Auditoria Contábil e Operacional - AVP01 a 03

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Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de
demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no
máximo, a cada
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
Respondido em 28/05/2020 16:38:37
Acerto: 1,0 / 1,0
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
Avalia os sistemas de controles internos da organização
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
Respondido em 28/05/2020 16:39:51
Acerto: 1,0 / 1,0
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
Planejamento de horas de trabalho
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
Obter cooperação do pessoal da empresa
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
Respondido em 28/05/2020 16:40:43
Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser
único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá
apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as
assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a
alternativa correta.
A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos
objetivos determinados.
 A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem
necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou.
A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria
possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria.
A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor
entenda facilmente o que se pretendeu transmitir.
A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas.
Respondido em 28/05/2020 16:42:48
 Questão1a
 Questão2a
 Questão3a
 Questão4a
Acerto: 1,0 / 1,0
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço
patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a
todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem
possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo
menos.
Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
 Um trabalho de objetivo limitado.
Uma restrição na profundidade do trabalho.
Uma limitação no escopo do trabalho.
Respondido em 28/05/2020 16:43:21
Acerto: 1,0 / 1,0
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de
trabalho:
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
 Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e
racional
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
Respondido em 28/05/2020 16:44:24
Acerto: 1,0 / 1,0
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades
financeiras das empresas, exceto:
Confirmação de contas bancárias paralisadas
Exame documental dos avisos bancários
Contagem de fundo fixo de caixa
 Análise do fluxo de caixa projetado
Confirmação de assinaturas autorizadas
Respondido em 28/05/2020 16:45:36
Acerto: 1,0 / 1,0
Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do
Poder Executivo Federal utiliza
 a auditoria e a fiscalização.
a tomada e a prestação de contas.
a circularização.
a amostragem e a denúncia.
a tomada de contas especial.
Respondido em 28/05/2020 16:46:51
Acerto: 1,0 / 1,0
 Questão5a
 Questão6a
 Questão7a
 Questão8a
 Questão9a
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
Papéis de trabalho
Contrato de prestação de serviços de auditoria
Plano de trabalho de campo
 Programa de auditoria
Carta de responsabilidade
Respondido em 28/05/2020 16:47:19
Acerto: 1,0 / 1,0
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver
condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou
controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
 ressalva ou abstenção de opinião
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
parágrafo de ênfase ou ressalva
ressalva ou opinião negativa.
abstenção de opinião ou opinião negativa
Respondido em 28/05/2020 16:48:32
 Questão10a
Acerto: 0,0 / 1,0
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
o monitoramento do controle interno
 a aprovação do relatório de auditoria externa
 o exame das informações contábeis e operacionais
a gestão de risco
a avaliação do processo de governança
Respondido em 28/05/2020 16:49:43
Acerto: 0,0 / 1,0
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder
político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da
Administração Pública são:
Sistemático e Funcional
Organizacional e Sistemático
 Funcional e Operacional
 Organizacional e Funcional
Organizacional e Operacional
Respondido em 28/05/2020 16:49:44
Acerto: 1,0 / 1,0
Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
eficiência.
economicidade.
 legitimidade.
desempenho.
eficácia
Respondido em 28/05/2020 16:49:46
Acerto: 1,0 / 1,0
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância,
fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os
acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os
objetivos primordiais dos controles internos incluem:
fornecer dados corretos à contabilidade
controlar a vida das pessoas de interesse da organização
evitar desperdícios e erros
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
conferir a exatidão da escrituração
Respondido em 28/05/2020 16:49:47
Acerto: 0,0 / 1,0
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria?
 Questão1a
 Questão2a
 Questão3a
 Questão4a
 Questão5a
Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que
orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de
relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil
do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil.
 A ausência de informações também pode ser utilizadapelo auditor como evidência de auditoria.
 Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que
possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de
auditoria.
A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser
exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais
do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria),
sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional.
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-
se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres
de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar
ocorrência de fraude ou erro.
