Planejamento tributário A4

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Curso GRA0098 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO CICN201JB1 - 
202010.ead-5295.01 
Teste ATIVIDADE 4 (A4) 
Iniciado 22/06/20 16:18 
Enviado 22/06/20 16:58 
Status Completada 
Resultado da 
tentativa 
8 em 10 pontos 
Tempo decorrido 39 minutos 
Resultados 
exibidos 
Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários 
• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
De acordo com o disposto em nossa Carta Magna (CF/1988), os entes federativos 
possuem alguma autonomia para legislar sobre certos impostos bem definidos no texto 
constitucional. Embora essa autonomia seja, na maioria das vezes, boa, ela também pode 
acarretar alguns efeitos negativos, como a guerra fiscal. 
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. 
São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
A partir do que foi descrito, considere as afirmações a seguir. 
 
I. O ISS pode ser considerado o principal imposto utilizado na guerra fiscal entre os 
estados. 
II. O imposto mais relevante da guerra fiscal entre os estados é o ICMS. 
III. Na guerra fiscal entre os entes federativos, são utilizados diversos impostos, entre os 
quais o ITCMD. 
IV. A União utiliza como instrumento na guerra fiscal o Imposto sobre Grandes Fortunas 
(IGF). 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
II, apenas. 
Resposta Correta: 
II, apenas. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A alternativa está correta. De fato, o ICMS é o 
imposto mais utilizado na guerra fiscal entre os estados, 
principalmente por sua alta incidência, já que muitas empresas 
consideram o valor desse tributo quando vão se instalar em 
uma das unidades federativas. 
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
O lucro presumido é um regime tributário que, como o próprio nome evidencia, realiza a 
presunção do lucro para a sua tributação posterior na forma estabelecida em lei. O 
conhecimento do lucro presumido é fundamental para que se possa planejar de maneira 
adequada o futuro de uma empresa; afinal, é um dos regimes tributários mais fáceis e 
vantajosos para o empresário. Contudo, somente o conhecimento dele não basta; é 
fundamental conhecer os outros regimes para se estabelecerem as diferenças entre eles. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
 
De acordo com texto, assinale V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas. 
 
( ) O sistema de tributação do lucro presumido via de regra aplica para cobrança as 
alíquotas de 10% da CSLL e 15% do IRPJ. 
( ) Poderão optar pelo regime tributário do lucro presumido as empresas que tenham 
receita bruta anual de até R$ 360.000,00, somente. 
( ) O lucro presumido se caracteriza como um regime tributário que utiliza a receita bruta 
para definir sua base de cálculo. 
( ) A base de cálculo do lucro presumido é determinada a partir do lucro líquido apurado 
pela empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
Resposta Selecionada: 
F, F, V, F. 
Resposta Correta: 
F, F, V, F. 
Feedback 
da resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o disposto 
no art. 215 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, a 
determinação da base de cálculo para fins de aferição do lucro 
presumido é realizada a partir da receita bruta da empresa. 
 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
Quem nunca ouviu falar de paraísos fiscais? Tanto em programas jornalísticos quanto em 
conversas em nosso cotidiano, o tema sobre paraísos fiscais sempre vem à tona, 
principalmente quando diz respeito a patrimônios de políticos. Contudo, a maioria das 
pessoas não sabe do que exatamente se trata o paraíso fiscal, relacionando-o a algum país 
caribenho e ensolarado, com muitos bancos, embora haja lei específica para definir tais 
lugares. 
 
A partir do que foi exposto, analise as afirmações a seguir. 
 
I. Os paraísos fiscais são definidos como os países que possuem legislação para a 
proteção bancária de políticos. 
II. A Constituição Federal estabelece que os países do Caribe, devido à inexistência de leis 
tributárias, são os paraísos fiscais. 
III. Os paraísos fiscais podem ser definidos, na forma da lei, como aqueles que tributam a 
renda em alíquota de 19%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
III, apenas. 
Resposta Correta: 
III, apenas. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. De acordo com a definição 
estabelecida no art. 1° da Instrução Normativa RFB n. 
1.037/10, os paraísos fiscais podem ser definidos como 
aqueles países que tributam a renda em menos de 20% e 
constam na lista dessa legislação. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
Apesar de ser um dos regimes tributários de mais fácil aplicação, o lucro presumido ainda 
demanda que se respeite uma série de critérios diferentes para a sua operacionalização, já 
que pede a utilização de alguns requisitos em seu cálculo. Um dos mais importantes é 
aquele que se relaciona com a aplicação das alíquotas, o que necessita de um bom 
conhecimento tributário, legislativo e contábil, na medida em que envolve uma série de 
fatores diversos. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Considerando o exposto no texto, analise as afirmações a seguir que tratam das alíquotas 
do lucro presumido. 
 
