Movimentação financeira - Tema 5

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DEFINIÇÃO 
Conceitos básicos referentes às movimentações financeiras. Análise de fluxos e 
demonstrações financeiras. Importância dos relatórios financeiros para a tomada de 
decisão. 
PROPÓSITO 
Compreender os tipos de movimentação financeira, os principais fluxos financeiros da 
organização, bem como as demonstrações financeiras e seus relatórios correspondentes. 
OBJETIVOS 
MÓDULO 1 
 
Compreender os tipos de movimentação financeira, os principais fluxos financeiros da 
organização, bem como as demonstrações financeiras e seus relatórios correspondentes. 
MÓDULO 2 
 
Reconhecer a importância das demonstrações financeiras 
 
INTRODUÇÃO 
O sonho de muitos empreendedores é ter muitos clientes para que possam vender o 
máximo de mercadorias e obter lucro no final do ano. 
Para ser um profissional de Finanças altamente capacitado ou um empreendedor de 
sucesso, é necessário ter um ótimo controle da entrada e saída de dinheiro da empresa. 
Por meio desse controle, o gestor pode tomar decisões importantes, como: 
 
Vender outros tipos de produtos 
 
Abrir uma nova loja 
 
Comprar um prédio para fixar endereço empresarial 
 
Vender o carro da empresa 
 
Comprar computadores 
 
Pagar bônus para os funcionários 
É muito importante para todos que desejam entender o básico de Finanças Corporativas ter 
o conhecimento de controles como: 
Fluxo de Caixa (FC) 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
 
Balanço Patrimonial (BP) 
 
É necessário entender as diversas formas de recebimento e pagamento que existem no 
mercado, como transações em espécie, entre outros, com características próprias que 
impactam nos resultados financeiros da empresa, de modo que seja possível identificar se 
ela terá ou não dinheiro no final do mês para pagar o salário de seus funcionários. 
 
Neste conteúdo, você entenderá os conceitos básicos de movimentação financeira e, após o 
estudo, poderá aplicar esse conhecimento na empresa em que trabalha ou na abertura do 
próprio negócio. 
 
Identificar os principais tipos de movimentação financeira e os fluxos financeiros 
TIPOS DE MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA 
As constantes entradas e saídas de dinheiro nas empresas podem ocorrer de diversas 
maneiras. 
 
As empresas funcionam por meio da venda de um produto ou serviço com a finalidade de 
gerar lucro para seus sócios, gerando a constante transação de dinheiro na empresa. 
 
O gestor paga os fornecedores e, simultaneamente, compra material de escritório, 
remunera os funcionários, recebe dinheiro da venda de mercadorias, dos juros após uma 
aplicação financeira, da prestação de um serviço ou mesmo da venda de um móvel da 
empresa que não é mais usado. 
Vamos conhecer as principais movimentações financeiras que ocorrem nas 
organizações. 
1. Transações feitas em espécie 
Este tipo de transação é nada mais do que o pagamento ou recebimento em dinheiro vivo. 
 
Quando pagamos uma corrida de táxi a trabalho, compramos pão para dar de café da 
manhã aos funcionários ou recebemos o pagamento por um serviço de cabelereiro, 
costumamos pagar em dinheiro. 
Em outras palavras, pagamento ou recebimento de pequenos valores costumam ser em 
dinheiro. Trata-se da conhecida transação em espécie. 
As vantagens desse tipo de transação, são poucas, uma vez que têm um baixo nível de 
segurança. Geralmente, as pessoas preferem fazer pagamentos nesta modalidade quando o 
valor é pequeno ou quando a empresa não possui máquina de cartão. 
2. Transação feita em cartão 
Esta modalidade de pagamento foi a que mais cresceu nos último 20 anos. Com o avanço da 
tecnologia, hoje, a maioria dos brasileiros usa o cartão (seja de débito ou de crédito) para 
pagar alguma conta. 
 
