Balanço Patrimonial da SANECAP

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Companhia de Saneamento da Capital – SANECAP - MT 
ATIVO 2009 2010 
CIRCULANTE 68.386.537,00 64.998.321,00 
DISPONIBILIDADES 68.386.537,00 64.998.321,00 
APLICAÇÕES FINANCEIRAS 6.857,00 71.468,00 
BANCOS CONTAS VINCULADAS 806.170,000000 555.082,00 
CRÉDITOS E CONTAS A RECEBER DE USUÁRIOS 76.843.008,00 73.072.121,00 
ESTOQUES DE MATERIAIS 3.629.455,00 4.502.790,00 
IMPOSTOS A RECUPERAR 1.024.583,00 1.466.067,00 
OUTRAS CONTAS A RECEBER - 13.923.536,00 - 14.669.207,00 
 
NÃO CIRCULANTE 63.375.369,00 70.740.013,00 
REALIZAVEL A LONGO PRAZO 9.868.284,00 14.352.058,00 
CRÉDITOS E CONTAS A RECEBER DE USUÁRIOS 9.868.284,00 14.352.058,00 
ATIVO FINANCEIRO (CONTRATOS DE CONCESSÕES INDENIZÁVEIS) 
DEPÓSITOS JUDICIAIS 
ATIVO PERMANENTE 53.507.085,00 56.387.955,00 
INVESTIMENTOS 51.355.416,00 53.628.025,00 
IMOBILIZADO 2.151.669,00 2.759.930,00 
INTANGÍVEL 
ATIVO TOTAL 78.254.821,00 79.350.379,00 
PASSIVO 2009 2010 
CIRCULANTE 75.774.390,00 81.848.639,00 
FORNECEDORES E EMPREITEIROS 1.721.161,00 2.725.999,00 
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 346.845,00 4.142.857,00 
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 42.358.799,00 41.760.883,00 
SALÁRIOS E FÉRIAS A PAGAR 3.356.210,00 4.540.639,00 
PLANO PREVIDENCIÁRIO 
PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS 11.512.006,00 8.296.000,00 
ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 6.735.412,00 6.377.840,00 
PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS 
OUTRAS CONTAS A PAGAR 9.743.957,00 14.004.421,00 
 
NÃO CIRCULANTE 81.991.683,00 78.636.720,00 
EXIGIVEL A LONGO PRAZO 81.991.683,00 78.636.720,00 
EMPRESTIMOS E FINACIAMENTOS 72.220.162,00 69.067.677,00 
IMPOSTO, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 2.706.425,00 2.503.947,00 
PLANO PREVIDENCIÁRIO 
TRIBUTOS DIFERIDOS 
CONVÊNIOS FUNASA 
PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS 5,00 5,00 
OUTRAS CONTAS A PAGAR 7.065.091,00 7.065.091,00 
 
PATRIMÔNIO LIQUIDO - 26.005.167,00 - 24.747.025,00 
CAPITAL SOCIAL 54.350.415,00 54.350.415,00 
RESERVA DE CAPITAL 
RESERVA DE LUCROS 
RESERVA DE REAVALIAÇÃO 
PREJUIZOS ACUMULADOS - 80.355.582,00 - 79.097.440,00 
 
ADIANTAMENTOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL 
 
TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - 26.005.167,00 - 24.747.025,00 
 
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 131.760.906,00 135.738.334,00 
PASSIVO TOTAL 157.766.073,00 160.485.359,00 
 
 
 
AJUSTE DO BALANÇO 2009 AV 2010 AV 
CIRCULANTE 68.386.537,00 51,901600% 64.998.321,00 47,885015% 
DISPONIBILIDADES 
 
 
 APLICAÇÕES FINANCEIRAS 6.857,00 0,005204% 71.468,00 0,052651% 
BANCOS CONTAS VINCULADAS 806.170,00 0,611838% 555.082,00 0,408935% 
CRÉDITOS E CONTAS A RECEBER DE USUÁRIOS 62.919.472,00 47.752400% 58.402.914,00 43,026102% 
ESTOQUES DE MATERIAIS 3.629.455,00 2,754556% 4.502.790,00 3,317257% 
IMPOSTOS A RECUPERAR 1.024.583,00 0,777602% 1.466.067,00 1,080069% 
OUTRAS CONTAS A RECEBER 0,00000% 0,00000% 
 
