Exercícios de ISS - Auditoria Tributaria

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Questão 01
	a) Locação de imóvel realizado por empresas imobiliárias. 
	b) Venda de combustíveis por postos revendedores aqui instalados. 
	c) Prestação de serviços sob relação empregatícia. 
	d) Venda de eletrodomésticos pelas lojas de departamento. 
	e) Exibição de filmes pelos cinemas localizados no município. 
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
 Constitui fato gerador do ISS a:
Questão 02
	a) R$ 120,00. 
	b) R$ 108,00. 
	c) R$ 92,00. 
	d) R$ 78,00. 
	e) R$ 50,00. 
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Uma oficina mecânica prestou serviços de manutenção de um automóvel, cobrando R$ 1.000,00 ao cliente, sendo R$ 600 pelo serviço e R$ 400 pelas mercadorias. Considerando a alíquota máxima de ISS e alíquota de 12% de ICMS, qual o valor total dos tributos que incidem na operação:
Questão 03
	a) R$ 250,00. 
	b) R$ 325,00. 
	c) R$ 365,00.
	d) R$ 385,00. 
	e) R$ 500,00. 
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
A empresa Elevada cobrou R$ 11.000,00 pelo serviço de manutenção de dois elevadores. Estão incluídas nesse valor as peças hidráulicas, no valor de R$ 2.300,00; as partes mecânicas, no valor de R$ 1.200,00 e as partes dos componentes elétricos, no valor de R$ 2.500,00. Sabendo-se que a alíquota de Imposto Sobre Serviços (ISS) é de 5%, o ISS devido pela Elevada, nesse serviço, em reais, é:
Questão 04
	a) R$ 10.
	b) R$ 25.
	c) R$ 35.
	d) R$ 50.
	e) R$ 70.
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
A Cia. Praça-MG presta serviço de dedetização por R$ 700, separando a nota fiscal da seguinte forma: produtos utilizados = 200; serviços = 500. Considerando a alíquota máxima para o ISS, as regras de tributação do imposto definidas na Constituição Federal e na LC 116/03, e sabendo que o ICMS tem alíquota de 18% para todos os produtos vendidos em MG, informe o ISS devido na operação:
Questão 05
	a) Incide sobre todos os tipos de serviços, inclusive os serviços de transportes e fornecimento de energia elétrica.
	b) Não incide sobre os serviços prestados mediante a utilização de bens e serviços públicos explorados economicamente, mediante autorização, permissão ou concessão.
	c) É de competência estadual, sendo que um quarto de seu valor deve compulsoriamente ser repassado aos municípios sediados no estado da Federação.
	d) Incide somente sobre os serviços constantes da lista anexa da referida lei complementar, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador.
	e) Não incide sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação tenha se iniciado no exterior do País.
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, regulamentado pela Lei Complementar no 116/2003:
Questão 06
	a) 2% para todos os serviços, sem exceção.
	b) 5% para todos os serviços, sem exceção.
	c) 5% para todos os serviços, exceto para os serviços de diversão pública, que é 10%.
	d) 10% para todos os serviços, sem exceção.
	e) 10% para todos os serviços, exceto para os serviços de diversão pública, que é 5%.
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
A Lei Complementar no 116/03 diz que a alíquota máxima do ISS será:
Questão 07
	a) Do estabelecimento do contratante do serviço.
	b) Do estabelecimento do prestador do serviço.
	c) Habitual onde o contratante paga os serviços.
	d) Habitual onde o prestador desenvolve a sua atividade.
	e) Onde o serviço é prestado.
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Um dos pontos mais controversos do imposto sobre serviços recai sobre o local onde ele é devido. A Lei Complementar no 116/03 apresenta, no seu art. 3o, 20 casos de serviços específicos definindo onde o Imposto sobre Serviços (ISS) é devido. De acordo com tal diploma legal, para os 20 casos nele especificados, o ISS é devido no local:
Questão 08
	a) Em março, deduzindo a receita bruta.
	b) Em março, na conta de despesas administrativas.
	c) Em abril, deduzindo a receita bruta.
	d) Em abril, na conta de despesas administrativas.
	e) Parte em março (50%) e parte em abril (50%)
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Uma empresa do setor de serviços, tributada pelo lucro real, presta serviços em março, com o recebimento ocorrendo metade em março e metade em abril. Seguindo as determinações legais, o valor do ISS será registrado na DRE:
Questão 09
	a) 2%.
	b) 3%.
	c) 4%.
	d) 5%.
	e) 10%.
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é da competência dos Municípios nos termos das determinações da Constituição Federal/88, em vigor. Entretanto, apesar dessa atribuição constitucional de competência, o ISS é regido, a partir de 2003, pela Lei Complementar no 116/2003, sendo dela, também, a determinação da alíquota máxima permitida para a cobrança desse imposto, que a fixou para jogos e diversão pública, no percentual de
Questão 10
	a) Nas exportações de serviços para o exterior.
	b) Nos serviços prestados no Brasil, quando pagos por residente no exterior.
	c) Sobre o valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários.
	d) Pelos membros de conselho fiscal ou consultivo de empresas e fundações.
	e) Sobre o valor dos juros de operações de crédito de bancos sediados no Brasil.
