Planejamento Tributario A3 09 07

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09/07/2020 Ilumno
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Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Niterói - Bay Market / POLO NITERÓI - RJ
Acadêmico: EAD-IL60093-20202A
Aluno: ANGELICA DE SOUZA SILVA
Avaliação: A3
Matrícula: 20192301298
Data: 4 de Julho de 2020 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 8,00/10,00
1  Código: 18224 - Enunciado: O planejamento tributário pode ser realizado sob duas formas: elisão e evasão.Com isso,
identifique a modalidade em que o gestor apenas emprega a evasão fiscal como forma de realizar o planejamento tributário.
 a) Utilizar os incentivos fiscais para recolher menos tributos.
 b) Utilizar meios lícitos e ilícitos para reduzir a carga tributária.
 c) Utilizar os mecanismos legais para apenas postergar o pagamento de tributos.
 d) Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.
 e) Utilizar os mecanismos legais para apenas reduzir a carga tributária.
Alternativa marcada:
d) Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.
Justificativa: Resposta correta:Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.A evasão é um artifício ilícito para
pagar menos tributos. Distratores:Utilizar os mecanismos legais para apenas reduzir a carga tributária. Errada. A evasão é
uma modalidade ilegal.Utilizar os incentivos fiscais para recolher menos tributos. Errada. A evasão não utiliza incentivos
fiscais, e sim meios ilegais.Utilizar meios lícitos e ilícitos para reduzir a carga tributária. Errada. A evasão é uma modalidade
ilegal.Utilizar os mecanismos legais para apenas postergar o pagamento de tributos. Errada. A evasão é uma modalidade
ilegal.
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2  Código: 17134 - Enunciado: As diversas formas de regimes tributários possibilitam que o gestor possa escolher a modalidade
mais adequada para sua organização. Defina a forma de lucro arbitrado.
 a) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta de até R$ 3.600.000,00 (três milhões e
seiscentos mil reais) anuais.<
 b) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma inobservância do cumprimento de
obrigação principal.<
 c) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta anual de até R$ 3.600.000,00 (três milhões
e seiscentos mil reais) mensais.<
 d) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta de até R$ 120.000,00 (cento e vinte mil
reais) mensais.<
 e) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma inobservância do cumprimento de
obrigação acessória.<
Alternativa marcada:
e) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma inobservância do cumprimento de
obrigação acessória.<
Justificativa: Resposta correta: Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma
inobservância do cumprimento de obrigação acessória. A falta de escituração não possibilita apurar o lucro da empresa; com
isso, o fisco irá arbitrar um lucro decorrente de análise da documentação da sociedade. Distratores: Modalidade empregada
para as empresas que possuem uma receita bruta anual de até R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) mensais.
Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de cumprimento de obrigação acessória e não tem relação com
a receita bruta. Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma inobservância do
cumprimento de obrigação principal. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de cumprimento de
obrigação acessória. Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta de até R$ 3.600.000,00 (três
milhões e seiscentos mil reais) anuais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de cumprimento de
obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta. Modalidade empregada para as empresas que possuem uma
receita bruta de até R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) mensais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela
falta de cumprimento de obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta.
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3  Código: 17138 - Enunciado: As contribuições são modalidades de tributação que causam impacto significativo na
lucratividade da empresa. Com isso, a diretoria determinou um estudo sobre as principais contribuições federais e como
estas incidem na questão tributária da organização. Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as
asserções a seguir e a relação propostas entre elas. As contribuições federais, estaduais e municipais que incidem sobre a
receita bruta apurada pela organização devem ser bem caracterizadas. PORQUE O Imposto de Renda da Pessoa Jurídica –
IRPJ poderá ser reduzido de forma significativa caso a empresa proceda com uma identificação dos gastos com
contribuições. A respeito dessas asserções, julgue a alternativa correta.
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.<
 b) As asserções I e II são falsas.<
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 c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.<
 d) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.<
 e) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.<
Alternativa marcada:
c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.<
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. Não existem contribuições estaduais e municipais, conforme
retrata a asserção I, e também os abatimentos previstos na legislação para cálculo dos impostos são previsões legais e não
dependem de identificação desses gastos, conforme afirma a II. Distratores: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma
justificativa correta da I. Errada. Não existem contribuições estaduais e municipais, conforme retrata a asserção I, e a II não
justifica a I.  As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. Não existem
contribuições estaduais e municipais, conforme retrata a asserção I. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma
proposição verdadeira. Errada. Os abatimento previstos na legislação para cálculo do impostos são previsões legais e não
dependem de identificação desses gastos. A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Errada.
