AP Tributos Indiretos

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A respeito das modalidades de industrialização, considere as seguintes frases: 
_____ é a operação que, exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, importe na obtenção 
de espécie nova (exemplos: fabricação de sorvetes, produção de tecidos etc.). 
_____ é a operação que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a 
utilização, o acabamento ou a aparência do produto (exemplos: gravações em produtos de terceiros do silk 
screen, corte, galvanização e revestimento em tubos de aço etc.). 
_____ é a operação que consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto 
ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal (exemplos: colocação de carrocerias em 
chassis de caminhão, montagem de elevador fora do estabelecimento fabricante etc.). 
As lacunas podem ser substituídas pelas seguintes expressões: 
 
Alternativas: 
 renovação; montagem; reacondicionamento. 
 transformação; beneficiamento; montagem. 
checkCORRETO 
 acondicionamento; recondicionamento; beneficiamento. 
 beneficiamento; reacondicionamento; transformação. 
 reacondicionamento; montagem; renovação. 
Resolução comentada: 
De acordo com o artigo 4º do Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010, transformação é a operação que, 
exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, importe na obtenção de espécie 
nova; beneficiamento é a operação que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o 
funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto; montagem é a operação que 
consiste na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, 
ainda que sob a mesma classificação fiscal. 
Código da questão: 32168 
2) 
O caráter extrafiscal do IPI pode ser interpretado como (assinale a alternativa correta): 
 
Alternativas: 
 o objetivo principal de servir como instrumento de arrecadação de recursos para o financiamento 
do Estado. 
 o objetivo de impor carga tributária maior nos produtos de maior necessidade da população, 
encarecendo-os. 
 o objetivo constitucional de estabelecer princípios a serem observados pelo legislador ordinário 
quando da instituição dos tributos. 
 o objetivo principal de servir de ferramenta na adoção de políticas econômicas pelo governo. 
checkCORRETO 
 o objetivo constitucional de outorgar competência tributária aos entes da federação. 
Resolução comentada: 
O caráter extrafiscal do IPI corresponde ao objetivo de servir como instrumento de política econômica, 
ficando em segundo plano a sua função arrecadatória. 
Código da questão: 32163 
3) 
A respeito dos critérios do antecedente e do consequente da Regra-Matriz de Incidência Tributária, 
considere os seguintes critérios: 
I – Material. 
II – Quantitativo. 
III – Pessoal. 
IV – Espacial. 
V – Temporal. 
Integram o antecedente da Regra-Matriz de Incidência Tributária os seguintes critérios: 
 
Alternativas: 
 I, IV e V. 
checkCORRETO 
 III, IV e V. 
 II e III. 
 II e IV. 
 I e II. 
Resolução comentada: 
De acordo com a Teoria da Regra-Matriz de Incidência Tributária, criada pelo Professor Paulo de Barros 
Carvalho, no antecedente da norma, estão os critérios material, temporal e espacial. 
Código da questão: 32172 
4) 
Imagine a seguinte situação prática: uma empresa realiza a prestação de serviço de transporte, iniciando, por 
exemplo, no estado do Amazonas e finalizando no estado de São Paulo. A legislação considera exteriorizado 
o fato gerador do Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) em qual 
momento? 
 
Alternativas: 
 Quando o veículo de transporte utilizado chegar à fronteira entre os estados. 
 Quando o veículo de transporte atinge a metade do caminho em que o serviço de transporte está 
sendo prestado. 
 No início da prestação do serviço de transporte interestadual, no Estado do Amazonas. 
checkCORRETO 
 Quando o veículo de transporte passar pelo município em que a prestação predominantemente for 
realizada. 
 Na finalização da prestação do serviço de transporte interestadual, no Estado de São Paulo. 
Resolução comentada: 
A legislação define que a exteriorização do fato gerador dos serviços de transporte sempre ocorre no início 
da operação. 
Código da questão: 32208 
5) 
Sobre a Teoria da Regra-Matriz de Incidência Tributária, do Professor Paulo de Barros Carvalho, considere 
as cinco expressões a seguir: 
( ) Critério material. 
( ) Critério qualitativo. 
( ) Critério modal. 
( ) Critério espacial. 
( ) Critério quantitativo. 
Identifique com (V) verdadeiras as expressões que correspondam a um critério da Regra-Matriz de 
Incidência Tributária e com (F) falsas expressões que não correspondam a um critério da Regra-Matriz de 
Incidência Tributária. A sequência correta é: 
 
Alternativas: 
 F – F – V – F – V 
 F – V – F – F – F 
 V – F – F – V – V 
checkCORRETO 
 V – F – V – F – V 
 V – F – V – V – F 
Resolução comentada: 
De acordo com a Teoria da Regra-Matriz de Incidência Tributária, criada pelo Professor Paulo de Barros 
Carvalho, a norma tributária, na forma de antecedente ligado a um dever ser como consequente, apresenta 
os seguintes critérios: no antecedente, os critérios material, temporal e espacial e, no consequente, os critérios 
pessoal e quantitativo. 
Código da questão: 32170 
6) 
Identifique se são verdadeiras(V) ou falsas (F) as afirmações a seguir. 
De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação acessória tem por objeto as prestações, positivas 
ou negativas, nela previstas no interesse da: 
( ) arrecadação de tributos. 
( ) fiscalização de tributos. 
( ) contestação administrativa de tributos. 
( ) denúncia espontânea de tributos. 
 