I. As alíquotas do lucro presumido podem variar de acordo com a atividade empresarial 
exercida por seus optantes. 
II. Podemos estabelecer que a alíquota do IRPJ, no lucro presumido, é de 15%, com a 
possibilidade de um adicional de 10%. 
III. As alíquotas aplicadas sobre a receita bruta, no lucro presumido, variam de 10 a 15%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
I e II. 
Resposta Correta: 
I e II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. Na forma prevista no art. 
215, §§ 1° e 2°, da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, as 
alíquotas sobre a receita bruta, para aferição da base de 
cálculo, variam em função da atividade da empresa. Quanto às 
alíquotas do IRPJ, estas são de 15%, podendo ter um adicional 
de 10% se o valor apurado ultrapassar R$ 20.000,00, 
multiplicado pelo número de meses do período de apuração. 
 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
No Brasil existem, via de regra, quatro regimes tributários: lucro real, lucro presumido, 
Simples Nacional e lucro arbitrado. Cada um deles pode ser melhor aplicado a tipos 
específicos de empresas, em consonância com suas atividades e tipo de negócio. O lucro 
real é um dos mais complexos dentro desse contexto e é destinado, muitas vezes, a 
grandes empresas, também em função de sua atividade, como é o caso dos bancos de 
investimento. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Considerando o que foi descrito no texto analise as proposições a seguir e a relação entre 
elas. 
 
I. O lucro real é considerado como o regime tributário padrão dentro da realidade brasileira. 
 
PORQUE 
 
II. Embora obrigatório para algumas empresas, em função de sua atividade ou receita, o 
lucro real pode ser escolhido por todas. 
 
Assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é 
justificativa da I. 
Resposta Correta: 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é 
justificativa da I. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. O regime tributário do lucro 
real, embora obrigatório para alguns tipos de empresa, como 
determinado pelo art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 
1.700/17, pode ser escolhido por todos – afinal, somente possui 
obrigatoriedades –, mas a faculdade de escolha é livre. 
 
• Pergunta 6 
0 em 1 pontos 
 
Uma das inovações legislativas mais importantes para alguns tipos de empresa se deu em 
2006, com o estabelecimento da lei do Simples Nacional, que se consubstancia em um 
modelo simplificado de tributação. Defato, com o advento dessa lei em vigência o 
desenvolvimento da atividade empresária, por muitas pessoas, ficou mais simples. No 
entanto, não são todos que podem aderir a tal modelo, já que a lei traz alguns requisitos 
específicos para que se possa optar pelo regime. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Nesse contexto, assinale com V as afirmações verdadeiras, e com F as falsas. 
 
( ) Podem aderir ao Simples Nacional as pessoas jurídicas que tenham receita bruta anual 
de até R$ 78.000.000,00. 
( ) Existem algumas atividades que não poderão aderir ao Simples Nacional de nenhuma 
forma, como estabelecido em lei. 
( ) As microempresas, ou seja, aquelas que têm faturamento anual de até R$ 4.800.000,00, 
podem optar pelo Simples Nacional. 
( ) Somente as empresas de pequeno porte, ou seja, as que faturam anualmente até R$ 
360.000,00 podem aderir ao Simples Nacional. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
F, F, V, F. 
Resposta 
Correta: 
 
F, V, F, F. 
Comentários 
da Resposta: 
Infelizmente a resposta está incorreta. De acordo com o art. 
3° da Lei Complementar n. 123/06, esta alternativa não 
contém todos os requisitos corretos relacionados à opção 
pelo Simples Nacional. Recomendamos a leitura do 
dispositivo legal e também o e-book com vistas a melhor 
compreensão do assunto. 
 