	[1] Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Conforme previsto na LC 116/03, O ISS será devido:
Questão 11
	a) O preço dos serviços, diminuído dos custos indiretos. 
	b) O preço do serviço, diminuído dos custos indiretos. 
	c) O preço dos serviços. 
	d) A receita menos os custos e as despesas. 
	A) O lucro obtido. 
A base de cálculo do ISS numa prestação de serviços puro é:
Questão 12
	O prestador do serviço. 
	O tomador do serviço
	Qualquer das partes na operação tributada, que será estipulada no contrato.
	O proprietário do bem.
É contribuinte do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS: 
Questão 13
	a) Professor universitário. 
	b) Escritório de contabilidade com faturamento mensal de R$ 1.000.
	c) Membros do conselho consultivo ou fiscal de empresa
	d) Advogado que presta serviços com vínculo empregatício em instituição financeira. 
	e) NDA. 
É considerado contribuinte do ISS:
Questão 14
	a) prestação de serviço de hospedagem, em hotéis, e a alimentação fornecida em razão dessa hospedagem, ainda quando não-incluída no preço da diária.
	b) execução, por administração, de obras de construção civil e o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de serviços fora do local de prestação dos serviços.
	c) prestação de serviço de bufê (buffet) e o fornecimento da alimentação e das bebidas necessárias à prestação desse serviço, quando esse fornecimento for cobrado concomitantemente com a prestação de serviço.
	d) prestação de qualquer tipo de serviço de alfaiataria e costura para empresa que vai comercializar as peças de vestuário objeto da prestação de serviços.
	e) prestação de serviço de funeral e o respectivo fornecimento de caixões, urnas ou esquifes.
Sujeita-se à incidência do ISS a
Questão 15
	a) Na prestação de serviços de sociedades uniprofissionais. 
	b) Quando o pagamento do serviço for feito em bens
	c) Nos serviços prestados em outros municípios. 
	d) Nos serviços prestados por microempresas e empresas de pequeno porte. 
	e) Nas exportações de serviços ao exterior. 
 Não haverá cobrança de ISS:
Questão 16
	a) Incide o ISS sobre o valor da mão de obra. 
	b) Incide o IPI sobre o valor dos materiais aplicados na operação. 
	c) Incide o ISS sobre o valor cobrado (mão de obra e materiais aplicados). 
	d) Incide o ICMS sobre o valor dos materiais aplicados e, o ISS sobre o valor da mão de obra. 
	e) Incide o ISS e o IPI apenas sobre o valor da mão de obra. 
Na operaçãode recondicionamento de bens para uso próprio:
Questão 17
	a) Aéreo, apenas dentro do território nacional. 
	b) De cargas, entre os Estados do Rio de Janeiro e São Paulo.
	c) Aéreo internacional. 
	d) Rodoviário, realizado dentro do município do Rio de Janeiro. 
	e) Ferroviário entre Estados. 
Representa fato gerador para fins de ISS, a prestação de serviços de transporte:
Questão 18
	ATIVO			RECEITA			PASSIVO			DESPESA
	CONTAS A RECEBER			RECEITA DE SERVIÇOS			ISS A PAGAR			ISS 
	D	C		D	C		D	C		D	C
	R$ 9,500.00				R$ 10,000.00		500	R$ 500.00		R$ 500.00
	R$ 9,500.00				R$ 10,000.00
	ISS A COMPENSAR
	D	C
	R$ 500.00	R$ 500.00
A Empresa Batoré Ltda. prestou serviços para a Cia Paulista, no valor de R$ 10.000,00. A alíquota de ISS é de R$ 5% e há retenção na fonte. Faça a contabilização completa da operação pela Empresa Batoré Ltda., até o pagamento do ISS.
Questão 19
	a) As alíquotas máximas e mínimas do ISS deverão ser definidas por lei ordinária municipal.
	b) O ISS não será cumulativo, incidindo apenas sobre o valor adicionado em cada etapa de produção.
	c) Os materiais fornecidos pelo prestador de serviços não estarão incluídos na base de cálculo do ISS.
	c) O conceito de serviço, para efeito da cobrança do ISS, estará relacionado com bens ou direitos tangíveis.
	d) O contribuinte do ISS será o responsável pela retenção do imposto na fonte.
Acerca do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta.
Acerca do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta.
Questão 20
	a) Fiscal
	b) Indireto
	c) Adicional
	d) Pessoal
A principal finalidade do imposto sobre serviços (ISS) é a arrecadação de recursos para o titular da competência tributária. Por esse motivo, o ISS configura um tributo essencialmente: