Planejamento Contábil Tributário - Módulo 5

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21/05/2020 Universidade Paulista - UNIP : Disciplina On-line.
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Assinale a a�rmativa incorreta:
A o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, Parte A e Parte B.
B
o Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições,
exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
C
o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no
Lucro Real.
D o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido.
E as sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: C.
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São exemplos de exclusões autorizadas pela Legislação do Imposto de Renda:
A o ajuste por aumento no valor do investimento avaliado pela equivalência patrimonial.
B despesas não relacionadas intrinsecamente com a produção ou comercialização de bens e serviços.
C remuneração indireta de administradores quando não identi�cados.
D a multa por infração �scal resultante ou insu�ciência de pagamento de tributo.
E a provisão para créditos de Liquidação Duvidosa. 
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: A.
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As bases de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) são:
A Lucro Líquido do Período-Base e Lucro Presumido.
B Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
C Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
D Lucro In�acionário e Ganhos em mercados de renda variável.
E Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-Base.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: B.
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São formas de tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas:
A Lucro In�acionário, Lucro Real e Lucro Líquido.
B Lucro Líquido, Lucro Real e Lucro Arbitrado.
C Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro da Exploração.
D Lucro Real, Lucro Líquido e Lucro Presumido.
E Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: E.
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Considere as seguintes informações, em 31.12.X6, de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real
Lucro Líquido antes do Impostos de Renda: $ 200.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo: $ 16.000,00.
Provisão para Contingências: $ 30.680,00.
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa: $ 56.000,00.
Prejuízo Fiscal acumulado até 30.09.X6: $ 100.000,00.
Base Negativa da CSL até 30.09.20X6: $ 50.000,00.
Com base nos dados acima, conclui-se que o Lucro Real da empresa ao �nal do trimestre é de
A $ 270.680,00.
B $ 200.000,00.
C $ 170.476,00.
D $ 189.476,00. 
E $ 120.680,00.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: D.
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Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
Com base nos dados acima, conclui-se que o Imposto de Renda devido pela empresa em 30.06.X6 é de
A $ 357.000,00. 
B $ 510.000,00. 
C $ 450.000,00.
D $ 410.000,00.    
E $ 385.000,00.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: D.
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Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
 
Com base nos dados acima, conclui-se que o Imposto de Renda devido pela empresa em 30.06.X6 é de
A $ 96.500,00.
B $ 102.500,00.  
C $ 121.500,00. 
D $ 61.500,00. 
E $ 83.250,00.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: A.
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O imposto de renda das pessoas jurídicas tem como formas de tributação      
A o lucro contábil, o lucro real e o lucro arbitrado.
B o lucro real, o lucro contábil e o lucro presumido. 
C o lucro real, o lucro presumido e o lucro arbitrado.
D o lucro real, o lucro in�acionário e o lucro contábil.
E o lucro real, o lucro presumido e o lucro operacional. 
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: C.
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É correto a�rmar que o lucro real é determinado a partir
A do resultado líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
B do resultado operacional líquido, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
C do lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
D do lucro operacional líquido, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
E do resultado bruto, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: A.
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Constando dos atos constitutivos de uma pessoa jurídica a data de encerramento do seu exercício social, o seu período de apuração
A deverá encerrar-se no último dia de cada trimestre, ou em 31 de dezembro de cada ano, porque essa disposição não afeta as disposições legais vigentes.
B deverá encerrar-se na data prevista nos seus atos constitutivos, porque a legislação do imposto de renda respeita essa manifestação de vontade.
C poderá, à opção do contribuinte, encerrar-se em 31 de dezembro de cada ano ou no último dia de cada mês calendário. 
D poderá encerrar-se em qualquer dia do ano-calendário, constando ou não dos seus atos constitutivos a data de encerramento do exercício social.
E
deverá encerrar-se no primeiro dia de cada trimestre, ou em 31 de dezembro de cada ano, porque essa disposição não afeta as disposições legais
vigentes.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: A.
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Assinale a a�rmativa correta.
A Pela escrituração comercial apura-se o lucro real, enquanto que, pela �scal, apura-se o lucro estimado.
B O lucro real poderá ser sempre apurado, mesmo que o contribuinte não possua escrituração.
C Existe meio de se apurar o lucro real se o contribuinte deixar de manter escrituração comercial e �scal.
D Todas as pessoas jurídicas devem manter escrituração de acordo com a legislação comercial e �scal.
E Todas as pessoas jurídicas não devem manterescrituração de acordo com a legislação comercial e �scal.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: D.
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A empresa X está com prejuízo compensável, apurável no período de apuração de X1, de $ 400.000. No período-base de X2 apresentou lucro contábil de $
250.000 e lucro real, antes das compensações, de $ 300.000. 
Daquele prejuízo, poderá compensar no período-base de X2, até o valor de
A $ 400.000.
B $ 90.000.
C $ 250.000.
D $ 300.000.
E $ 75.000.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: B.
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A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre
foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
 º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000             
           º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do               exercício seguinte):$ 18.000
           º  Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
 Integra o valor das receitas da empresa: 
º  Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
          º  Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000 Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 20.000.
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
 