 
• Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
Os tributos são recolhidos de maneira diferente nos diferentes regimes tributários aos quais 
a empresa pode estar sujeita. Embora existam tributos que serão comuns a todas as 
atividades, há outros que serão aplicados de maneira diferente a depender do regime 
tributário. É o que ocorre no Simples Nacional, em que o recolhimento de tributos 
 
envolvidos se distingue dos outros modelos, de acordo com o previsto na lei. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Assinale a alternativa que representa corretamente os tributos que podem recolhidos por 
meio do Simples Nacional. 
Resposta Selecionada: 
IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. 
Resposta Correta: 
IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. Na forma estabelecida pela 
Lei Complementar n. 123/06, em seu art. 13, os tributos que 
podem ser recolhidos pelo Simples Nacional são: IRPJ, 
PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. O contribuinte 
não fica dispensado, via de regra, do pagamento de outros 
tributos, mas estes não estão incluídos nesse regime 
 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
O objetivo de todos os regimes tributários, além de se adequarem a certos tipos de 
atividades, é arrecadar tributos para os cofres do estado para que este possa pagar suas 
despesas e alcançar as suas finalidades. No Simples Nacional, como não poderia ser 
diferente, os fins são os mesmos, sendo o regime mais adequado e direcionado a certos 
tipos de empresa para o recolhimento de impostos de forma diferenciada. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
A partir do que foi lido no texto, assinale a alternativa que menciona o documento usual por 
meio do qual se realiza a arrecadação de tributos no Simples Nacional. 
 
Resposta Selecionada: 
DAS. 
Resposta Correta: 
DAS. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o que foi 
estudado a respeito do Simples Nacional, o Documento de 
Arrecadação do Simples Nacional (DAS) realiza o recolhimento 
dos tributos devidos. Ele unifica os impostos que as empresas 
devem recolher, entre os quais IRPJ e IPI. 
 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
O regime simplificado de tributação, ou Simples Nacional, é utilizado por grande variedade 
de empresas, muitas delas iniciando as atividades empresariais. Como o nome sugere, 
esse regime é mais simples para se aferirem os valores de tributos a serem pagos; 
entretanto, não dispensa o entendimento de alguns requisitos básicos que determinarão os 
preceitos sobre os quais o cálculo do imposto deverá ser feito. Dentre eles, é fundamental o 
conhecimento sobre a base desse cálculo. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
 
A partir do que foi dito no texto, assinale a alternativa que cita corretamente um preceito 
relevante para a base de cálculo do Simples Nacional. 
Resposta Selecionada: 
Receita bruta. 
Resposta Correta: 
Receita bruta. 
Feedback 
da 
resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. A base de cálculo do 
Simples Nacional deverá ser obtida a partir da receita bruta, do 
período apurado, entendida na forma do disposto no art. 26 da 
Instrução Normativa RFB n. 1.700/17 e nos dispositivos da Lei 
Complementar n. 123/06. 
 
 
• Pergunta 10 
0 em 1 pontos 
 
Augusto possui uma empresa no interior de Goiás que, recentemente, teve um grande 
crescimento, o que tornou necessário exercer um planejamento do negócio de maneira 
mais minuciosa. Alguns de seus amigos, donos de empresas parceiras no ramo de 
atividade de Augusto, o aconselharam a aderir ao regime tributário do lucro presumido, 
tendo em vista que seria o mais vantajoso para a sua empresa, considerando a maneira em 
que ela exerce a atividade empresarial. Embora tenha certeza de que o regime tributário 
apontado por seus amigos é o melhor, o empreendedor não sabe como executá-lo, motivo 
pelo qual procurou você, contador, para que o auxilie nessa empreitada. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
De acordo com o exposto no enunciado, ordene a melhor forma para o cálculo do lucro 
presumido. 
 
( ) Aplicar os percentuais relativos à incidência dos tributos. 
( ) Aplicar a alíquota, na forma estabelecida em lei, para descobrir a base de cálculo. 
( ) Realizar o pagamento dos valores correspondentes. 
( ) Aferir a receita bruta da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
 
Resposta Selecionada: 
IV, I, II, III. 
Resposta Correta: 
IV, II, III, I.