Respondido em 28/05/2020 16:49:48
Acerto: 0,0 / 1,0
Os papéis de trabalho devem ser entendidos sem necessidade de explicações da pessoa que o elaborou. A
que característica dos papéis de trabalho essa afirmativa se refere?
Objetividade
Completabilidade
Lógica
 Concisão
 Limpeza
Respondido em 28/05/2020 16:49:49
Acerto: 0,0 / 1,0
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o
resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
Anotações da contagem em papel de trabalho
 Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
 Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
A Realização de contagem sem prévio aviso
Respondido em 28/05/2020 16:49:51
Acerto: 0,0 / 1,0
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
 Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
 A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
Respondido em 28/05/2020 16:49:52
Acerto: 0,0 / 1,0
 Questão6a
 Questão7a
 Questão8a
 Questão9a
Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas:
 Ao Congresso Nacional
 Aos Tribunais de Contas da União
As Controladorias e Defensorias Públicas
As Defensorias Públicas
As Controladorias Públicas
Respondido em 28/05/2020 16:49:53
Acerto: 1,0 / 1,0
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações,
dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor.
Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso:
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
 O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas
relevantes contidas no relatório em forma longa.
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam
ressalvas
Respondido em 28/05/2020 16:49:54
 Questão10a
Acerto: 0,0 / 1,0
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________
compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente
estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos
processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento
de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
 Auditoria de qualidade
Auditoria independente.
Auditoria governamental.
 Auditoria interna.
Auditoria externa.
Respondido em 28/05/2020 16:51:04
Acerto: 0,0 / 1,0
Segundo estabelecem as Normas de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve
observar algumas etapas e critérios. A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo
de Auditoria é correto afirmar que:
 De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema
reduz a possibilidade de erros.
Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu
planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado.
 Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal
de trabalho.
No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as
operações realizadas e se estas informações são confiáveis.
Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a
profundidade dos trabalhos.
Respondido em 28/05/2020 16:51:10
Acerto: 1,0 / 1,0
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de
 planejamento.
evidenciação
estudo de caso
seleção de programa de trabalho
análise de risco
Respondido em 28/05/2020 16:51:08
Acerto: 0,0 / 1,0
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à
contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização
de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava
remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
 O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
 O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
 Questão1a
 Questão2a
 Questão3a
 Questão4a
Respondido em 28/05/2020 16:51:11
Acerto: 0,0 / 1,0
Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o
auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um
procedimento conhecido por:
 Circularização negativa
Investigação
Exame físico
 Exame dos Documentos Originais
Circularização positiva
Respondido em 28/05/2020 16:51:12
Acerto: 1,0 / 1,0
O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos
é uma competência:
 Do Tribunal de Contas da União
Da Controladoria Geral da União
Do órgão de auditoria central do Governo Federal
Da Secretaria de Gestão de Pessoal
Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
Respondido em 28/05/2020 16:51:14
Acerto: 1,0 / 1,0
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
 Carta de confirmação junto a banco
Inspeção de documentos
Recálculo
Entrevista
Inspeção física
Respondido em 28/05/2020 16:51:15
Acerto: 0,0 / 1,0
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a
amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em
subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas
ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros
esperados.
 Estão corretas as afirmativas I e II
Estão corretas as afirmativas I, II e III
Está correta a afirmativa III
 Está correta a afirmativa II
Está correta a afirmativa I
Respondido em 28/05/2020 16:51:16
 Questão5a
 Questão6a
 Questão7a
 Questão8a
9a
Acerto: 0,0 / 1,0
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
 Análise das contas
 Elaboraçãodo relatório da auditoria independente
Abrangência dos programas
Ajustes propostos
Conclusões anotadas
Respondido em 28/05/2020 16:51:17
Acerto: 0,0 / 1,0
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A
objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de
auditoria independente
 Está correta somente a afirmativa I, II e III
Estão corretas as afirmativas I e II
Está correta a afirmativa II
 Estão corretas as afirmativas I e III
Está correta a afirmativa III
Respondido em 28/05/2020 16:51:18
 Questão
 Questão10a