NÃO CIRCULANTE 63.375.369,00 48,098400% 70.740.013,00 52,114985% 
REALIZAVEL A LONGO PRAZO 9.868.284,00 7,489482% 14.352.058,00 10,573327% 
CRÉDITOS E CONTAS A RECEBER DE USUÁRIOS 9.868.284,00 7,489482% 14.352.058,00 10,573327% 
ATIVO FINANCEIRO (CONTRATOS DE CONCESSÕES INDENIZÁVEIS) 
DEPÓSITOS JUDICIAIS 
ATIVO PERMANENTE 53.507.085,00 40,608918% 56.387.955,00 41,541658% 
INVESTIMENTOS 51.355.416,00 38,975921% 53.628.025,00 39,508386% 
IMOBILIZADO 2.151.669,00 1,632998% 2.759.930,00 2,033272% 
INTANGÍVEL 
 
 
ATIVO TOTAL 131.761.906,00 100,000000% 135.738.334,00 100,000000% 
PASSIVO 2009 AV 2010 AV 
CIRCULANTE 75.775.390,00 5750,933050% 81.848.639,00 60,298839% 
FORNECEDORES E EMPREITEIROS 1.721.161,00 1,306266% 2.725.999,00 2,008275% 
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 346.845,00 0,263236% 4.142.857,00 3,052091% 
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 42.358.799,00 32,147986% 41.760.883,00 30,765725% 
SALÁRIOS E FÉRIAS A PAGAR 3.356.210,00 2,547178% 4.540.639,00 3,3451541% 
PLANO PREVIDENCIÁRIO 
PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS 11.513.006,00 8,737735% 8.296.000,00 6,111759% 
ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 6.735.412,00 5,111805% 6.377.840,00 4,698628% 
PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS 
OUTRAS CONTAS A PAGAR 9.743.957,00 7,395125% 14.004.421,00 10,317219% 
 
NÃO CIRCULANTE 81.991.683,00 62,227153% 78.636.720,00 57,932581% 
EXIGIVEL A LONGO PRAZO 81.991.683,00 62,227153% 78.636.720,00 57,932581% 
EMPRESTIMOS E FINACIAMENTOS 72.220.162,00 54,811109% 69.067.677,00 50,882956% 
IMPOSTO, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 2.706.425,00 2,054027% 2.503.947,00 1,844687% 
PLANO PREVIDENCIÁRIO 
TRIBUTOS DIFERIDOS 
CONVÊNIOS FUNASA 
PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS 5,00 0,000004% 5,00 0,000004% 
OUTRAS CONTAS A PAGAR 7.065.091,00 5,362013% 7.065.091,00 5,204934% 
 
PATRIMÔNIO LIQUIDO - 26.005.167,00 100,000000% - 24.747.025,00 -18,231419% 
CAPITAL SOCIAL 54.350.415,00 41,248959% 54.350.415,00 40,040579% 
RESERVA DE CAPITAL 
RESERVA DE LUCROS 
RESERVA DE REAVALIAÇÃO 
PREJUIZOS ACUMULADOS - 80.355.582,00 -60,985443% - 79.097.440,00 -58,271999% 
 
ADIANTAMENTOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL 
 
TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - 26.005.167,00 100,000000% - 24.747.025,00 -18,231419% 
 
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 105.756.739,00 80,263516% 110.991.309,00 81,768581% 
PASSIVO TOTAL 131.761.906,00 100,000000% 135.738.334,00 100,000000% 
DRE 2009 2010 
RECEITA OPERACIONAL VENDAS 93.045.824,00 103.646.992,00 
ABASTECIMENTO DE ÁGUA E ESGOTAMENTO SANITÁRIO 
IMPOSTOS SOBRE VENDAS E OUTRAS DEDUÇÕES - 8.556.308,00 - 9.582.640,00 
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 84.489.516,00 94.064.352,00 
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS - 43.571.405,00 - 46.450.762,00 
LUCRO BRUTO 40.918.111,00 47.613.590,00 
(DESPESAS) RECEITAS OPERACIONAIS - 55.765.837,00 - 45.863.135,00 
COMERCIAIS - 21.588.245,00 - 17.288.789,00 
ADMINISTRATIVAS E GERAIS - 12.301.362,00 - 10.464.454,00 
OUTRAS RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS, LÍQUIDAS - 10.610.728,00 - 19.288.387,00 
RESULTADO OPERACIONAL ANTES DOS EFEITOS FINANCEIROS - 11.256.210,00 
RESULTADO FINANCEIRO, LÍQUIDO - 9.292,00 1.178.495,00 
LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRINUIÇÃO SOCIAL 
IMPOSTOS DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 
CORRENTE 
DIFERIDO 
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO - 14.847.726,00 1.750.455,00 
LUCRO DO EXERCÍCIO POR AÇÃO DO CAPITAL SOCIAL 
QUANTIDADE DE AÇÕES AO FINAL DO EXERCÍCIO 
AS NOTAS EXPLICATIVAS SÃO PARTE INTEGRANTE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 
 
 
 
AJUSTE DRE 2009 AV 2010 AV 
RECEITA OPERACIONAL VENDAS 93.045.824,00 100,000000% 103.646.992,00 100,000000% 
ABASTECIMENTO DE ÁGUA E ESGOTAMENTO SANITÁRIO 
IMPOSTOS SOBRE VENDAS E OUTRAS DEDUÇÕES - 8.556.308,00 -9,195800% - 9.582.640,00 -9,245459% 
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 84.489.516,00 90,804200%94.064.352,00 90,754541% 
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS - 43.571.405,00 -51,570191% - 46.450.762,00 -49,381898% 
LUCRO BRUTO 40.918.111,00 48,429809% 47.613.590,00 50,618102% 
(DESPESAS) RECEITAS OPERACIONAIS - 55.765.837,00 -59,933734% - 45.863.135,00 -44,249364% 
COMERCIAIS - 21.588.245,00 38,712312% - 17.288.789,00 37,696483% 
ADMINISTRATIVAS E GERAIS - 12.301.362,00 22,058957% - 10.464.454,00 22,816700% 
OUTRAS RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS, LÍQUIDAS - 10.610.728,00 19,027291% - 19.288.387,00 42,056408% 
RESULTADO OPERACIONAL ANTES DOS EFEITOS FINANCEIROS - 11.256.210,00 20,184777% 
RESULTADO FINANCEIRO, LÍQUIDO - 9.292,00 0,016663% 1.178.495,00 -2,569591% 
LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRINUIÇÃO SOCIAL 
IMPOSTOS DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 
CORRENTE 
DIFERIDO 
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO - 14.847.726,00 -15,957434% 1.750.455,00 1,688862% 
LUCRO DO EXERCÍCIO POR AÇÃO DO CAPITAL SOCIAL 
QUANTIDADE DE AÇÕES AO FINAL DO EXERCÍCIO 
AS NOTAS EXPLICATIVAS SÃO PARTE INTEGRANTE DAS 
DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 
 2009 2010 
Liquidez Corrente 
 Ativo Circulante 68.386.537,00 0,90249 64.998.321,00 0,794128 
Passivo Circulante 75.775.390,00 
 
81.848.639,00 
 
 Liquidez Seca 
 Ativo Circulante - Estoques 64.757.082,00 0,85459 60.495.531,00 0,739115 
Passivo Circulante 75.775.390,00 
 
81.848.639,00 
 
 Liquidez Geral 
 Ativo Circulante + Realizável LP 78.254.821,00 0,496015 79.350.379,00 0,494440 
Passivo Circulante + Exigível LP 157.767.073,00 
 
160.485.359,00 
 
 Liquidez Imediata 
 Disponibilidades 813.027,00 0,010729 629.550,00 0,007654 
Passivo Circulante 75.775.390,00 
 
81.848.639,00 
 
 Solvência Geral 
 Ativo Total 131.761.906,00 0,83517 
 
 
Passivo Circulante + Passivo Exigível LP 157.767.073,00 
 
135.738.334,00 
0,8458 
 
 
160.485.359,00 
 Dependência Financeira 
 Passivo Exigível X 100 157.767.073,00 119,73648 160.485.359,00 118,2314 
Ativo Total 131.761.906,00 
 
135.738.334,00 
 
 Garantia de Capital de Terceiros 
 
 Patrimônio Líquido X 100 -2.600.516.700,00 - 1.648,32664 -2.474.702.500,00 (1.542,0114) 
Passivo Exigível 157.767.073,00 
 
160.485.359,00 
 
 Composição das Exigibilidades 
 Passivo Circulante 75.775.390,00 0,48030 81.848.639,00 0,5100 
Passivo Exigível 157.767.073,00 
 
160.485.359,00 
 
 Imobilização de Recursos Permanentes 
 Ativo Permanente X 100 5.350.708.500,00 40,608918 5.638.795.500,00 41,5417 
Passivo Exigível a Longo Prazo+PL 131.761.906,00 
 
135.738.334,00 
 
 Imobilização de Recursos Próprios 
 Ativo Permanente 53.507.085,00 - 2,05756 56.387.955,00 (2,278575) 
Patrimônio Líquido (26.005.167,00) 
 