Fonte: Shutterstock 
+ Vantagem 
Esse tipo de transação oferece segurança ao cliente, que não precisa carregar muito 
dinheiro. Imagine, por exemplo, ter de andar nas ruas com R$ 1.000,00 em espécie para 
pagar o aluguel. 
- Desvantagem 
O gestor paga os fornecedores e, simultaneamente, compra material de escritório, 
remunera os funcionários, recebe dinheiro da venda de mercadorias, dos juros após uma 
aplicação financeira, da prestação de um serviço ou mesmo da venda de um móvel da 
empresa que não é mais usado. 
3. Transferências bancárias 
Depois que a internet entrou em cena, muita coisa mudou. A informação é encontrada 
rapidamente. É possível conversar com pessoas ao redor do mundo em tempo real e fazer 
pagamentos seguros por meio de serviços em sites como Mercado Livre, Amazon e 
Submarino. 
 
A transferência bancária logo se tornou uma das formas de pagamento mais rápidas, fáceis 
e seguras, pois não é mais necessário andar com R$ 50.000 em espécie para depositar na 
conta dos funcionários. 
 
É possível programar quando o dinheiro vai ser transferido, evitando possíveis atrasos. 
Assim, transferências bancárias são uma ótima maneira de transacionar dinheiro dentro das 
empresas. 
4. Boletos 
Os boletos são uma modalidade de pagamento oferecida por algumas empresas para que 
seus clientes tenham maior facilidade e segurança no pagamento por algum produto ou 
serviço. 
 
Fonte: Shutterstock 
5. Duplicatas 
Esta modalidade funciona da seguinte maneira: 
 
Como envolve o “empréstimo” de dinheiro, apenas algumas empresas utilizam essa 
modalidade de movimentação financeira. 
Saiba mais 
De acordo com Assaf Neto (2019, p. 1), receber uma quantia hoje ou no futuro não é a 
mesma coisa. O valor de uma unidade monetária hoje é preferível à mesma unidade 
monetária disponível amanhã. Adiar um recebimento por um período de tempo envolve um 
sacrifício, que deverá ser pago mediante uma recompensa definida pelos juros. Dessa 
forma, são os juros que introduzem efetivamente o adiamento do consumo, permitindo a 
formação de poupanças e de novos investimentos na economia. 
 
Neste vídeo, o Prof. Matheus Moura Ferreira Costa contextualiza os tipos de movimentação 
financeira que estudamos até o momento. 
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Agora que aprendemos os principais tipos de movimentação financeira, reflita: 
Quais são as principais formas de pagamento e recebimento utilizados por você e sua 
empresa? 
IMPORTÂNCIA DOS FLUXOS FINANCEIROS NAS ORGANIZAÇÕES 
Existem diversas formas de receber e pagar. Mas qual é a relevância disso para sua vida 
profissional? 
Cada tipo de modalidade tem suas peculiaridades. Isso influencia quando a empresa, ou 
você, receberá o dinheiro ou quando esse dinheiro sairá da conta. 
Passe o mouse nas imagens a seguir para ver as informações. 
http://estacio.webaula.com.br/cursos/temas/te0050/index.html
 
Agora, imagine se, no final do mês, você achava que tinha sobrado dinheiro, mas 
esqueceu que havia pago um boleto bancário que só compensa em três dias úteis. 
 
O dinheiro que você acreditou que serviria, por exemplo, para ir ao shopping não 
existe mais no fim de semana. 
Para evitar essa e outras surpresas, usamos o Fluxo de Caixa. 
O QUE É FLUXO DE CAIXA? 
Agora que sabemos que as empresas possuem diversas formas de pagar e receber dinheiro, 
precisamos entender a melhor forma de controlar isso. 
Caso não haja um bom controle dessas movimentações, a empresa pode ter sérios 
problemas. 
 
O Fluxo de Caixa é um controle financeiro feito, principalmente, por profissionais da área 
financeira (mas pode ser feito por qualquer um até para o controle das contas de casa) para 
monitorar a quantidade de dinheiro que está entrando e saindo diariamente da empresa. 
 
EXEMPLOS DE FLUXO DE CAIXA 
Na prática, empresas usam programas avançados e caros para o controle do fluxo de 
caixa. No entanto, na falta de dinheiro ou vontade de economizar, é possível usar planilha 
eletrônica de dados, que também pode ser eficiente, como, por exemplo, o Excel. 
No desenvolvimento de um bom fluxo de caixa, são criadas três colunas: 
Recebimentos ou entradas Pagamentos, saídas ou 
desembolsosSaldo 
Colocamos todo o dinheiro 
que entra na empresa 
exatamente no dia em que foi 
recebido, lembrando que não 
vale colocar no dia seguinte. 
Colocamos toda a saída de 
dinheiro. Aqui vale desde 
pagamento do salário dos 
funcionários até compra de 
caneta para uso do escritório. 
Subtraímos o dinheiro que 
entrou (da coluna 
recebimentos) e o dinheiro 
que saiu da empresa (da 
coluna pagamentos). No final 
de cada dia, temos uma 
noção se a empresa tem 
dinheiro ou não naquele 
exato momento. Com base 
nesse saldo diário, é possível 
entender se a empresa 
possui liquidez, isto é, 
dinheiro em caixa, para pagar 
quaisquer dívidas futuras. 
Você pode se perguntar: Como é possível perder o controle da entrada e saída de 
dinheiro ou pensar em gastar só depois que receber? 
 
Muitas vezes, empresas compram produtos a prazo, tais como matéria-prima, maquinário, 
equipamento de uso diário etc. 
 
É possível que despesas antigas apareçam nos meses subsequentes. Caso não haja dinheiro 
suficiente em caixa para pagá-las, será cobrada uma multa. 
 
A fim de evitar o risco de não ter dinheiro no momento de pagar todas as dívidas, feitas ou 
não no passado, o Fluxo de Caixa surge como uma solução prática de análise diária que 
ajuda o gestor a decidir se pode ou não adquirir novas dívidas, bem como se há necessidade 
de solicitar um empréstimo. 
 
Neste vídeo, o Prof. Matheus Moura Ferreira Costa contextualiza o Fluxo de Caixa. 
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VAMOS RELEMBRAR? 
Apresentamos até aqui os principais tipos de movimentações financeiras. Tal classificação é 
importante, pois devemos ser precisos nesta identificação, para que a organização seja 
melhor e nos permita tomar decisões acertadas, visto que cada movimentação tem suas 
vantagens ou indicação. 
 
Outro assunto importante que estudamos foi o Fluxo de Caixa, que pode ser considerado o 
confronto entre as entradas e saídas financeiras de uma pessoa jurídica ou física. 
Esse controle é essencial para prever em determinado momento: 
Passe o mouse nas imagens a seguir para ver as informações. 
 
Falta de receita – possivelmente, será necessário captar recursos. 
 
Excesso de receita – possivelmente, uma parte dessa quantia será aplicada. 
Para melhorar a saúde financeira de uma pessoa, precisamos, incialmente, mensurá-la. 
VERIFICANDO O APRENDIZADO 
1. Qual das alternativas a seguir representa um problema quando não há controle na 
empresa sobre a entrada e saída de dinheiro? 
a) O material que o administrador havia comprado não chegou porque o pagamento foi 
feito a prazo. 
b) O dinheiro que o administrador havia usado para pagar os salários foi corretamente 
depositado na conta dos funcionários. 
c) O boleto do cartão de crédito não era pago por um problema no código. Por isso, o 
administrador precisou pagar multa. 
d) O dinheiro que o administrador achava que tinha em conta não existe mais, pois ele havia 
comprado material no cartão de crédito que foi pago no final do mês. 
Responder 
Comentário 
 
 
Parabéns! A alternativa D está correta. 
 
