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Análise Financeira das Organizações do Terceiro Setor - Estudo da Caixa Escolar da Escola Municipal São Rafael Aluna: Isa de Sales Rocha Melo Ciências Contábeis 2020 Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem A Caixa Escolar da Escola Municipal São Rafael, foi fundada em 03/11/2005. É uma associação dotada de personalidade jurídica de direito privado com foro e sede na cidade de Belo Horizonte/MG. A Caixa Escolar é uma associação com autonomia administrativa e sem fins econômicos, que tem por objetivo contribuir com os trabalhos da E. M. São Rafael. Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem • Problema: – Como elaborar um modelo de Contabilidade e Gestão Financeira para uma pequena empresa do que está inserida no setor público? • Objetivos: – Identificar quais recursos estão sendo utilizados – Qual a melhor forma de utilização para cada área da educação, dentro desta unidade de ensino – Implantação de controle interno para verificação de gastos e novas possibilidades de investimento. Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Referencial Teórico Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Referencial Teórico Principais Autores GESTÃO FINANCEIRA DO TERCEIRO SETOR • TENÓRIO, Fernando G (2006) • TACHIZAWA, Takeshy (2004) • ARAÚJO, Osório Cavalcanti • ABONG, Associação Brasileira de Organizações Não Governamentais (2018) CONTABILIDADE PÚBLICA Contabilidade Pública: • CARVALHO, Deusvaldo; CECCATO, Marcio. (2011) • PEREIRA, Luiz Carlos Bresser. (2006) METODOLOGIA DE PESQUISA Metodologia de Pesquisa • MARCONI, Marina de Andrade, LAKATOS, Eva Maria (2010) • GIL, Antônio C. (2002) GESTÃO DAS ORGANIZAÇÕES DE SOCIEDADE CIVIL Gestão das Organizações de Sociedade Civil • CARVALHO, Ednéa de Oliveira Hermógenes (2013) • Belo Horizonte, MG, Câmara Municipal, 1984. • BRASIL. Lei n° 13.019. Brasília, DF, Senado, 2014 • Manual da Lei de Acesso à Informação para Estados e Municípios. 1ª ed. Brasília: 2013 • MINAS GERAIS. Decreto nº 45.085, de 08 de abril de 2009 Metodologia • Classifica-se a pesquisa desenvolvida como bibliográfica e documental, para o desenvolvimento dos estudos quanto ao histórico e estruturação das Caixas Escolares. • A pesquisa sobre a gestão financeira no terceiro setor, com foco nas OSC’s, será realizada na Caixa Escolar da Escola Municipal São Rafael. Nesta pesquisa foi desenvolvido um levantamento bibliográfico sobre o planejamento e execução financeira do terceiro setor e um estudo sobre as leis e regras que regem as OSC’s após os recebimentos de recursos e como eles são apresentados para a prestação de contas. Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Análise dos Dados – As caixas escolares de Belo Horizonte foram legalizadas em 1984 e são reconhecidas como organizações sem fins lucrativos, mantidas pelas subvenções do governo. Hoje há uma enorme complexidade de trabalho e controle das informações e ações, executadas pelos gestores e profissionais que administram o dinheiro público. – Foi possível verificar as ações da entidade ao aplicar o conceito de administração financeira. Classificada como terceiro setor, a entidade possui práticas semelhantes às empresas de primeiro e segundo setores, quer seja na forma de gerenciar, planejar ou executar suas operações. Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Análise dos Dados – Ao analisar o antes e depois das caixas escolares, observou-se a necessidade do uso de tecnologias, a criação e ampliação da execução das leis como ferramentas primordiais, para que o serviço público seja feito de forma objetiva e clara, ou que pelo menos as tentativas cheguem próximas a excelência. – Verificamos que o sistema de controle e planejamento foi modificado, para caso ocorra a emissão de novas regras a entidade possa ajustar cada novo ponto proposto e executar procedimentos básicos de controle interno. – A utilização do controle interno é para melhor aplicação e investimento dos recursos, o planejamento financeiro é de curto e médio prazo, já que os repasses possuem datas para acontecer. Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Análise dos Dados – Como ferramentas, são utilizadas planilhas de Excel para visualização de recursos recebidos e despesas efetuadas; controle das movimentações bancárias através de acessos ao internet banking e um sistema integrado de controle da Secretaria Municipal de Educação. – Análise financeira: a entidade tem um escritório contábil para emissão de suas demonstrações contábeis, que não influencia na tomada de decisão. Analisados os gastos efetuados conforme o plano de trabalho e se cada meta estipulada foi cumprida. Até o momento a escola segue conforme o plano inicial. A demanda parte da Direção Escolar, a aprovação das demandas é processada pelo Colegiado Escolar e a execução financeira pela caixa escolar. Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Recomendações – Utilização de planilhas de Excel, com o início de apuração das receitas, a partir do recebimento, por valores pré-determinados. É preciso fazer uma projeção em cima de cada verba recebida. – A partir do conhecimento de quais recursos virão, podemos organizar tudo em um único arquivo, na mesma planilha de Excel, alimentando as guias com as despesas mensais que são somadas automaticamente em uma planilha geral. – A presidente e tesoureira conseguem compilar os dados para o próprio controle de gastos, para apresentação à SMED e quando for necessário apresentar em uma Assembleia Geral. Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Controle de Receitas Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Controle de Receitas Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Controle de Despesas Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Controle de Despesas Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem – Próximo passo foi a organização dos compromissos mensais. Em um documento simples, impresso em papel A3, afixamos no local a agenda mensal para ser acompanhado por qualquer pessoa que desempenhe funções administrativas DIA AGENDA DE COMPROMISSO MÊS ____ / ______ Fechamento Sacolão / Padaria / Transporte Lançamento Dados Escola Aberta Data limite pagamento folha de pessoal. Data limite pagamento BOLSISTA PEI Data limite pagamento ESCOLA ABERTA Data Limite pagamento FGTS Data Limite pagamento SODEXO. Sempre dia 07. Data limite para lançamento de saldos bancários no programa GCPCS. Data limite para pedir PATRIMONIAMENTO Pagamento contrato locação de copiadoras Data fim para tratamento do ponto. Data limite para contratação de novos funcionários. Data para geração e envio para as contabilidades dos relatórios da folha de ponto dos funcionários. Data Limite pagamento GPS e DARF Data limite para lançamento de saldos bancários Realização carga vales transporte e alimentação caixa escolar Realizar análise prévia dos extratos bancários Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Ao encerrar estes levantamentos, foi possível realizar o levantamento dos dados de 2019 para apresentação da Assembleia Geral, que terá um momento para pontuar os pontos mais relevantes ocorridos nesta caixa escolar. Centro Universitário UNA Faculdade UNA de Contagem Considerações Finais O que se espera de um setor público é que sua credibilidade seja comprovada a todo momento e que seja alcançada com sucesso. As organizações do setor precisam ser constituídas juridicamente e que sua missão e atuação precisam ser bem definidas para que aumente as possibilidades de uma gestão eficiente. É necessário que os órgãos públicos voltem seus olhares para auxiliar essas organizações, para que seus trabalhos sejam eficientes, eficazes e atendam com máxima excelência toda a sociedade.
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