1 Auditoria Contábil Final

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Acadêmico:
Maria Rosa Tenorio Batista (948442)
Disciplina:
Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação:
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Reposição ( Cod.:452524) 
( peso.:3,00)
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos 
financeiros da empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros 
contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem 
custodiar ativos da empresa).
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - V - F - V.
 d) V - F - F - V.
2. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa 
auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros 
de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações 
suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer 
adverso. Analise as sentenças a seguir:
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os 
princípios contábeis.
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor.
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu 
trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva.
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o 
relatório tenha ressalvas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
3. Dentro da auditoria, na conta Disponibilidades, encontra-se o grupo Contas a Receber, que é 
uma conta de liquidez imediata e que operacionaliza os recursos em dinheiro da empresa. De 
acordo com este grupo, em que se operam as transações comerciais da empresa, analise as 
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seguintes sentenças:
I- O auditor, quando observar no relatório do contas a receber as informações como nome do 
cliente, datas de emissão e vencimento e valores das duplicata em aberto, perceberá que há 
possibilidade de confrontar este relatório com o saldo contábil.
II- Conciliações contábeis, no final de cada mês deverão ser efetuadas para evitar erros, e não 
colocar em dúvida a veracidade das informações.
III- Um sistema informatizado de contas a receber integrado com o faturamento ajudará a evitar 
problemas nos registros dos clientes e permitirá fazer as análises mensais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
4. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso 
de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das 
empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm 
provocado discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores 
estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas 
organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as 
características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os 
sistemas e as políticas administrativas.
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos 
no processo organizacional.
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos 
seus níveis gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - V - F.
5. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja 
distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a 
estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de 
demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem 
ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão 
do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a 
responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua 
opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta 
decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem 
ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: 
Atlas, 2009.
 a Quando o auditor decide abster-se da opinião.
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 b Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
 c Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as 
normas contábeis e legislação em vigor.
d) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios
contábeis.
6. Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço. De forma a listar
os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância, é essencial fazer uma 
revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos importantes, se foram 
realmente eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma 
coerente. A boa escrita de um relatório deve seguir o parâmetro dos 3Cs. Sobre os 3Cs, associe 
os itens utilizando o código a seguir:
I- Claro.
II- Conciso.
III- Correto.
( ) Priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias.
( ) Evite interpretações erradas.
( ) Informações corretas e bem redigidas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II.
 b) III - II - I.
 c) I - III - II.
 d) II - I - III.
7. O controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se necessário o 
acompanhamento para averiguar o que foi realizado e o que se havia previamente planejado. 
Com relação a estes processos de avaliação, há três elementos. Associe os itens, utilizando o 
código a seguir:
I- Levantamento geral do sistema.
II- Avaliação propriamente dita do sistema.
III- Testes de observância (cumprimento).
( ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus locais de 
trabalho, observando como elas procedem para controlar as operações.
( ) Nesse momento,o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos empregados em 
que deve constatar que o sistema realmente funciona.
( ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações confiáveis 
sobre o sistema contábil e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) III - I - II.
 c) III - II - I.
 d) I - III - II.
8. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a 
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boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem 
ser medidos em conformidade com a eficiência das operações e com a própria política de 
negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Treinamento de pessoal.
( ) Controles físicos sobre ativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) V - F - V - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - F - F - V.
9. Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de 
caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das 
divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados.
Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos.
II- Necessidade de aperfeiçoamento da rotina.
III- Falta de aposição de vistos de preparação e revisão nos boletins de caixa.
IV- Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa.
( ) A organização deve implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para 
pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie.
( ) As atividades referentes à tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa 
independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os 
princípios da contabilidade.
( ) Todos os documentos quitados devem ter um carimbo com a expressão "pago", evitando 
assim o pagamento em duplicidade.
( ) Os boletins de caixa precisam ter visto e assinatura da pessoa responsável pela sua 
elaboração e pelo seu conferente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - IV - III - I.
 b) IV - II - I - III.
 c) I - III - II - IV.
 d) III - II - IV - I.
10. O relatório parcial é elaborado quando é detectado algum problema durante a auditoria, o qual 
deve ser levado ao conhecimento da gerência ou da direção da empresa para a imediata 
correção. Esse tipo de problema é bastante comum durante os exames. A finalidade do relatório
parcial é atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado 
em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. Sobre o relatório parcial emitido, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
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( ) Para comunicar alguma dificuldade ou qualquer tipo de ocorrência que interfira 
diretamente o trabalho do auditor.
( ) Identificação de uma possível falha operacional. 
( ) Problemas com o sistema de informática. 
( ) Contribuir para a identificação das falhas e as correções necessárias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) V - V - V - V.
 c) F - V - F - V.
 d) V - V - V - F.
11. (ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às 
demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o 
trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 
505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de 
elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com 
base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas 
nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las 
como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de 
auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a 
evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de 
confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem 
riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de 
origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações.
É correto apenas o que se afirma em:
 a) II e IV.
 b) I, II, III e IV.
 c) II e V.
 d) I, III e V.
12. (ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada 
instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor 
recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Os encargos 
financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do Passivo, 
denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente 
apropriada para despesas financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa 
situação, esse registro contábil dos encargos financeiros tem por base o princípio da:
 a) Prudência.
 b) Competência.
 c) Continuidade.
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 d) Entidade.