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CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA 5a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1678_EX_A5_201703156731_V1 22/05/2020 Aluno(a): Disciplina: GST1678 - CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA ( 1 a Questão ) Considere os dados a seguir: Estoque Inicial = R$ 11.000,00 Vendas = R$ 32.000,00 Compras = R$ 20.000,00 Devolução de vendas = R$ 4.000,00 Estoque Final = 21.000,00 Comissões sobre vendas = R$ 3.000,00 Impostos sobre vendas = R$ 5.000,00 Qual o Lucro Bruto em reais? 8.000,00 2.000,00 13.000,00 12.000,00 9.000,00 Respondido em 22/05/2020 13:50:49 Explicação: CMV = 11.000 + 20.000 - 21.000 = 10.000 LB = 32.000 - 4.000 - 5.000 - 10.000 = 13.000 ( 2 a Questão ) O regime normal de cálculo e recolhimento do ICMS consiste no recolhimento da diferença encontrada entre o débito e o crédito do imposto. A compra de produtos representa o crédito do imposto; e a venda representa o débito do imposto. Dessa forma, infere-se que quando a empresa: ( ) vende produtos, credita a conta ICMS a recuperar na escrita contábil. Nenhuma Resposta ( ) adquire os produtos, debita a conta de despesa com ICMS na escrita contábil. ( ) adquire os produtos, deve debitar a conta ICMS a recuperar. ( ) adquire os produtos, credita a conta ICMS a recolher na escrita contábil. Respondido em 22/05/2020 13:52:50 ( 3 a Questão ) (IDECAN/2015) A Dividendos S/A apurou, ao final de um período, vendas brutas no valor total de $ 625.000,00. Para encaminhar o relatório das vendas líquidas à alta direção, o setor de contabilidade deverá contabilizar as deduções sobre as vendas. São deduções sobre vendas, EXCETO: PIS COFINS ABATIMENTOS IPI ICMS Respondido em 22/05/2020 13:53:35 Explicação: o IPI é uma dedução do FATURAMENTO e não da Receita bruta de vendas, vejam a estrutura da DRE: A. FATURAMENTO B. (-) IPI 1. = RECEITA BRUTA DE VENDA OU SERVIÇO 2. (-) Deduções da Receita 2.1 Devoluções ou cancelamentos de vendas 2.2 Descontos e abatimentos 2.3 Impostos sobre as vendas ou serviços 3.= RECEITA LÍQUIDA ( 4 a Questão ) Os impostos ou taxas sobre vendas incidem sobre vendas e guardam proporcionalidade com: Mercadorias (pelo valor do Estoque Inicial) Preco de Venda Mercadorias (pelo valor do Estoque Final) CMV - Custo das Mercadorias Vendidas RCM - Resultado com Mecadorias Respondido em 22/05/2020 13:54:50 Explicação: Impostos e Taxas sobre Vendas ( 5 a Questão ) No primeiro ano de funcionamento da empresa Alfa, ocorreram os seguintes fatos: Vendas Totais $ 100,00 / Compras $ 50,00 / Devoluções de Compras $ 10,00 / Custo das Mercadorias Vendidas $ 24,00 Sabe-se que: O saldo inicial do Estoque de Mercadorias para Revenda era nulo; Incidiram impostos de 20% sobre as Compras e Vendas; Considerando as informações anteriores, indique a opção que contém o valor do saldo final da conta Estoque de Mercadorias para Revenda $ 21,00 $ 8,00 $ 17,00 $ 36,80 $ 12,80 Respondido em 22/05/2020 14:01:11 Explicação: CMV = EI + CL - EF CL = Compras - Deduções Compras (50 x 20%) = 10 = (50 - 10) = 40,00 Devoluções (10 x 20%) = 2 = (10 - 2) = 8,00 CL = (40,00 - 8,00) = 32,00 CMV = EI + CL - EF 24 = 0 + 32,00 - EF EF = 32,00 - 24,00 EF = 8,00 ( 6 a Questão ) (4. CRC 2017/1) Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações: Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ¿ ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00. Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%. Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, a Sociedade Empresária apresentará: c) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00. b) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00. e) um saldo de ICMS a Recolher de R$ 3.400,00 a) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00. d) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00. Respondido em 22/05/2020 14:03:52 Explicação: Primeiro é preciso encontrar o valor do ICMS a pagar referente à venda da mercadoria: ICMS sobre Vendas: 25.000 X 12% = 3.000,00 Para fazer a apuração do ICMS, basta subtrair um valor do outro: ICMS a Recuperar: 3.400,00 ¿ 3.000,00 = 400,00 Esse saldo de 400,00 é de ICMS a Recuperar, pois o valor dessa conta é maior que o ICMS a pagar. ( 7 a Questão ) (CFC 2017.2) Uma Sociedade Empresária, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2017. Em agosto de 2017, realizou as seguintes transações: i) Aquisição de mercadorias por R$80.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS recuperável no valor de R$9.600,00. ii) Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2017. iii) Venda, por R$50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de 12%. Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, em 31.8.2017, a Sociedade Empresária apresentará um saldo de ICMS a Recuperar no valor de: 4.800 3.840 2.200 3.600 5.760 Respondido em 22/05/2020 14:04:50 Explicação: A empresa fez uma compra que gerou mais ICMS a recuperar no valor de 9.600,00, porém 10% desse valor foi devolvido. Assin, é necessário encontrar quanto é 10% de 9.600,00 e subtrair desse valor, pois como foi devolvido, não gera ICMS a recuperar. 9.600,00 X 10% = 960,00 9.600,00 ¿ 960,00 = 8.640,00 Portanto, o valor do ICMS a recuperar após a devolução da compra é de 8.640,00. Como existe um saldo anterior de 1.200,00, é preciso somar tudo para obter o saldo final de ICMS a recuperar, em agosto de 2017: 8.640,00 + 1.200,00 = 9.840,00 Agora, é necessário identificar o valor de ICMS a pagar que é gerado após a venda de 50.000,00. Para isso, basta calcular a alíquota de 12% sobre esse valor. 50.000,00 X 12% = 6.000,00 Existe agora o saldo de 9.840,00 de ICMS a recuperar e 6.000,00 de ICMS a pagar. Para encontrar o valor do ICMS a recuperar é maior, basta calcular: 9.840,00 ¿ 6.000,00 = 3.840,00 ( 8 a Questão ) Durante a negociação da compra pela Industrial C de matérias-primas D por R$ 400.000,00, o fornecedor concede um desconto comercial de 5% do valor das matérias-primas D. Considerando que a Industrial C está sujeita, nas suas operações de compra e venda, à incidência do ICMS e do IPI. E que a Nota Fiscal de compra inclui ICMS de 18% e IPI de 10%. O valor das matérias- primas D contabilizado no estoque é de: 380.000 418.000 311.600 400.000 106.400 Respondido em 22/05/2020 14:07:36 Explicação: ESTOQUE=400.000-20.000=380.000+38.000=418.000-68.400-38.000=311.600