Avaliação II - Contabilidade e Planejamento Tributário

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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637920) ( peso.:1,50) 
Prova: 19884702 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após 
averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real 
na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido: 
 a) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ. 
 b) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL. 
 c) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte. 
 d) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB. 
 
2. Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo 
incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve 
identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as 
características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. 
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V. 
 b) F - V - V - F. 
 c) F - V - F - V. 
 d) F - V - F - F. 
 
3. A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A 
opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no 
ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro. 
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano 
seguinte ao fechamento. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por 
estimativa. 
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final 
do período. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
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4. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor 
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos 
tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da 
empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Escolher o melhor regime de tributação. 
 b) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
 d) Sonegar para pagar menos impostos. 
 
5. O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração 
diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse regime de 
apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação 
específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do 
Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06? 
 a) Sociedade por Ações. 
 b) Sociedade Anônima de Capital Fechado. 
 c) Sociedade Anônima de Capital Aberto. 
 d) ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte. 
 
6. O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante 
aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas informações, calcule o 
valor do Simples Nacional dessa empresa: 
 
Mês da tributação: Março X1. 
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00. 
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00. 
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) R$ 1.480,55. 
 b) R$ 11.022,05. 
 c) R$ 1.011,95. 
 d) R$ 12.034,00. 
 
7. O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se 
dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e 
informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios para o profissional da área. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta duas características do profissional atualizado: 
 a) Satisfação pessoal e plano de carreira. 
 b) Trabalho de qualidade e valorização profissional. 
 c) Descontos na anuidade do CRC. 
 d) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência. 
 
8. O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas 
definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de 
tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, 
independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL. 
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI. 
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III- O Simples Nacional abrange o ISS. 
IV- O Simples Nacional abrange o IOF. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença IV está correta. 
 
9. A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está 
ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como 
parteintegrante do valor da receita. Do valor da receita auferida em decorrência do faturamento, devem 
ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode 
ser excluído do total da receita auferida: 
 a) O valor correspondente à devolução de vendas. 
 b) O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas. 
 c) A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS. 
 d) O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável. 
 
10. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem 
se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, 
são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de 
tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita 
operacional. 
 b) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas 
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei. 
 c) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, 
partes beneficiárias e empregados. 
 d) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e 
somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais. 
 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas. 
 
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