A II também é falsa.
4  Código: 18225 - Enunciado: É dever legal do gestor buscar garantir o menor custo dos produtos, o que garante melhor
competitividade da empresa, sendo o planejamento tributário uma importante ferramenta para isso. A pessoa responsável
pela sua implementação deve conhecer todos os procedimentos que possibilitem o uso desse instrumento.Nesse sentido,
analise a forma de emprego do planejamento tributário relativo à elisão fiscal.
 a) É permitida pela legislação, em casos muito especiais, a simulação de vendas de mercadorias para o exterior apenas
para reduzir a carga tributária.
 b) A aplicação do planejamento tributário, apesar de não estar prevista em lei, é bastante utilizada pelos gestores para
diminuir os tributos.
 c) Os gestores devem obrigatoriamente obedecer a todos os procedimentos legais para buscar redução da carga
tributária.
 d) Os gestores podem, em alguns casos permitidos pela legislação, efetuar uma venda com valores modificando-os na
nota fiscal para reduzir a carga tributária.
 e) Os gestores não precisam se preocupar com determinadas imposições legais, haja vista que o fisco permite alguma
flexibilidade da legislação.
Alternativa marcada:
c) Os gestores devem obrigatoriamente obedecer a todos os procedimentos legais para buscar redução da carga tributária.
Justificativa: Resposta correta:Os gestores devem obrigatoriamente obedecer a todos osprocedimentos legais para buscar
redução da carga tributária. Este é o procedimento legal que caracteriza a elisão fiscal: planejar obedecendo às normas
vigentes. Distratores:A aplicação do planejamento tributário, apesar de não estar prevista em lei, é bastante utilizada pelos
gestores para diminuir os tributos. Errada. O planejamento tributário está previsto em lei.Os gestores podem, em alguns
casos permitidos pela legislação, efetuar uma venda com valores modificando-os na nota fiscal para reduzir a carga
tributária. Errada. Em hipótese alguma é permitido utilizar esse mecanismo para reduzir a carga tributária.Os gestores não
precisam se preocupar com determinadas imposições legais, haja vista que o fisco permite alguma flexibilidade da
legislação. Errada. A obediência às normas legais é obrigação fundamental de qualquer planejamento tributário.É
permitida pela legislação, em casos muito especiais, a simulação de vendas de mercadorias para o exterior apenas para
reduzir a carga tributária. Errada. Em hipótese alguma é permitido esse artifício para pagar menos tributos.
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5  Código: 18222 - Enunciado: O planejamento tributário é de extrema importância para qualquer organização. Com isso, o
responsável pela sua implementação deve conhecer bem sobre os impostos, taxas e contribuições que impactam de forma
significativa o resultado da empresa. Nesse sentido, descreva a forma de emprego do planejamento tributário relativo à
esfera municipal.
 a) O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve focar na receita bruta, pois os tributos municipais incidem
sobre a receita bruta da empresa.<
 b) O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve apenas focar a questão da receita bruta, tendo em vista que os
tributos municipais, impostos e contribuições incidem apenas sobre a receita bruta.<
 c) O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve ficar atento ao lucro líquido, pois os tributos municipais
incidem sobre o lucro líquido das empresas.<
 d) O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve focar as contribuições, pois os tributos municipais se referem
às contribuições.<
 e) O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve apenas focar as contribuições, pois os tributos municipais
estão relacionados apenas com as contribuições.<
Alternativa marcada:
a) O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve focar na receita bruta, pois os tributos municipais incidem sobre
a receita bruta da empresa.<
Justificativa: Resposta correta: O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve focar na receita bruta, pois os
tributos municipais incidem sobre a receita bruta da empresa. Os tributos municipais são impostos que incidem sobre a
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receita bruta das empresas.   Distratores: O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve apenas focar a questão da
receita bruta, tendo em vista que os tributos municipais, impostos e contribuições incidem apenas sobre a receita bruta.
Errada. As contribuições são da esfera federal, e não municipal. O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve ficar
atento ao lucro líquido, pois os tributos municipais incidem sobre o lucro líquido das empresas. Errada. Os tributos
municipais incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O gestor, quando da análise dos tributos municipais,
deve apenas focar as contribuições, pois os tributos municipais estão relacionados apenas com as contribuições. Errada. As
contribuições são da esfera federal, e não municipal. O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve focar as
contribuições, pois os tributos municipais se referem às contribuições. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não
municipal.
