APS - INTRODUÇÃO A TRIBUTÁRIA - Cintya

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BASE DE DADOS
		IMPOSTOS: PIS E COFINS PELO REGIME DA COMULATIVIDADE
		Receita da venda de combustível			Receita da venda de mercadorias			Rec. da prest. de serv. de borracharia
		Receita Bruta	1,500,000.00		Receita Bruta	700,000.00		Receita Bruta	50,000.00
		Calcular o PIS e COFINS			Calcular o PIS e COFINS			Calcular o PIS e COFINS
		Receita Bruta	1,500,000.00		Receita Bruta	700,000.00		Receita Bruta	50,000.00
		Percentual 	100%		Percentual 	100%		Percentual 	100%
		Resultado 1	1,500,000.00		Resultado 1	700,000.00		Resultado 1	50,000.00
		Base de Calculo	1,500,000.00		Base de Calculo	700,000.00		Base de Calculo	50,000.00
		COFINS	45,000.00		COFINS	21,000.00		COFINS	1,500.00
		PIS	9,750.00		PIS	4,550.00		PIS	325.00
		Total	54,750.00		Total	25,550.00		Total	1,825.00
		IMPOSTOS: PIS E COFINS PELO REGIME NÃO COMULATIVIDADE
		Receita da venda de combustível			Receita da venda de mercadorias			Rec. da prest. de serv. de borracharia
		Receita Bruta	1,500,000.00		Receita Bruta	700,000.00		Receita Bruta	50,000.00
		Calcular o PIS e COFINS			Calcular o PIS e COFINS			Calcular o PIS e COFINS
		Receita Bruta	1,500,000.00		Receita Bruta	700,000.00		Receita Bruta	50,000.00
		Percentual 	100%		Percentual 	100%		Percentual 	100%
		Resultado 1	1,500,000.00		Resultado 1	700,000.00		Resultado 1	50,000.00
		Base de Calculo	1,500,000.00		Base de Calculo	700,000.00		Base de Calculo	50,000.00
		COFINS	114,000.00		COFINS	53,200.00		COFINS	3,800.00
		PIS	24,750.00		PIS	11,550.00		PIS	825.00
		Total	138,750.00		Total	64,750.00		Total	4,625.00
					Receita Financeira
					Rendimento Financeiro	7,000.00
					Calcular o PIS e COFINS
					Receita Bruta	7,000.00
					Percentual 	100%
					Resultado 1	7,000.00
					Base de Calculo	7,000.00
					COFINS	280.00
					PIS	45.50
					Total	325.50
		BASE DE CALCULO IRPJ E CSLL
		Receita da venda de combustível			Receita da venda de mercadorias			Rec. da prest. de serv. de borracharia
		Calcular o IRPJ e CSLL			Calcular o IRPJ e CSLL			Calcular o IRPJ e CSLL
		Receita Bruta	1,500,000.00		Receita Bruta	700,000.00		Receita Bruta	50,000.00
		Percentual de Presunção	1.6%		Percentual de Presunção	8%		Percentual de Presunção	32%
		Resultado 1	24,000.00		Resultado 1	56,000.00		Resultado 1	16,000.00
		OUTRAS RECEITAS	7,000.00		OUTRAS RECEITAS	7,000.00		OUTRAS RECEITAS	7,000.00
		Base de Lucro Presumido para o IRPJ	31,000.00		Base de Lucro Presumido para o IRPJ	63,000.00		Base de Lucro Presumido para o IRPJ	23,000.00
		Base de Lucro Presumido para o CSLL	187,000.00		Base de Lucro Presumido para o CSLL	91,000.00		Base de Lucro Presumido para o CSLL	23,000.00
		CSLL	16,830.00		CSLL	8,190.00		CSLL	2,070.00
		IRPJ Normal	4,650.00		IRPJ Normal	9,450.00		IRPJ Normal	3,450.00
		IRPJ Adicional	- 0		IRPJ Adicional	300.00		IRPJ Adicional	- 0
		IRPJ Total	4,650.00		IRPJ Total	9,750.00		IRPJ Total	3,450.00
		CSLL Total	16,830.00		CSLL Total	8,190.00		CSLL Total	2,070.00
		CONTABILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS
		Contabilização Dos tributos Calculados pelo Regime da Cumulatividade
		D - PIS sobre Receita	14,625.00		D - COFINS sobre Receita	67,500.00		D - IRPJ sobre Receita	17,850.00
		C - PIS a Recolher	14,625.00		C - COFINS a Recolher	67,500.00		C - IRPJ a Recolher	17,850.00
		D - CSLL sobre Receita	27,090.00		TOTAL DE IMPOSTOS =	127,065.00
		C - CSLL a Recolher	27,090.00
		Contabilização Dos tributos Calculados pelo Regime da Não Cumulatividade
		D - PIS sobre Receita	37,170.50		D - COFINS sobre Receita	171,280.00		D - IRPJ sobre Receita	17,850.00
		C - PIS a Recolher	37,170.50		C - COFINS a Recolher	171,280.00		C - IRPJ a Recolher	17,850.00
		D - CSLL sobre Receita	27,090.00		TOTAL DE IMPOSTOS =	253,390.50
		C - CSLL a Recolher	27,090.00
		CONCLUSÃO DO PLANEJAMENTO
		IMPOSTOS
		PELA CUMULATIVIDADE
		PIS	14,625.00		PERCENTUAIS
		CONFINS	67,500.00		PIS	COFINS		IRPJ	CSLLL
		CSLL	27,090.00		0.65%	3%		15%	9% A 12%
		IRPJ	17,850.00
					TOTAL			127,065.00
		PELA NÃO CUMULATIVIDADE
		PIS	37,170.50		PERCENTUAIS
		CONFINS	171,280.00		PIS	COFINS		IRPJ	CSLLL
		CSLL	27,090.00		1.65%	7.60%		15%	9% A 12%
		IRPJ	17,850.00
					TOTAL			253,390.50
			PLANEJAMENTO
			PARA A EMPRESA SE TORNA MAIS VANTAJO UTILIZAR O REGIMA CUMULATIVO, POIS O TOTAL DE IMPOSTOS SERÁ MENOR NO VALOR DE R$ 127.065,00 POSSIBILITANDO MAIOR TRANQUILIDADE TRIBUTÁRIA PARA O CLIENTE, SE COMPARADO AO REGIMA NÃO CUMULATIVO NO VALOR DE 253.065,00, ONDE O PERCENTUAL DE PIS E COFINS PARA ESSE TIPO DE REGIME É MAIOR ALÉM DE NÃO TER A GERAÇÃO DE CRÉDITOS PARA DIMINUIR O DÉBITO.