Considere as alíquotas: IRPJ 15% mais 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre
CSSL: 9%
Considerando-se, exclusivamente as informações acima, o Lucro Real é de
A $ 68.000.
B $ 92.000. 
C $ 80.000. 
D $ 59.600.
E $ 47.600. 
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: E.
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A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre
foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
          º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
          º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do exercício seguinte): $ 18.000
          º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
Integra o valor das receitas da empresa: 
º  Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
          º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000     
          º Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000
          º Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 20.000
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
Considere as alíquotas: IRPJ 15% mais 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre.
                                            CSSL: 9% 
 Considerando-se exclusivamente as informações acima, o valor do Imposto de Renda a pagar é de
A $ 7.140,00. 
B $ 3.763,20.
C $ 6.854,40. 
D $ 7.614,40.
E $ 3.920,00.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: C.
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Assinale a a�rmativa que contenha somente parcelas de exclusão ao lucro líquido na determinação do lucro real:
A
Reversão de provisões não dedutíveis que tenham sido adicionadas à base de cálculo do imposto em período base anterior e Resultado negativo da
avaliação de investimentos pela Equivalência Patrimonial.
B
Reversão de provisões não dedutíveis que tenham sido adicionadas à base de cálculo do imposto em período base anterior e Lucros e dividendos
recebidos de participações societárias avaliadas ao custo.
C
Prejuízos �scais de períodos anteriores, Lucros e dividendos recebidos de participações societárias avaliadas ao custo e Resultado positivo da avaliação de
investimentos pela Equivalência Patrimonial.
D
Parcela do lucro correspondente à receita ainda não recebida decorrente de contratos com órgãos públicos e Despesas com imóveis ou móveis não
relacionadas intrinsicamente com a produção ou comercialização de bens e serviços.
E Lucros e dividendos derivados de investimentos e resultado negativo de equivalência patrimonial.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: B.
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No trimestre encerrado em 30/09/X3 a empresa Gama Ltda. Apurou lucro real de $ 40.000. Por conseguinte, estará sujeita ao adicional de
A 15%.
B 0%.
C 25%.
D 5%.
E 10%.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: B.
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Considere as seguintes informações, em 31.12.X4 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real.
 
Lucro Líquido do Exercício antes do IR e CSSL = $ 200.000
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo = $ 16.000
Provisão para Contingências = $ 30.680
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa = $ 56.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 30.09.X4 = $ 100.000
Base Negativa da CSSL até 30.09.X4 = $ 50.000
 
Considere as alíquotas: IRPJ 15%, Adicional 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre, CSSL 9%. 
 
Com base nessas informações, o Imposto de Renda a Pagar, no trimestre, será de
A $ 28.421,40. 
B $ 41.369,00.
C $ 36.670,00.
D $ 46.969,00.
E $ 40.601,00.
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: B.