 
Quando não há controle adequado da entrada e saída de dinheiro por parte de pessoa 
jurídica ou física, corre-se o risco de não ter dinheiro em caixa em determinado momento. 
Foi o que ocorreu na alternativa D: a compra do material foi feita antes e o pagamento, 
depois, quando, possivelmente, a chegada dessa conta de pagamento não era lembrada. 
Por meio do controle de dinheiro, dificilmente, vamos esquecer que temos de pagar certa 
conta em determinada data. 
2. Os principais tópicos necessários para um Fluxo de Caixa são: 
a) Ganhos futuros, perdas no momento e diferença entre os dois. 
b) Entrada e saída de dinheiro, e diferença entre as duas. 
c) Ganhos no momento, perdas no futuro e soma entre os dois. 
d) Entrada e saída de dinheiro, e soma entre as duas. 
Responder 
Comentário 
 
 
Parabéns! A alternativa B está correta. 
 
 
Em um Fluxo de Caixa, precisamos de três informações: a entrada de dinheiro ou 
recebimento, a saída de dinheiro ou pagamento, e a diferença entre ambos, que pode ser 
nula ou zero, ou excesso de caixa, ou falta de caixa. 
 
VOCÊ CONSEGUIU DESBLOQUEAR O MÓDULO 2! 
E, com isso, você: 
Identificou os principais tipos de movimentação financeira e os fluxos financeiros. 
Retornar para o início do módulo 1 
http://estacio.webaula.com.br/cursos/temas/te0050/index.html#modulo-1
 
Reconhecer a importância das demonstrações financeiras 
NOÇÕES DE RESULTADOS FINANCEIROS 
Vamos estudar o resultado financeiro da organização, isto é, lucro ou prejuízo, e como 
determinados relatórios são usados para demonstrar a saúde financeira da organização. 
Como essa parte da Gestão Financeira dialoga muito com a área de Contabilidade, 
entenderemos, de forma resumida, alguns conceitos contábeis. 
 
Quando um gestor possui bons controles sobre a entrada e saída de dinheiro da empresa, 
podemos afirmar que tem um bom controle de Fluxo de Caixa. 
Saber apenas quanto dinheiro a empresa possui em caixa em determinado momento não é 
suficiente. Também é necessário saber: 
Quantos ativos (maquinário, estoque, dinheiro vivo, investimentos etc.) possui. 
 
 
Quanto deve aos outros (salários a pagar, impostos a recolher, empréstimos no banco 
etc.). 
Para esse tipo de informação e análise, foi criada a Demonstração Financeira (DF). 
Trata-se de um relatório contábil que demonstra, de forma resumida, dados financeiros da 
empresa. 
 
As demonstrações financeiras são compostas por três relatórios principais: 
 
Como já aprendemos sobre o Fluxo de Caixa, focaremos nesses dois relatórios que ainda 
não mencionamos. 
Cada um desses relatórios é muito importante na tomada de decisão estratégica da 
empresa, se deve continuar vendendo um produto, se deve comprar outra empresa, se está 
gerando lucro etc., além de serem requeridos por lei em alguns casos. 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é definida como “um relatório contábil 
que apresenta, de forma resumida, as operações de uma empresa em determinado período 
e o resultado apurado, que pode ser de lucro ou prejuízo.” (DICIONÁRIO FINANCEIRO, s.d.) 
 
Enquanto o fluxo de caixa mostra a entrada e saída de dinheiro no momento atual. 
 
Sem se preocupar com dívidas ou recebimentos futuros, nem com o custo de produção. 
A DRE consolida todas essas informações de forma organizada, considerando outros fatores, 
tais como outros tipos de receita, que não sejam a venda ou prestação de serviço, o 
pagamento de impostos etc. 
 
