) Os estados devem repassar aos municípios 30% do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F.
 b) F - V - V.
 c) F - V - F.
 d) V - F - F.
7. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração.
Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual
norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
 a) Código Civil.
 b) Instrução Normativa.
 c) Constituição Federal.
 d) Decreto Legislativo.
8. A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de cálculo do Imposto de
Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do
IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do
Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 milhões.
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de faturamento
anual.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual.
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez por ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
9. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos
pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa.
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente emnossas operações. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Escolher o melhor regime de tributação.
 b) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 c) Sonegar para pagar menos impostos.
 d) Identificar possibilidades de redução de tributos.
10. Há uma relação de tributos que podem ser considerados cumulativos em decorrência de suas características.
Alguns até mesmo podem figurar tanto no papel de cumulativos quanto no papel de não cumulativos, dependendo
do contexto no qual se encontram. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta tributos exclusivamente
cumulativos:
21/05/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 4/4
 a) IPI ? Imposto sobre Produtos Industrializados.
 b) PIS ? Programa de Integração Social e COFINS ? contribuição para fins sociais.
 c) ICMS ? Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
 d) ISS ? Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
11. (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por
realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados
referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a
venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto
afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o
primeiro trimestre de 2018 é de:
 a) R$ 13.690,00.
 b) R$ 11.826,00.
 c) R$ 13.710,00.
 d) R$ 12.790,00.
12. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro
trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 72.000,00
 b) R$ 82.000,00
 c) R$ 102.000,00
 d) R$ 92.000,00
Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas.