Conceitos de Receita Pública, Direito Tributário e Espécies Tributárias

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ALUNA: RAMILLA DE OLIVEIRA MELO 
1 O conceito de receita pública é o ingresso de recursos arrecadados pela 
entidade com o fim de ser aplicado em gastos operacionais e de 
administração, ou seja, todo recurso obtido pelo Estado para atender as 
despesas públicas. Diferencie os tipos de receitas públicas. 
As receitas públicas são todos os valores ou bens destinados a suprir 
gastos públicos. Elas dividem-se em: 
Quanto ao aspecto contábil - receitas correntes e receitas de capital. 
Quanto à periodicidade - receitas ordinárias e extraordinárias. 
Quanta origem - receitas originárias, receitas derivadas e receitas 
transferidas obrigatórias. 
Quanto à previsão orçamentária - receitas orçamentárias e receitas extra 
orçamentárias. 
Por identificador de Resultado Primário - receitas primárias e receitas 
financeiras. 
2 Podemos conceituar também o direito tributário, como sendo um ramo do 
direito público, onde o Estado tem posição superior à do particular. Nesse 
caso, há evidente desigualdade jurídica, quais as duas características do 
direito tributário permitem essa discrepância? 
As características que permitem tal discrepância são representadas por: 
Princípio da Legalidade 
Reforça que os particulares - compostos por pessoas físicas e jurídicas - 
devem fazer somente aquilo que a lei determina ou autoriza. Desse 
modo, o Estado tem o poder de tributar e cobrar impostos contínuos (nos 
município, estados e União) dos cidadãos. 
Princípio da Capacidade Contributiva 
Faz referência à cobrança de impostos de acordo com a capacidade dos 
contribuintes, que são representados pelas pessoas físicas e pessoas 
jurídicas (empresas privadas e entes da sociedade civil). 
3 A disciplina Direito Tributário versa sobre o instituto jurídico denominado 
Tributo. Qual o conceito de tributo? 
O conceito de tributo está definido no art. 3º do Código Tributário 
Nacional (CTN), abaixo citado: 
 
“Art. 3º. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou 
cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada.” 
4 No que diz respeito as espécies tributárias o STF adota a 
teoria pentapartite, ou seja, no nosso Ordenamento Jurídico temos 5 
espécies tributárias. Relacione as espécies tributárias. 
As espécies tributárias são: 
 Impostos - incide sobre uma conduta particular desatrelada de qualquer 
atividade estatal 
Taxas - tem como fato gerador a utilização, efetiva e potencial, de serviço 
público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua 
disposição. 
Contribuição de Melhoria - incide quando houver uma obra pública com 
posterior valorização dos imóveis ao redor do empreendimento. 
Empréstimo Compulsório - ocorre somente em duas situações em que o 
governo pode compulsoriamente, reter o dinheiro do contribuinte, são 
elas, empréstimo compulsório para atender despesas extraordinárias e 
um empréstimo compulsório para custear investimento público de 
relevante interesse social. 
http://www.jusbrasil.com.br/topicos/10591310/artigo-3-da-lei-n-5172-de-25-de-outubro-de-1966
http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/111984008/c%C3%B3digo-tribut%C3%A1rio-nacional-lei-5172-66
http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/111984008/c%C3%B3digo-tribut%C3%A1rio-nacional-lei-5172-66
http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/111984008/c%C3%B3digo-tribut%C3%A1rio-nacional-lei-5172-66
Contribuições - são tributos com uma destinação específica. Exemplos: 
contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse 
de categorias profissionais ou econômicas, de custeio da iluminação 
pública. 
5 Os princípios constitucionais tributários estão intimamente relacionados à 
necessidade de existir um limite para que a União, os Estados, os 
Municípios e o Distrito Federal sigam de maneira correta as imposições 
legais necessárias ao funcionamento harmônico do Estado. Comente 
sobre o princípio da anterioridade e sua subdivisão. 
Nesse princípio precisas ter como base o art. 150, III, b, da CRFB/88. 
Vais entender que o princípio da anterioridade é aquele que diz que o 
fisco só vai poder cobrar o tributo no ano seguinte àquele que a lei que o 
criou foi promulgado. Por exemplo, a lei que está aumentando ou criando 
um tributo, deverá ser publicada no ano de 2020 para então ser cobrado 
o tributo no ano de 2021. 
6 Taxa é a exigência financeira imposta pelo governo ou alguma 
organização política ou governamental a pessoa privada ou jurídica para 
usar certos serviços fundamentais, ou pelo exercício do poder de 
polícia. Quais os tipos de Taxa? 
As taxas podem ser divididas em dois tipos: 
• taxa de polícia (fiscalização), quando a mesma é usado para fiscalização. 
Será exigida em virtude de atos de polícia realizados pela administração 
pública (artigo 78 do Código Tributário Nacional). 
• Taxa de serviço ou de utilização: será cobrada mediante prestação estatal 
de um serviço público específico e divisível (artigo 79 do CT 
 
7 O Fato Gerador é revestido de cinco aspectos, comente sobre eles. 
Esses são os aspectos do fato gerador: 
https://pt.wikipedia.org/wiki/C%C3%B3digo_Tribut%C3%A1rio_Nacional
• Aspectos Espacial, 
• Quantitativo e Pessoal, 
• Progressividade, 
• Seletividade, 
• Proporcionalidade e Alíquota Zero. 
O aspecto espacial nada mais é do o local que o fato aconteceu, e que 
permite a identificação da identidade. 
O aspecto quantitativo simplesmente é a análise do fato gerador que 
enseja a identificação do valor da prestação tributária. 
A progressividade nada mais é do que o momento que o fato gerador 
tende a evoluir. 
A seletividade diz respeito a escolha da medida que levou ao fato 
gerador. 
E a proporcionalidade zero que se faz com alíquotas fixas que deixam 
ensejar a graduação de tributo. 
8 A relação Jurídico-tributária, em regra, envolve dois sujeitos. Diferencie 
sujeito passivo direto e indireto. 
Sujeito Passivo Direto - (contribuinte) devedor da obrigação tributária, 
possuindo uma relação direta com o fato gerador. 
Sujeito Passivo Indireto - (responsável) pessoa escolhida pela própria lei 
para pagar o tributo, sem ter realizado o fato gerador. 
9 Crédito tributário é um direito subjetivo, onde o credor é o Fisco, uma vez 
constituído o crédito tributário, a autoridade não pode dispensá-lo sem 
expressa autorização legal sob pena de responsabilidade. Qual o objeto 
do Crédito Tributário? 
Formalizar a relação jurídico-tributário, possibilitando ao Fisco, como 
sujeito ativo, exigir do particular, contribuinte ou responsável, como 
sujeito passivo, o cumprimento da obrigação tributária principal da qual 
decorre, pois como já se viu anteriormente neste livro, a obrigação 
tributária existe teoricamente da lei fiscal, concretiza-se com a ocorrência 
do fato gerador e se individualiza através do lançamento. 
10 Lançamento é definido como um procedimento que declara formalmente 
a ocorrência do fato gerador. Quais as modalidades de lançamento 
previstas no Ordenamento Jurídico Brasileiro? 
As modalidades de lançamento previstas no Ordenamento Jurídico Brasileiro 
são: 
- Lançamento direto ou de ofício 
- Lançamento misto ou por declaração 
- Lançamento por homologação