Fonte: Shutterstock 
Quando uma empresa vende um produto ou presta um serviço, o dinheiro que entra, 
chamado na Contabilidade de “receita operacional”, é contabilizado na DRE. Além disso, os 
custos de produção e do serviço prestado também são tipos de despesas registrados na 
DRE. 
Ao final da DRE, após a contabilização das receitas, dos custos e dos impostos, é 
possível ver se houve lucro ou prejuízo no exercício. 
 
Neste vídeo será explicado como se faz uma DRE 
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BALANÇO PATRIMONIAL 
O Balanço Patrimonial é definido como: 
"[U]m relatório contábil que demonstra como está a posição patrimonial e financeira da 
organização. Ele detalha o ativo, o passivo e o Patrimônio Líquido da companhia [...].” 
(DICIONÁRIO FINANCEIRO, s.d.) 
Em outras palavras, o Balanço Patrimonial serve para registrar, de forma organizada, todos 
os produtos que a empresa comprou e utiliza (computadores, carros, imóveis etc.), como 
todas as dívidas que ela tem a pagar (fornecedores a prazo, empréstimos no banco etc.). 
 
No final do ano (chamado, também, de exercício), consolida-se o Balanço Patrimonial, que 
possui subclassificações convencionadas para que todas as empresas sigam um padrão 
único. São elas: 
Clique nos botões para ver as informações. 
Ativo 
PassivoPatrimônio Líquido 
1. Contas do ativo 
Na coluna do ativo, as contas que representam os bens e direitos são dispostas em ordem 
decrescente de grau de liquidez, ou seja, aparecem em cima daquilo que, em caso de 
necessidade, pode ser transformado mais rapidamente em dinheiro. 
O ativo divide-se em: 
Ativo circulante 
Ativo não circulante 
Contas do ativo circulante 
São divididas em alguns subgrupos: 
Disponibilidades 
Recursos financeiros mais imediatos. Esta categoria pode ser dividida em subgrupos como: 
http://estacio.webaula.com.br/cursos/temas/te0050/index.html#collapse01-01
http://estacio.webaula.com.br/cursos/temas/te0050/index.html#collapse01-02
http://estacio.webaula.com.br/cursos/temas/te0050/index.html#collapse01-03
• Caixa – dinheiro em espécie; 
• Banco conta movimento – valores em conta-corrente de livre movimentação; 
• Aplicações financeiras – de curto prazo; 
• Depósitos bancários à vista – para cheques ou transferências que entrarão na conta 
da empresa a curto prazo. 
Créditos 
Direitos que a empresa tem a receber. Entre seus subgrupos estão: 
• Duplicatas a receber ou clientes – valores a receber decorrentes das vendas; 
• Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa – estimativa de não pagamento 
(chamado por alguns de “calote”); 
• Títulos a receber – notas promissórias, empréstimos a receber de terceiros etc.; 
• Outras contas a receber – serviços prestados e ainda não faturados, juros a receber, 
adiantamento a fornecedores etc. 
Estoques 
Este grupo inclui contas referentes a produtos acabados, mercadorias para revenda, 
produtos em elaboração, matéria-prima e outros materiais. Esta categoria também possui 
um grupo chamado de Provisão para ajuste ao valor de mercado: uma conta redutora do 
ativo, que tem como finalidade ajustar os valores do estoque, considerando possíveis 
perdas, como deterioração e redução nos preços de venda. 
Outros subgrupos existentes são as despesas antecipadas e outros créditos. 
Contas do ativo não circulante 
Bens e direitos com menor liquidez da empresa. Estes itens não podem ser convertidos em 
dinheiro no curto prazo ou só serão rentabilizados depois do exercício daquele ano. 
As contas do ativo não circulante são divididas nas seguintes categorias: 
Ativo realizável a longo prazo 
Notas promissórias, aplicações financeiras, depósitos e adiantamentos – todos de longo 
prazo, isto é, todos os recebimentos com vencimento após 12 meses ao fim do exercício 
fiscal. 
Investimentos 
Participações e aplicações financeiras de caráter permanente e com o objetivo de gerar 
rendimentos para a empresa, como as participações em outras sociedades, a posse de 
imóveis não essenciais para a manutenção das atividades, os investimentos em ouro e obras 
de arte etc. 
Ativo imobilizado 
Bens e direitos essenciais para manutenção das atividades da empresa, como imóveis, 
máquinas e equipamentos, móveis e veículos etc. 
Estoques 
Bens não materiais, mas que possuem valor e são essenciais para as atividades da empresa, 
como fundos de comércio, marcas, direitos autorais, patentes, licenças etc. 
Saiba mais 
Podemos analisar a importância das contas do ativo no caso da empresa Rakuten, ela 
vendeu suas operações no país, porém, três meses depois, a companhia que assumiu pediu 
recuperação judicial e deixou mais de 2.000 varejistas sem receber. Pesquise na internet Os 
bastidores da dramática saída da Rakuten do Brasil e veja como este caso contribui com o 
conteúdo estudado. 
2. Contas do passivo 
Na coluna do ativo, as contas que representam os bens e direitos são dispostas em ordem 
decrescente de grau de liquidez, ou seja, aparecem em cima daquilo que, em caso de 
necessidade, pode ser transformado mais rapidamente em dinheiro. 
O passivo pode ser dividido em: 
Passivo circulante 
Passivo não circulante 
Na Contabilidade, a diferença entre as duas classificações se deve à data de 
vencimento das obrigações. 
Conforme Gelbcke et al. (2018, p. 345): 
As obrigações da companhia (tudo que ela deve a outros – inclusive financiamentos para 
aquisição de direitos do ativo não circulante). 
 