6  Código: 18223 - Enunciado: O planejamento tributário é uma ferramenta essencial para qualquer empresa, pois a questão
tributária influencia diretamente no resultado da organização. Com isso, a administração da empresa deve verificar a
questão dos tributos, impostos, taxas e contribuições que a sociedade é obrigada a pagar. Considerando o conjunto de
informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas. I. Os tributos constituem
modalidade de arrecadação do Estado, e as empresas podem recolher de forma independente do ente estatal responsável.
PORQUE II. Não há divisão de competência tributária por ente da federação, pois os tributos são recolhidos para um caixa
único e, depois, divididos em partes iguais entre a União, os estados e os municípios. A respeito dessas afirmativas,
demonstre a resposta correta.
 a) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.<
 b) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.<
 c) As afirmativas I e II são falsas.<
 d) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.<
 e) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.<
Alternativa marcada:
c) As afirmativas I e II são falsas.<
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são falsas.  A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada, pois não há caixa único para dividir os tributos, uma
vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.   Distratores: As afirmativas
I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II não justifica a I e também está errada, pois não há caixa único para
dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade. As
afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A I é uma
afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável. A afirmativa II não justifica a I e
também está errada, pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa
de recolher os tributos de sua responsabilidade. A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos diretamente para o ente
responsável. A afirmativa II também está errada, pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem
sua competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.  A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II
é uma proposição falsa. Errada. As duas afirmativas são falsas. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada, pois não há caixa único para dividir os tributos,
uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.
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7  Código: 17029 - Enunciado: O lucro é algo inerente à formação e se constitui em objetivo de qualquer empresa. Nesse
sentido, cabe ao gestor atuar de maneira eficiente para assegurar o cumprimento das metas traçadas pela organização,
sendo o planejamento tributário uma importante ferramenta para proporcionar ao administrador uma melhor rentabilidade
da organização. A partir das ideias apresentadas no texto, demonstre como o administrador deve aplicar o planejamento
tributário em sua rotina.
 a) O administrador deve utilizar o planejamento tributário apenas para reduzir a carga tributária.<
 b) O administrador pode realizar o planejamento tributário apoiado na evasão fiscal.<
 c) O planejamento tributário não pode ser apoiado na elisão fiscal.<
 d) O administrador deve empregar todos os meios que achar necessários para diminuir os custos da empresa.<
 e) O administrador da companhiadeve empregar o cuidado e a diligência, sempre agindo dentro da legalidade.<
Alternativa marcada:
e) O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a diligência, sempre agindo dentro da legalidade.<
Justificativa: Resposta correta: O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a diligência, sempre
agindo dentro da legalidade. Esse é o papel do administrador, sendo homem ativo e probo que deve empregar cuidado e
diligência na administração dos seus próprios negócios, sempre dentro da legalidade. Distratores: O administrador deve
empregar todos os meios que achar necessários para diminuir os custos da empresa. Errada. Ele não pode se utilizar de
meios ilícitos. O administrador pode realizar o planejamento tributário apoiado na evasão fiscal. Errada. A evasão fiscal é
proibida. O administrador deve utilizar o planejamento tributário apenas para reduzir a carga tributária. Errada.
O planejamento tributário pode ser utilizado para retardar o pagamento do tributo. O planejamento tributário não pode ser
apoiado na elisão fiscal. Errada. O planejamento tributário deve ser feito com base na elisão fiscal.
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8  Código: 17028 - Enunciado: O Brasil é um dos países com maior carga tributária do mundo, e isso acaba por elevar os preços
dos produtos finais, o que afeta de forma significativa a competitividade de qualquer empresa. Sobre o planejamento
tributário, podemos afirmar que:
 a) Identifica os gargalos da produção.<
 b) Possibilita melhorar a lucratividade da empresa.<
 c) Apenas verifica a questão tributária, mas não interfere nas rotinas contábeis da empresa.<
 d) Somente retarda o pagamento do tributo.<
 e) Apenas diminui o pagamento do tributo.<
Alternativa marcada:
b) Possibilita melhorar a lucratividade da empresa.<
Justificativa: Resposta correta: Possibilita melhorar a lucratividade da empresa. É essa a função do planejamento tributário.
Distratores: Apenas diminui o pagamento do tributo. Errada. O planejamento tributário também possibilita o retardamento
da obrigação tributária. Somente retarda o pagamento do tributo. Errada. O planejamento tributário também possibilita a
diminuição da obrigação tributária. Identifica os gargalos da produção. Errada. Essa alternativa está ligada à questão
operacional, e não tributária. Apenas verifica a questão tributária, mas não interfere nas rotinas contábeis da empresa.
Errada. O planejamento tributário também analisa as rotinas contábeis da empresa para possibilitar melhor escolha de
regime tributário.
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