Prova ICMS IPI ISS 2

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01/06/2019 Kosmos · Kosmos
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Disciplina
MBA em Planejamento Tributário - Renato Chieregato (Mestrado acadêmico)
1)
2)
3)
Vamos lá? A Avaliação Presencial – 1ª Chamada (AP1) é composta por questões objetivas, tem
duração de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido
consultar o material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a
atividade. Fique atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-
la, clicando em "enviar". Boa prova!
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“Revisão de Questão” disponível em “Solicitações”. Após o encerramento desta atividade, você
terá o prazo de 7 (sete) dias para solicitar o recurso, depois deste prazo, quaisquer reclamações
não serão aceitas. Lembre-se de incluir argumentos claros e bem fundamentados!
À atribuição constitucional para instituição e cobrança de um tributo concedida aos
entes federativos dá-se o nome de (assinale a alternativa correta):
Alternativas:
Princípios tributários.
Competência tributária.  CORRETO
Princípio da seletividade em razão da essencialidade.
Atribuição recíproca.
Extrafiscalidade.
Código da questão: 32166
Em uma situação normal, em que o governo brasileiro obedeça perfeitamente o
princípio da seletividade em razão da essencialidade dos produtos, qual dos produtos a
seguir deveria ter a carga tributária mais baixa do IPI? Assinale a alternativa correta.
Alternativas:
Condicionador de cabelo.
Arroz integrante da cesta básica.  CORRETO
Bolacha recheada.
Cigarro.
Perfume.
Código da questão: 32162
O caráter extrafiscal do IPI pode ser interpretado como (assinale a alternativa correta):
Alternativas:
o objetivo constitucional de outorgar competência tributária aos entes da federação.
o objetivo constitucional de estabelecer princípios a serem observados pelo legislador
ordinário quando da instituição dos tributos.
o objetivo principal de servir de ferramenta na adoção de políticas econômicas pelo
governo.  CORRETO
o objetivo principal de servir como instrumento de arrecadação de recursos para o
financiamento do Estado.
o objetivo de impor carga tributária maior nos produtos de maior necessidade da
população, encarecendo-os.
Código da questão: 32163
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5)
6)
Imagine a seguinte situação prática: uma empresa realiza a prestação de serviço de
transporte, iniciando, por exemplo, no estado do Amazonas e finalizando no estado de São
Paulo. A legislação considera exteriorizado o fato gerador do Imposto Sobre Circulação de
Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) em qual momento?
Alternativas:
Quando o veículo de transporte atinge a metade do caminho em que o serviço de
transporte está sendo prestado.
Quando o veículo de transporte utilizado chegar à fronteira entre os estados.
No início da prestação do serviço de transporte interestadual, no Estado do Amazonas.
 CORRETO
Na finalização da prestação do serviço de transporte interestadual, no Estado de São
Paulo.
Quando o veículo de transporte passar pelo município em que a prestação
predominantemente for realizada.
Código da questão: 32208
Considere a frase a seguir:
A Constituição Federal confere ______ às operações de _______ de serviços ao _______.
Sobre o ISSQN, as lacunas podem ser preenchidas com as seguintes expressões:
Alternativas:
imunidade; exportação; exterior.  CORRETO
diferimento; transmissão; Distrito Federal.
isenção; importação; Reino Unido.
não incidência; locação; estado.
desconto, concessão; interior.
Código da questão: 32189
A Constituição Federal e a Lei Complementar 24, de 1975, relativamente ao Imposto
sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, estabelecem que:
Alternativas:
será rejeitado o convênio que não for expresso ou tacitamente ratificado pelo Poder
Executivo de todas as Unidades da Federação presentes na reunião e desde que as
Unidades ausentes tenham sido regularmente convocadas para comparecer.
os estados federados poderão autorizar, mediante Lei ordinária estadual,
independentemente de convênio, que o contribuinte que promova saída de mercadoria
em operação interna isenta mantenha o crédito de ICMS relativo às operações
anteriores.