 
Serão classificadas no passivo circulante quando vencerem 
no exercício seguinte, ou seja, quando seu vencimento ocorrer em até 
12 meses após o exercício fiscal do relatório. 
 
E no passivo não circulante se tiverem vencimento em prazo maior. 
Assim, o passivo circulante corresponde às obrigações de curto prazo, ou seja, às dívidas e 
contas que a empresa deverá pagar no exercício seguinte à apresentação do Balanço 
Patrimonial (geralmente, em até um ano). Se o prazo de pagamento for maior, essas 
contas entrarão no Balanço Patrimonial como passivo não circulante. 
Tanto o passivo circulante quanto o não circulante podem ser divididos em subgrupos de 
contas. São eles: 
Obrigações a fornecedores 
Valores a pagar decorrentes da compra de mercadorias, matérias-primas e insumos 
industriais etc. É possível subdividir esse grupo entre fornecedores nacionais e estrangeiros. 
Empréstimos e financiamentos 
Recursos financeiros captados, tais como empréstimos no banco, leasing, financiamento de 
um imóvel ou de um carro etc. 
Tributos a recolher 
http://estacio.webaula.com.br/cursos/temas/te0050/index.html
http://estacio.webaula.com.br/cursos/temas/te0050/index.html
Salários dos colaboradores e outros encargos relacionados aos funcionários. 
Obrigações trabalhistas e previdenciárias 
Obrigações trabalhistas e previdenciárias 
3. Contas do Patrimônio Líquido 
Podem ser divididas nos seguintes subgrupos: 
Capital social 
Discrimina o montante subscrito e a parcela ainda não realizada por sócios e acionistas. Por 
exemplo, quando uma empresa é montada, seus sócios investem um capital inicial que fica 
registrado no capital social da empresa. 
Reservas de capital 
Recursos obtidos pela empresa que não possuem vínculo com a formação de lucro. São 
decorrentes, por exemplo, do reembolso ou da compra de ações, da incorporação ao capital 
e do pagamento de dividendos a ações preferenciais. 
Reservas de lucros 
Valores da apropriação de parte dos lucros em decorrência da lei ou da vontade do 
proprietário. Imagine, por exemplo, um cenário em que a empresa obteve R$ 1.000.000 de 
lucro. Seus sócios decidiram não resgatar esse dinheiro, mas deixá-lo na empresa. Esse lucro 
deve ficar registrado nesta conta. 
Prejuízos acumulados 
Registros de prejuízos acumulados e ainda não cobertos. Quando uma empresa obtém 
prejuízo, deve contabilizá-lo nesta conta. 
Agora que você aprendeu sobre todos as etapas necessárias para construir o balanço 
patrimonial, veja como ele fica na prática: 
 
