Auditoria II_NPII Bruna Bohana

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Curso: Ciências Contábeis
	
	Disciplina: Auditoria II
	Turma: 
	
	Professor: Bruno Moura Perillo 
	Data: 
	
	Aluno (a): Bruna B
	
	Assinatura do Aluno (a):
	
	( ) NTI ( X ) NTII ( ) NTIII 
	
	( X ) 1ª chamada ( ) 2ª chamada
	
	Nota de Prova: 8,00
	
	Nota de Trabalho: 
	Instruções:
· A prova terá valor máximo de 8,0 pontos;
· Esta prova é individual;
· A prova deve ser respondida à caneta e sem rasuras ou digitada;
· Aluno deverá responder e enviar para o e-mail: bruno.perillo@outlook.com
· O prazo para o envio da prova respondida será até o dia 17/06/2020 as 23:59 horas.
Questão 01. (1,0)
A provisão para créditos duvidosos é uma estimativa determinada com base na expectativa de perdas na realização das contas a receber. A estimativa é normalmente constituída tendo como premissas: (a) perdas históricas; (b) situação da carteira; (c) análise conjuntural de liquidez de mercado. Historicamente, a Cia. Modelo vem suportando perdas anuais médias de 5% sobre o seu faturamento, que no exercício X2 atingiram R$ 3.000.000,00. Em 31-12-X2, o saldo de contas a receber de clientes era de R$ 600.000,00, contendo os seguintes créditos vencidos em:
1. 20-10-X2 – R$ 4.000,00;
2. 30-6-X1 – R$ 31.000,00;
3. 25-4-X2 – R$ 10.500,00;
4. 02-1-X1 – R$ 28.000,00;
5. 29-5-X2 – R$ 3.500,00.
Todos os créditos mencionados não possuíam garantia real e estavam em cobrança administrativa.
Conforme opinião da administração, os créditos 2, 4 e 5 são incobráveis.
As demonstrações contábeis do exercício findo em 31-12-X2 foram disponibilizadas à auditoria independente para a realização do seu trabalho. Na opinião dos auditores, qual seria o valor total da perda a ser refletida no resultado?
a) ( ) 26.875,00;
b) ( ) 30.000,00;
c) ( ) 92.500,00;
d) (X) 89.375,00.
Questão 02. (1,0)
O ICMS incidente sobre vendas é apresentado da seguinte forma na demonstração do resultado do exercício:
a) ( ) despesa com vendas;
b) (X) dedução de vendas brutas;
c) ( ) despesas financeiras;
d) ( ) despesas gerais e administrativas.
Questão 03. (1,0)
Ao acompanhar a realização da auditoria nos Estoques de Mercadorias da empresa, o auditor detectou uma diferença entre a quantidade física e a quantidade registrada no sistema de controle de estoque. A diferença menor no estoque da empresa foi ocasionada pela fragilidade do controle interno: o empregado responsável pelo controle do estoque efetua o registro contábil de entrada e saída, todos os empregados da empresa têm acesso ao estoque da empresa, mercadorias avariadas ou obsoletas são descartadas sem os devidos registros contábeis e acesso dos entregadores ao local de armazenamento das mercadorias. O valor referente à diferença de quantidade foi calculada em R$ 25.000,00.
Como auditor, elabore um relatório apontando as sugestões para a fragilidade do sistema e faça uma proposta de lançamento para ajustar o valor no Diário da empresa.
	RASCUNHO
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	Implantar a segregação de funções não permitindo que o empregado responsável pelo controle físico efetue o registro contábil.
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	Restringir o acesso físico ao local de armazenamento do estoque limitando a entrada e permanência para que somente tenham acesso os empregados do setor.
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	Incluir o descarte de mercadorias no sistema contábil efetuando assim o devido registro da perda de mercadoria.
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	Proibir o acesso dos entregadores ao local de armazenamento.
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Proposta de lançamento
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	Data: dia/mês/ano
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	Débito: Perda ou Despesas com Perda R$25.000
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	Crédito: Mercadorias ou Estoques de Mercadorias R$ 25.000
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	Histórico: Diferença apurada na contagem de estoque.
Questão 04. (2,0)
Após verificar que eram de boa qualidade os controles internos na área de Caixa e Bancos da Companhia Beta, o auditor iniciou o exame das conciliações bancárias, selecionando as principais pendências, e detectou os seguintes pagamentos e recebimentos contabilizados em datas divergentes daquelas em que ocorreram os fatos geradores:
• recebimentos de contas a receber no valor de $ 200.000,00, ocorridos em janeiro de 20X1, mas contabilizados no mês de dezembro de 20X0;
• pagamentos a fornecedores de mercadorias no valor de $ 150.000,00, ocorridos em janeiro de 20X1, mas contabilizados no mês de dezembro de 20X0.
a) Baseado no princípio contábil da competência, que procedimento deve ser adotado pelo auditor, a partir desse fato?
b) Descreva os quatro principais procedimentos de auditoria na área de Caixa e Bancos.
	RASCUNHO
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	a) O auditor deve sugerir à empresa que ajuste os valores nos livros contábeis e refaça o Balanço Patrimonial
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	b) Os quatro principais procedimentos na área de Caixa e Bancos são apresentados como:
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	Contagem de caixa: as contagens de caixa visam a verificar a existência física de recursos e a identificar a adequação ou não doseu uso, devendo ser realizadas de surpresa.
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	Circularização dos saldos bancários: a circularização é necessária para obter evidência externa de que os recursos estão à disposição da empresa e sem qualquer restrição.
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	Cutoff (corte) de cheques: o corte dos cheques permite identificar se todos os cheques emitidos em determinado exercício foram contabilizados tempestivamente e, se ainda não tiverem sido compensados, se encontram-se pendentes na conciliação bancária. Objetiva ainda verificar se cheques emitidos no exercício seguinte ao encerramento do balanço foram ou não descontados antes do encerramento do balanço.
	
