legislacao e planejamento tributario avalicao final (objettiva) individual flex

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Acadêmico: Júlia Santos da Silva (1738407)
Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:513864) ( peso.:3,00)
Prova: 16905155
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As fontes do direito são o ponto de partida para o estudo de determinado ramo. É nas fontes do direito que o jurista
busca o sentido e o alcance do texto legal, e assim determina como e onde aplicar a lei. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta as fontes do Direito Tributário:
 a) Móveis - Imóveis.
 b) Materiais - Informais.
 c) Estático - Dinâmico.
 d) Materiais - Formais.
2. Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar tributos. Assim, a
compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de
forma aleatória e discricionária, mas sim dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha de
competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos Estados e ao Distrito Federal
instituir, assinale a alternativa CORRETA:
 a) IPI - Produtos industrializados.
 b) Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
 c) ITR - Imposto territorial rural.
 d) IPTU - Propriedade predial e territorial urbana.
3. O Imposto de Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR - é um tributo cobrado no qual cada contribuinte, seja
pessoa física ou jurídica, é compelido a pagar uma porcentagem de seus rendimentos ao Estado. O IR possui
características próprias para sua incidência, e a capacidade de tributar do ente responsável pela fixação de sua
alíquota. Assinale a alternativa CORRETA:
 a) O Imposto de Renda obedece ao princípio da anterioridade nonagesimal ou noventena, para o aumento de
suas alíquotas ou criação de novas alíquotas.
 b) Para as grandes empresas, o IR integra o regime tributário diferenciado, qual seja, o sistema do Simples
Nacional, na forma de sua apuração.
 c) O Imposto de Renda tem função fiscal.
 d) O IR não está vinculado ao respeito dos princípios da universalidade, da generalidade e da progressividade.
4. Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da empresa e deixaram de
recolher as contribuições previdenciárias de funcionários no período de 2017. Como consequência desses atos,
houve a realização de lançamento de ofício pelos agentes fiscais. A fim de evitar um processo criminal, os
representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento tributário, realizando o depósito integral do
montante exigido. Sobre o depósito do montante integral do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da ilicitude da conduta.
 b) Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e depósito não se confundem. O
primeiro extingue o crédito, e o segundo suspende sua exigibilidade.
 c) Causa de exclusão do crédito tributário, pois o depósito corresponde ao pagamento do crédito tributário.
 d) Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao pagamento do débito.
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5. Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência tributária, pois mesmo
com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as perspectivas obrigações tributários. Já o
instituto da anistia impede que o fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das
obrigações acessórias. Sobre isenção e anistia previstas no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a
ela peculiares.
 b) A anistia, quando concedida, deverá corresponder a todo território nacional.
 c) A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário.
 d) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação acessórias dependentes da obrigação
principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
6. A Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos está prevista na Constituição Federal em seu artigo
195, e tem por finalidade custear a seguridade social. Levando em consideração este tributo, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) A base de cálculo da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos são, além da folha de salários,
todos os rendimentos pagos para pessoas físicas a qualquer título, mesmo a profissionais autônomos.
 b) O sujeito passivo do pagamento da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos é o empregado
em razão de sua renda obtida pelo salário.
 c) A alíquota da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos é de 10% sobre a folha de salários e
todos os rendimentos pagos para pessoas físicas a qualquer título, mesmo a profissionais autônomos.
 d) Para que a pessoa jurídica seja contribuinte da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos, não
basta que tenha uma folha de pagamentos.
7. A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos de
forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem
qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida. Acerca desse princípio,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) Imunidade.
 b) Isonomia e igualdade.
 c) Segurança.
 d) Perdão.
8. Referente à repartição das receitas públicas, a Constituição de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem
divididas da União para os Estados e Distrito Federal, referentes aos recursos tributários por ela arrecadados, e
dos Estados para os Municípios situados em seus territórios, dos recursos por eles arrecadados. Quais as duas
formas de transferência de receitas públicas utilizadas no Brasil? Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Parcial e Integral.
 b) Financeira e Não financeira.
 c) Carta de Crédito e Depósito (TED).
 d) Direta e Indireta.
9. A fonte primordial do Direito Tributário é a lei e, em sentido amplo, ela é todo comando legal que faz parte do
ordenamento jurídico. Considerando que a lei é fruto de um processo legislativo, assinale a alternativa CORRETA:
 a) É o conjunto de ações realizadas pelos Órgãos do Poder Executivo.
 b) É o conjunto de ações realizadas pelos Órgãos do Poder Legislativo, com o objetivo de proceder à elaboração
das leis.
 c) É o conjunto de ações realizadas pelo povo.
 d) É o conjunto de ações realizadas pelos Órgãos do Poder Judiciário.
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10. O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR - prevê as condicionantes para a aplicação das alíquotas
atribuídas a este tributo, que estão descritas em alguns de seus aspectos. Uma particularidade é que a alíquota é
maior para propriedades de maior área e baixo grau de utilização, de modo a desestimular os grandes latifúndios
improdutivos. Nesse sentido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O legislador constitucional permitiu a delegação da fiscalização e da arrecadação do ITR aos municípios que
assim optarem.
( ) Quando o município opta pela fiscalização e arrecadação do ITR, a receita é dividida entre a União e o
município onde está localizado o imóvel, na proporção de 50% para cada um.
( ) A condição que estabelece o nascimentoda obrigação tributária para o ITR é ser proprietário, ou ainda, deter
o domínio ou posse de um imóvel situado fora dos limites urbanos do município.
( ) O IPTU é, por definição, excludente do ITR, já que tributa imóveis urbanos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - F - F.
 d) F - V - F - F.
11. (ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça
Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção
da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e
retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E
535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO
INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC
[...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como
indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula
310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS
6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel.
Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira
Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL.
Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das
alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo
Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte
requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil
reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 d) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
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12. (ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA
CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS
SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF.
ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE
TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino
Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção,
Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005
somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua
vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos
efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do
pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema
anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie,
julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-
se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da
vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se
esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente
em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as
ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo
prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado
de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux,
julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ
08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de
ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Prova finalizada com 9 acertos e 3 questões erradas.