 
Neste vídeo, o Prof. Matheus Moura Ferreira Costa discute a importância das 
demonstrações financeiras. 
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VAMOS RELEMBRAR? 
Apresentamos as principais noções de resultado financeiro. Mais especificamente, 
abordamos, de forma completa, os dois principais relatórios que compreendem as 
demonstrações financeiras: o Balanço Patrimonial (BP) e a Demonstração do Resultado do 
Exercício (DRE). 
 
Com base no conhecimento aprofundado desses relatórios, você pôde entender, de modo 
coeso e prático, os registros contábeis demonstrados nessas DFs e, assim, observar quanto a 
empresa possui de bens e direitos – demonstrado nas contas do ativo – e suas obrigações 
com terceiros – demonstrada nas contas do passivo. 
Agora você já sabe identificar se a empresa obteve lucro ou prejuízo no exercício 
contábil, bem como compreende os principais fatores que influenciaram o resultado 
apresentado. 
VERIFICANDO O APRENDIZADO 
1. (AOCP - UFOB - Técnico em Contabilidade - 2018) As demonstrações contábeis assumem 
papel fundamental por representarem importantes saídas de informações geradas pela 
contabilidade aplicada ao setor público, promovendo transparência dos resultados 
orçamentário, financeiro, econômico e patrimonial do setor público.Em relação às demonstrações contábeis, é correto afirmar que: 
a) O Balanço patrimonial demonstra o ativo, o passivo e o resultado financeiro. 
b) A DRE demonstra o resultado da entidade no ano e seus principais bens e direitos. 
c) O Balanço Patrimonial demonstra o ativo, o passivo e o capital social. 
d) A DRE demonstra um resultado apurado, contemplando os ativos, os passivos, o capital 
social e o resultado operacional. 
Responder 
Comentário 
 
 
Parabéns! A alternativa C está correta. 
 
 
As Demonstrações Financeiras (DFs) são relatórios contábeis usados, principalmente, para a 
tomada de decisão estratégica. O Balanço Patrimonial – um dos relatórios que compreende 
as DFs – tem o intuito de demonstrar os bens e direitos da organização (ativos), seus 
deveres e suas obrigações (passivo), bem como seu capital social. 
2. Em 2018, a empresa XYZ adquiriu um empréstimo a pagar de R$ 100.000,00, que deve ser 
liquidado em 2021. Após analisar as demonstrações financeiras, o gestor da empresa 
evidenciou um erro do contador, que registrou esse passivo de forma incorreta, e solicitou 
um ajuste. 
 
Onde esse empréstimo deveria ser registrado e por quê? 
a) No passivo circulante, pois, por se tratar de um valor acima de R$ 40.000,00, a lei exige 
que seja registrado como tal para que fique em evidência. 
b) Na DRE, pois se trata de uma despesa financeira. 
c) No capital social da entidade, pois, por se tratar de um empréstimo, caso não seja pago, o 
banco poderá assumir ações da organização e se tornar seu sócio majoritário. 
d) No passivo não circulante, pois todos os deveres que vencem após um exercício fiscal 
devem ser registrados como tal. 
Responder 
VOCÊ CHEGOU AO FINAL DA EXPERIÊNCIA! 
E, com isso, você: 
Reconheceu a importância das demonstrações financeiras. 
Retornar para o início do módulo 2 
CONCLUSÃO 
Este conteúdo demonstrou as principais movimentações financeiras, bem como os 
conceitos de Fluxo de Caixa, Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício 
(DRE). Com base nesses conceitos, é possível dar início a conhecimentos mais avançados de 
finanças corporativas, tais como análise de custo. 
Além disso, explicamos como cada um dos relatórios é elaborado e como são usados na 
tomada de decisão estratégica pelo gestor financeiro das companhias. 
http://estacio.webaula.com.br/cursos/temas/te0050/index.html#modulo-2
Este conhecimento adquirido capacita o futuro profissional a exercer funções estratégicas 
nas áreas financeiras das empresas, dando um suporte mais ativo na tomada de decisão 
para o gestor da companhia. 
 