os estados de determinada região do Brasil poderão conceder isenção do imposto nas
operações internas com determinada mercadoria, por meio de Lei ordinária estadual de
cada estado, independentemente de convênio, sendo necessário, no entanto, que, para
operações interestaduais, a medida esteja prevista em convênio celebrado e ratificado
por todos os Estados brasileiros.  INCORRETO
os estados federados poderão fixar as alíquotas das operações e das prestações internas
sujeitas ao imposto, em qualquer percentual, por meio de lei ordinária estadual, de
forma livre e autônoma, desde que observada, como limite, a alíquota máxima prevista
em Resolução do Senado Federal.
todos e quaisquer incentivos ou favores fiscais, ou financeiro-fiscais, serão concedidos
nos termos de convênios celebrados e ratificados pelos estados e pelo Distrito
Federal. CORRETO
Código da questão: 32211
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7)
8)
9)
Suponha que a legislação do Município de Sucupira preveja para os serviços de pintura
uma alíquota de ISSQN montante de 3%. A mesma Lei prevê que os contribuintes desse
tipo de serviço poderão reduzir a sua base de cálculo pela metade do valor dos serviços, de
maneira que, ao final do cálculo, o imposto corresponderá a uma alíquota efetiva de 1,5%. 
Nesse cenário, a referida redução da base de cálculo é:
Alternativas:
regular, porque a redução da base de cálculo não é proibida pela legislação, ainda que a
alíquota efetiva resulte em montante inferior a 2%.
irregular, porque o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou
benefícios tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de
crédito presumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou
indiretamente, em carga tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota
mínima estabelecida de 2%.  CORRETO
irregular, porque o Município só pode reduzir a alíquota efetiva para montante menor
do que 2%, mediante envio de proposta de emenda constitucional aprovada por 3/5 da
Câmara dos Deputados.
irregular, porque a competência para definição da base de cálculo, instituição e cobrança
do imposto sobre serviços de pintura foi outorgada aos estados, juntamente com os
serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
regular, porque os Municípios têm competência para instituir e cobrar o ISSQN mediante
o uso de base de cálculo e alíquota que bem entenderem, em razão da sua autonomia.
Código da questão: 32184
A respeito da competência para instituição e cobrança de imposto sobre serviços,
considere as afirmações a seguir.
( ) Ao Distrito Federal compete a instituição e a cobrança do Imposto Sobre Serviços de
Qualquer Natureza definido em Lei Complementar.
( ) Aos Municípios compete a instituição e a cobrança do Imposto Sobre Serviços de
Qualquer Natureza definido em Lei Complementar.
( ) Aos Estados compete a instituição e a cobrança de Imposto Sobre Serviços de
Transporte Intermunicipal e Interestadual.
( ) Compete à União Federal a instituição e a cobrança do Imposto Sobre Serviços de
Qualquer Natureza.
Identifiquese são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações anteriores.
Alternativas:
V – V – F – V
F– V – V – V
F – F – V – V
V – V – V – F  CORRETO
V – F – V – F
Código da questão: 32181
De acordo com o Código Tributário Nacional, contribuinte e responsável são espécies do
gênero:
Alternativas:
Sujeito passivo da obrigação acessória.
Sujeito passivo dos deveres instrumentais.
Sujeito ativo credor.
Sujeito ativo arrecadador.
Sujeito passivo da obrigação principal.  CORRETO
Código da questão: 32187
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10) De acordo com o Código Tributário Nacional, sujeito passivo da obrigação principal é a
pessoa obrigada:
Alternativas:
ao preenchimento da declaração que constitui o crédito tributário.
à realização dos deveres instrumentais que constituem as obrigações acessórias.
a tomar os serviços e realizar a retenção do tributo na fonte no momento do 
pagamento.
à prestação dos serviços que constitui o fato gerador do ISSQN.
ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.  CORRETO
Código da questão: 32188
Período Lançamento: 28/05/2019 - 27/08/2019
Código Atividade: 2336889
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