PROVA 1 CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

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Acadêmico: Edimarcia Ricardo Pedroso (1299146) 
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:637923) ( peso.:1,50) 
Prova: 20399824 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Cada tributo incide sobre uma base de cálculo específica e está ligado a um 
determinado fato gerador. Essa é uma condição necessária para que se possa calcular 
o valor do tributo a ser recolhido ao ente tributante. Com base nos elementos do 
tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- ICMS. 
II- Imposto de Importação. 
III- IPTU. 
IV- IPI. 
 
( ) Tributação sobre a produção. 
( ) Tributação municipal sobre imóveis. 
( ) Tributação sobre a circulação. 
( ) Tributação sobre a importação de produtos estrangeiros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - III - I - II. 
 b) I - IV - II - III. 
 c) II - III - IV - I. 
 d) III - II - I - IV. 
 
2. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua 
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são 
orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os 
princípios que norteiam todos os tributos? 
 a) Constituição Federal. 
 b) Instrução Normativa. 
 c) Código Civil. 
 d) Decreto Legislativo. 
 
3. A compreensão da contabilidade tributária requer o estudo de diversos elementos que 
atuam para a composição do tributo. Faz-se necessário entender o tributo para que 
então possamos aplicá-lo de forma correta, gerando economias tributárias. De acordo 
com os elementos que compõem o tributo, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O contribuinte e o fato gerador são elementos que compõem o tributo. 
II- A base de cálculo e o crédito são elementos que compõem o tributo. 
III- Os governos federal, estadual e municipal são elementos que compõem o tributo. 
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IV- O pagamento é um elemento que compõe o tributo. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença I está correta. 
 c) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
4. Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados 
tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é 
importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União 
possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua 
competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da 
Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de 
competência da União, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Imposto sobre Importação. 
II- Imposto Predial e Territorial Urbano. 
III- Imposto sobre a Renda, tanto da pessoa física quanto da pessoa jurídica. 
IV- Imposto sobre Produtos Industrializados. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) Somente a sentença I está correta. 
 
5. O entendimento dos elementos que compõem os tributos possui grande relevância e 
importância para a compreensão da correta aplicação dos tributos. Para a aplicação 
de um planejamento tributário eficiente, é essencial compreender as particularidades 
de cada um dos elementos. Considerando as características dos elementos que 
compõem os tributos, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Base de cálculo. 
II- Compensação. 
III- Fato gerador. 
IV- Alíquota. 
V- Contribuinte. 
 
( ) A lei atribui a responsabilidade pelo pagamento do tributo. 
( ) Aquisição de renda e proventos de qualquer natureza por pessoa física. 
( ) Valor atribuído a uma operação sobre a qual será aplicada uma alíquota. 
( ) Percentual que define o valor de tributo que deve ser pago. 
( ) Nessa operação, é importante distinguir corretamente a competência do tributo. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - IV - V - III. 
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 b) V - III - I - IV - II. 
 c) I - II - III - IV - V. 
 d) I - IV - II - III - V. 
 
6. Alguns impostos podem ser utilizados com o intuito de regular o mercado, ou seja, 
são utilizados pelo Governo Federal como instrumento de política econômica. Esses 
impostos podem ter suas alíquotas aumentadas ou diminuídas, conforme for o 
interesse do governo ou a necessidade do mercado interno. Assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta dois impostos regulatórios: 
 a) Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Imposto sobre Produtos Industrializados. 
 b) Imposto de Exportação e Imposto de Renda Pessoa Jurídica. 
 c) Imposto de Importação e Imposto de Exportação. 
 d) Imposto de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias. 
 
7. Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de 
impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. 
Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os 
municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados 
estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes 
arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os 
municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas: 
 
( ) A União deve repassar aos municípios 50% do imposto sobre propriedade rural 
que estiver estabelecida no município. 
( ) A União deve repassar aos municípios 21,5% do imposto sobre a renda e 
produtos industrializados, mais 1% no mês de julho de cada ano. 
( ) A União deve repassar aos municípios 90% do imposto sobre multas de trânsito 
geradas nas rodovias do município. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F. 
 b) F - V - F. 
 c) V - F - F. 
 d) V - F - V. 
 
8. O Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - é um dos tributos que incidem 
sobre a produção e que são destacados na nota fiscal. O IPI é um imposto calculado 
por fora do valor do produto, sendo, dessa forma, somado ao total da nota fiscal e 
cobrado do cliente. Considerando o Imposto sobre Produtos Industrializados e as 
características que impõem sua aplicação, analise as sentenças a seguir: 
 
I- As empresas equiparadas a industriais estão responsáveis pelo recolhimento do 
IPI. 
II- O saldo credor de IPI pode ser compensado com outros tributos federais através 
da PERDCOMP. 
III- O IPI pode ser utilizado pelo governo para regularizar o mercado de consumo. 
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IV- O IPI aplica-se exclusivamente a empresas prestadoras de serviço. 
V- Um importador jamais terá suas mercadorias tributadas pelo IPI. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença III está correta. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças III, IV e V estão corretas. 
 
9. Dentre os tributos passíveis de aplicação por todos os entes tributantes, podemos 
citar a taxa. Por estar dentro de um amplo campo de aplicação, algumas regras 
devem ser respeitadas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma das 
principais características da taxa: 
 a) Quando atribuída ao município, Estado e União não podem cobrar. 
 b) Possui um valor máximo para utilização como base de cálculo. 
 c) Não pode ter como base de cálculo a mesma aplicável aos impostos. 
 d) A União cobrará taxas apenas da Pessoa Jurídica. 
 
10. Para a compreensão das normas tributárias aplicáveis na contabilidade, precisamos 
necessariamente compreender a importância de cada uma das normas existentes, 
dentro do contexto legal. As normas tributárias possuem graus de relevância que 
devem ser respeitados pelos legisladores e pelos contribuintes. Qual é a norma 
existente que possui o maior grau de importância? 
 a) Instrução Normativa. 
 b) Decreto Federal. 
 c) Constituição Federal. 
 d) Constituição Estadual. 
 
 
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