0:00 
11:29 
 
CONQUISTAS 
I 
	DEFINIÇÃO
	PROPÓSITO
	OBJETIVOS
	MÓDULO 1
	MÓDULO 2
	INTRODUÇÃO
	TIPOS DE MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA
	Vamos conhecer as principais movimentações financeiras que ocorrem nas organizações.
	1. Transações feitas em espécie
	2. Transação feita em cartão
	+ Vantagem
	- Desvantagem
	3. Transferências bancárias
	4. Boletos
	5. Duplicatas
	Saiba mais
	Quais são as principais formas de pagamento e recebimento utilizados por você e sua empresa?
	IMPORTÂNCIA DOS FLUXOS FINANCEIROS NAS ORGANIZAÇÕES
	Agora, imagine se, no final do mês, você achava que tinha sobrado dinheiro, mas esqueceu que havia pago um boleto bancário que só compensa em três dias úteis.
	O dinheiro que você acreditou que serviria, por exemplo, para ir ao shopping não existe mais no fim de semana.
	O QUE É FLUXO DE CAIXA?
	EXEMPLOS DE FLUXO DE CAIXA
	Você pode se perguntar: Como é possível perder o controle da entrada e saída de dinheiro ou pensar em gastar só depois que receber?
	VAMOS RELEMBRAR?
	Falta de receita – possivelmente, será necessário captar recursos.
	Excesso de receita – possivelmente, uma parte dessa quantia será aplicada.
	VERIFICANDO O APRENDIZADO
	1. Qual das alternativas a seguir representa um problema quando não há controle na empresa sobre a entrada e saída de dinheiro?
	2. Os principais tópicos necessários para um Fluxo de Caixa são:
	VOCÊ CONSEGUIU DESBLOQUEAR O MÓDULO 2!
	NOÇÕES DE RESULTADOS FINANCEIROS
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	Ao final da DRE, após a contabilização das receitas, dos custos e dos impostos, é possível ver se houve lucro ou prejuízo no exercício.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	"[U]m relatório contábil que demonstra como está a posição patrimonial e financeira da organização. Ele detalha o ativo, o passivo e o Patrimônio Líquido da companhia [...].”
	Ativo
	Passivo
	Patrimônio Líquido
	Outros subgrupos existentes são as despesas antecipadas e outros créditos.
	Saiba mais
	Na Contabilidade, a diferença entre as duas classificações se deve à data de vencimento das obrigações.
	VAMOS RELEMBRAR?
	Agora você já sabe identificar se a empresa obteve lucro ou prejuízo no exercício contábil, bem como compreende os principais fatores que influenciaram o resultado apresentado.
	VERIFICANDO O APRENDIZADO
	1. (AOCP - UFOB - Técnico em Contabilidade - 2018) As demonstrações contábeis assumem papel fundamental por representarem importantes saídas de informações geradas pela contabilidade aplicada ao setor público, promovendo transparência dos resultados o...
	2. Em 2018, a empresa XYZ adquiriu um empréstimo a pagar de R$ 100.000,00, que deve ser liquidado em 2021. Após analisar as demonstrações financeiras, o gestor da empresa evidenciou um erro do contador, que registrou esse passivo de forma incorreta, e...
	VOCÊ CHEGOU AO FINAL DA EXPERIÊNCIA!
	CONCLUSÃO
	0:00
	CONQUISTAS