(24.747.025,00) 
 
 Capital Circulante Liquido 
 Ativo Circulante - Passivo Circulante 68.386.537,00 - 7.388.853,00000 64.998.321,00 (16.850.318,0000) 
 
75.775.390,00 
 
81.848.639,00 
 
 Rotação de Estoques 
 CMV 
 Estoque Médio 
 
 
 Estoque Médio = Estoque Inicial + Estoque 8.132.245,00 4.066.122,50000 
 Final 2,00 
 
 
 
 Rotação de Contas a Receber 
 Duplicatas a Receber 76.843.008,00 44,646031 73.072.121,00 26,8056 
Venda a Prazo no Período 1.721.161,00 
 
2.725.999,00 
 
 KANITZ 2009 2010 
 A = Lucro Liquido 0,570953 
 
-0,070734 
 
 
Patrimônio Liquido 
 
 
 B = Ativo Circulante + Realizável a LP 0,954424 
 
1,009057 
 
 
Exigível Total 
 
 
 C = Ativo Circulante - Estoques 0,854604 
 
0,769304 
 
 
Passivo Circulante 
 
 
 D = Ativo Circulante 0,902502 
 
0,794128 
 
 
Passivo Circulante 
 
 
 E = Exigível Total -3,152900 
 
-3,177623 
 
 
Patrimônio Liquido 
 
FI = (0,05XA) + (1,65XB) + (3,55XC)-(1,06XD)-(0,33XE) 
2009 A B C D E Resultado 
 0,028548 1,574799 3,033844 0,956652 -1,040457 4,720995 
 
2010 -0,00354 1,664944 2,731029 0,841776 -1,048616 4,599273 
 
 
 
Z2 = (-1,84XA) - (0,51XB) + (6,32XC) + (0,71XD) + (0,52XE) 
2009 A B C D E Resultado 
 0,10318 -0,0575 -1,2521 -0,2252 0,30326 -1,0134 
 
2010 0,22841 0,00658 0,0815 -0,2234 0,27993 0,35983 
 
 ALTMAN 2009 
 
2010 
 A = ( AC - PC) (0,06) 
 
(0,12) 
 
 
AT 
 
 
 B = (Reservas + Lucros Suspensos) (0,11) 
 
0,01 
 
 
AT 
 
 
 C = (LL + Desp. Financeira + IR) (0,20) 
 
0,01 
 
 
 AT 
 
 
 D = PL (0,317168) 
 
(0,3147006) 
 
 
Exigível Total 
 
 
 E = Vendas 0,583195 
 
0,538330764 
 
 
AT 
 
 
Z = (1,93XA) - (0,20XB) + (1,02XC) + (1,33XD) - (1,12XE) 
2009 A B C D E Resultado 
 -0,307978 0,003039 0,59486 0,036664 0,6441 -0,5762 
 
2010 0,032595 0,002222 0,5491 0,04412 0,67535 -0,323593 
 
 
 
2009 A B C D E F Resultado 
 -4,6957 0,03781 0,1289 0,6895 1,10469 0,611612 -1,5121 
 
2010 -4,3376 0,41809 0,19818 0,60671 1,05693 0,457524 -1,8712 
 
 
 
 
 ELIZABETSKY 2009 
 
2010 
 
 A = Lucro Liquido -0,159574 
 
0,016889 
 
 
Vendas 
 
 
 B = Disponibilidades 0,015195 
 
0,011111 
 
 
Ativo Permanente 
 
 
 C = Contas a receber 0,583195 
 
0,538330 
 
 
Ativo Total 
 
 
 D = Estoque 0,027545 
 
0,0331725 
 
 
Ativo Total 
 
 
 E = Passivo Circulante 0,5750933 
 
0,60298838 
 
 
Ativo Total 
 
 
 MATIAS 2009 2010 
 A = Patrimônio Liquido -0,197364836 
 
-0,182314194 
 
 
Ativo Total 
 
 
 B = Empréstimo e Financiamento (CP) 0,004577278 
 
0,050616077 
 
 
Ativo Circulante 
 
 
 C = Fornecedores 0,01306266 
 
0,02008275 
 
 
Ativo Total 
 
 
 D = Ativo Circulante 0,90249007 
 
0,794128306 
 
 
Passivo Circulante 
 
 
 E = Lucro Operacional 2,064844 
 
1,975577813 
 
 
Lucro Bruto 
 
 
 F = Disponibilidades 0,0617042 
 
0,0461586 
 
 
Ativo Total 
 
Analise Índices 
 
Os índices analisados apresentam de maneira geral como veremos a seguir uma clara deficiência da 
empresa, contudo é necessária a avaliação de mercado sabendo se tratar de administração dos serviços 
públicos de abastecimento de água e de esgotos sanitários, cujos investimentos quase sempre partem do 
poder publico, cabendo a empresa a manutenção e arrecadação conforme consumo dos usuários. 
 
