AVALIAÇÃO FINAL - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - UNIASSELVI

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02/07/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Poliana Wunder Hening (1792188)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) ( peso.:3,00)
Prova: 20689911
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar
todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o
contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que
apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
 a) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
 b) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
 c) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
 d) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
2. O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do
governo estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja
válida, é necessário que o governo estadual siga rigorosamente as regras impostas pela Constituição Federal e
pelas Leis Complementares Federais que complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos
estados e as características que os compõem, analise as sentenças a seguir:
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência
estadual.
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%.
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas..
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
3. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos
pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa.
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 b) Sonegar para pagar menos impostos.
 c) Escolher o melhor regime de tributação.
 d) Identificar possibilidades de redução de tributos.
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4. O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado
pela empresa. Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples
Nacional. Se considerarmos a forma de tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar
as obrigatoriedades na determinação do lucro tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro
Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ
e da CSLL.
( ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
( ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
( ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - V - F.
 d) F - F - F - V.
5. A União, Estados e municípios possuem a prerrogativa de instituir os tributos que lhes competem. Para tanto, cada
uma das três esferas do governo possui definidos os tributos de competência. Por que essa predefinição de
competências é importante para o contribuinte?
 a) Corresponde à exigência imposta pelo princípio da anterioridade.
 b) Evita que sejam criados tributos de forma desgovernada.
 c) Permite ao contribuinte editar as normas tributárias.
 d) Sempre obriga a contraprestação do governo.
6. Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles
não cumulativos devido aos efeitos que provocam nos custos das mercadorias, dos produtos e dos serviços. Os
efeitos provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinantes no momento de decisão pelo regime
tributário que a Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo
cumulativo no custo da mercadoria:
 a) Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
 b) O custo de aquisição é reduzido.
 c) Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real.
 d) Aumenta o custo de aquisição da mercadoria.
7. A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de Renda e
da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada
pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte.
Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro.
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano seguinte ao
fechamento.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa.
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final do
período.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
8. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração.
Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual
norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
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 a) Constituição Federal.
 b) Instrução Normativa.
 c) Decreto Legislativo.
 d) Código Civil.
9. As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua movimentação física entre
pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada
como fato gerador de determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto incidente sobre
as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual:
 a) O ICMS, de competência do Estado.
 b) O IPTU, de competência municipal.
 c) O ISS, de competência do município.
 d) O IPI, de competência da União.
10. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário totalmente diferenciado
das demais empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é reduzir a carga tributária da Pessoa
Jurídica sujeita a esse regime de tributação. E um dos fatos mais marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo
Simples Nacionalé a impossibilidade de auferir créditos tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de
aquisição a seguir, considerando que foram efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos
de outra Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real:
I- D - Estoques (AC).
 C - Fornecedores( PC).
II- D - Estoques (AC).
 D - ICMS a Recuperar (AC).
 C - Fornecedores (PC).
III- D - Estoques (AC).
 D - ICMS a Recuperar (AC).
 D - PIS a Recuperar (AC).
 D - Cofins a Recuperar (AC).
 C - Fornecedores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As opções II e III estão corretas.
 b) Somente a opção I está correta.
 c) Somente a opção II está correta.
 d) Somente a opção III está correta.
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11. (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por
realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados
referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a
venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto
afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o
primeiro trimestre de 2018 é de:
 a) R$ 12.790,00.
 b) R$ 13.690,00.
 c) R$ 11.826,00.
 d) R$ 13.710,00.
12. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro
trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 82.000,00
 b) R$ 92.000,00
 c) R$ 102.000,00
 d) R$ 72.000,00
Prova finalizada com 9 acertos e 3 questões erradas.