	
	
	Teste das conciliações bancárias: permite identificar pendências que possam afetar o resultado do exercício, bem como identificar pendências antigas que possam estar encobrindo fraudes.
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Questão 05. (1,0)
O auditor externo, no exame realizado na conta Despesa Administrativa, verificou que uma devolução de vendas foi contabilizada indevidamente nessa conta. Isso implica que a conta de Despesa Administrativa estava:
a) ( ) subavaliada, e a conta de Receita, superavaliada;
b) (X ) superavaliada, e a conta de Receita, superavaliada;
c) ( ) superavaliada, e a conta de Passivo, subavaliada;
d) ( ) superavaliada, e a conta do Passivo, superavaliada.
Questão 06. (2,0)
“Sonho Grande” não é apenas a história de 3 empreendedores de sucesso, ou a história de um empreendedor que colocou o Brasil no cenário corporativo mundial. Ou a história de como jovens banqueiros investiram pesado para comprar grandes multinacionais e torná-las máquinas de geração de dinheiro. Não apenas sobre isso. É sobre isso e muito mais. É sobre sonhar grande.
Diante do que foi lido e de acordo com sua opinião, o que vem a ser a “20-70-10” citada no livro?
	RASCUNHO
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	Todos os anos a companhia concedia prêmios para os 20% melhores profissionais, 70% continuavam trabalhando na empresa e os 10% piores eram demitidos.
Consequentemente, os melhores trabalhadores teriam segurança, além de incentivar aqueles que não estavam na melhor forma se esforçar para que conseguissem o alto nível.
Os 10% demitidos não eram profissionais ruins, apenas não eram os melhores para trabalhar no banco Garantia. O Garantia era comandando por fortes líderes, pessoas que sonhavam grande, sabiam correr riscos e agir nos momentos certos.
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