Os índices de liquidez nos anos apresentados mantém abaixo de 1, que significa que seus recebíveis em 
curto prazo são insuficientes para pagamento de débitos em curto prazo, da mesma forma para débitos em 
longo prazo, conforme liquidez geral há insuficiência de recebíveis para cobertura de seus débitos. A 
solvência geral reforça a situação negativa da empresa com passivo descoberto, suas obrigações são 
maiores que seus direitos, a dependência financeira de terceiros é total, ou seja, o investimento nos anos 
analisados é feito por capital de terceiros, não existe investimento de capital próprio, a exigibilidade 
equilibra-se em curto e longo prazo. 
 
Para os índices de Elizabetsky, Altman 2, kanitz e Matias segue resumo: 
 Elizabetsky encontra-se insolvente (abaixo de 0,5) nos anos apresentados. 
 Altman 2 em 2009 com problemas financeiros ( abaixo de -0,34) e em 2010 sem problemas 
financeiros (acima de 0,20) 
 Kanitz apresenta solvente nos dois anos. 
 Matias deficiente nos dois anos (abaixo de 2,0). 
 
 
 2009Analise Vertical 
ATIVO 
No ano de 2009, o Total do Ativo é de R$ 131.761.906,00 e o Ativo não Circulante representa 48,09% do 
Ativo total, onde podemos destacar a conta Créditos e Contas a Receber de Usuários com 7,48%, no Ativo 
Permanente ele representa 40,60% do Ativo total, onde podemos destacar a conta Investimentos com 
38,97%. 
 
 2009 
Analise Vertical 
PASSIVO 
No ano de 2009, o Passivo total é de R$ 131.761.906,00 e o Passivo Circulante representa 
5750,93% do Passivo total, onde podemos destacar a conta Empréstimos e Financiamentos 
Com 0,26% e as Taxas e Contribuições a Recolher com 32,14%. Já no Patrimônio Liquido iremos destacar a 
conta Capital Social com 41,24%. 
 
 2009 
 DRE 
A Receita Bruta da Empresa Senacap, foi de R$ 93.045.824,00 o custo do Serviço Prestado 
Foram responsáveis por consumir 51,57% do Lucro Bruto, as Despesas Administrativas e Gerais 
consumiram 22,05% e o Resultado Financeiro Liquido foi de 0,01%. 
 
 2010 
Analise Vertical 
ATIVO 
No ano de 2010, o Ativo total é de R$ 135.738.334,00 e o Ativo Circulante representa 47,88% do Ativo total, 
onde podemos destacar a conta Estoque de Materiais com 3,31% e Impostos a Recuperar com 1,08% o 
Ativo Permanente representa 41,54%, onde podemos destacar a conta Investimento com 39,50% e 
Imobilizado com 2,03%. 
 
 2010 
Analise Vertical 
PASSIVO 
No ano de 2010 o Passivo total foi de R$ 135.738.334,00 o Ativo Circulante representa 60,29% do Passivo 
total, onde podemos destacar a conta Fornecedores com 2% e Salários e Férias a Pagar com 3,34% e 
Adiantamentos de Clientes com 4,69%. Já no Passivo Exigível a Longo Prazo, podemos destacar a conta 
Empréstimo e Financiamento com 50,88% e no Patrimônio Liquido podemos destacar a conta Capital Social 
com 40,04%. 
 
 2010 
DRE 
O Lucro Bruto de 2010 foi de R$ 103.646.992,00 o Custo do Serviço Prestado foi de 49,38%. Já o Lucro 
Bruto foi de 50,61%, onde as Despesas Administrativas 
 
COMETÁRIO GERAL 
Para os dois anos analisados o destaque maior fica para o índice de endividamento com terceiros sendo 
muito superior a capacidade de pagamento da empresa, significa dizer que mesmo a empresa não tendo 
meios para quitar seus débitos continua recebendo investimento de terceiros. Destaca-se também que a 
ocorrência de prejuízo vem de anos anteriores, justificada por investimentos cujos retornos são em longo 
prazo, nunca imediato, onerando mais o ativo.