Alternativas: 
 V – F – V – F 
 V – V – F – F 
checkCORRETO 
 F – V – F – V 
 F – F – V – F 
 F – F – V – V 
Resolução comentada: 
O artigo 113 do Código Tributário Nacional disciplina que a obrigação acessória decorre da legislação 
tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação 
ou da fiscalização dos tributos. 
Código da questão: 32177 
7) 
Para fins de ISSQN, qual o conceito de estabelecimento previsto na Lei Complementar n.º 116/03? 
 
Alternativas: 
 O local onde trabalha predominantemente a maior parte dos empregados da pessoa jurídica. 
 O local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou 
temporário, e que configure unidade econômica ou profissional, sendo irrelevantes para caracterizá-
lo as denominações de sede, filial, agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de 
representação ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas. 
checkCORRETO 
 O local da matriz da pessoa jurídica, de acordo com o contrato social devidamente registrado na 
Junta Comercial do respectivo Estado. 
 O local da filial da pessoa jurídica, de acordo com o contrato social, sendo irrelevante a existência de 
registro na Junta Comercial do respectivo Estado. 
 A residência da pessoa física prestadora, independentemente do tipo de serviço 
prestado. 
Resolução comentada: 
O artigo 4º da Lei Complementar n.º 116/03 definiu o estabelecimento do prestador como sendo “o local 
onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário, e que 
configure unidade econômica ou profissional, sendo irrelevantes para caracterizá-lo as denominações de 
sede, filial, agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato ou quaisquer 
outras que venham a ser utilizadas”. 
Código da questão: 32183 
8) 
Suponha que a legislação do Município de Sucupira preveja para os serviços de pintura uma alíquota de 
ISSQN montante de 3%. A mesma Lei prevê que os contribuintes desse tipo de serviço poderão reduzir a 
sua base de cálculo pela metade do valor dos serviços,de maneira que, ao final do cálculo, o imposto 
corresponderá a uma alíquota efetiva de 1,5%. 
Nesse cenário, a referida redução da base de cálculo é: 
 
Alternativas: 
 irregular, porque a competência para definição da base de cálculo, instituição e cobrança do 
imposto sobre serviços de pintura foi outorgada aos estados, juntamente com os serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal. 
 regular, porque os Municípios têm competência para instituir e cobrar o ISSQN mediante o uso de 
base de cálculo e alíquota que bem entenderem, em razão da sua autonomia. 
 irregular, porque o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios 
tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou 
outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em carga tributária 
menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima estabelecida de 2%. 
checkCORRETO 
 irregular, porque o Município só pode reduzir a alíquota efetiva para montante menor do que 2%, 
mediante envio de proposta de emenda constitucional aprovada por 3/5 da Câmara dos Deputados. 
 regular, porque a redução da base de cálculo não é proibida pela legislação, ainda que a alíquota 
efetiva resulte em montante inferior a 2%. 
Resolução comentada: 
O artigo 8º-A da Lei Complementar n.º 116/03 disciplina que a alíquota mínima será de 2%. Ainda sobre o 
tema, cumpre esclarecer que o parágrafo 1º desse artigo 8º-A dispõe que o ISSQN não será objeto de 
concessão de isenções, incentivos ou benefícios tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de 
cálculo ou de crédito presumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou 
indiretamente, em carga tributária menor do que a decorrente da aplicação da alíquota mínima 
estabelecida de 2%. 
Código da questão: 32184 
9) 
De acordo com a Lei Complementar n.º 116/03, que trata do ISSQN, é responsável: 
 
Alternativas: 
 o tomador de serviço que seja tributado pelo ISSQN cujo local de recolhimento se enquadre na 
regra geral do Município do domicílio do prestador. 
 o tomador de serviços de transporte intermunicipal. 
 o tomador ou intermediário de serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se tenha 
iniciado no exterior do país. 
checkCORRETO 
 o tomador do serviço no caso de exportação de serviços ao exterior do país. 
 o prestador de serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se tenha iniciado no 
exterior do país. 
Resolução comentada: 
Independente das hipóteses de responsabilidade que a legislação local do ISSQN de cada Município pode 
criar, o inciso I, § 2º, da Lei Complementar n.º 116/03 menciona que é responsável o tomador ou 
intermediário de serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do 
país. 
Código da questão: 32191 
10) 
Em relação ao impacto do ICMS sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, a legislação 
determina que não há incidência do imposto, ocasionando, automaticamente, ao contribuinte: 
 
Alternativas: 
 suspender o crédito do imposto nas entradas. 
 estornar o crédito do imposto nas entradas. 
 transferir o crédito do imposto nas entradas. 
 não estornar o crédito do imposto nas entradas. 
checkCORRETO 
 anular o crédito do imposto nas entradas. 
Resolução comentada: 
Quando se tratar de mercadorias destinadas ao exterior, a Lei assegura aos contribuintes o direito de 
escriturar os créditos oriundos de operações anteriores. 
Código da questão: 32196