APOL - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a  Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%.
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 240
	
	B
	R$ 140
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão (Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8).
	
	C
	R$ 380
	
	D
	R$ 360
	
	E
	R$ 200
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos
	
	B
	Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos
	
	C
	Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira fidedigna a realidade das organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para representar a realidade da organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5).
	
	D
	Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa
	
	E
	Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL:
Nota: 10.0
	
	A
	É uma taxa, pois é específica e divisível
	
	B
	É um tributo não vinculado, pois não há uma destinação específica desses valores
	
	C
	É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato
	
	D
	É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os valores arrecadados com a CSLL são destinados para a manutenção da seguridade social, ou seja, é um tributo vinculado. Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8).
	
	E
	É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente:
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é:
Nota: 10.0
	
	A
	Você é um tributo direto
	
	B
	Você é um tributo vinculado
	
	C
	Você é um tributo não vinculado
	
	D
	Você é um tributo indireto
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2).
	
	E
	Você é um tributo neutro
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a cerca deste tipo de tributos:
Nota: 10.0
	
	A
	Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato
	
	B
	Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato
	
	C
	Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11).
	
	D
	Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
	
	E
	Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas condições e limites da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6).
	
	B
	Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.
	
	C
	Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária.
	
	D
	Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.
	
	E
	Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa.
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo.
assim,
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base (Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21).C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos.
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de:
Nota: 10.0
	
	A
	Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2).
	
	B
	Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais
	
	C
	Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
	
	D
	Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras
	
	E
	Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito.
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto.
Portanto,
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2).
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi:
Nota: 10.0
	
	A
	Critério da essencialidade
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5).
	
	B
	Critério da progressividade
	
	C
	Critério da universalidade
	
	D
	Critério da potencialidade
	
	E
	Critério da igualdade
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 200
	
	B
	R$ 300
	
	C
	R$ 180
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8).
	
	D
	R$ 500
	
	E
	R$ 100
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a cerca deste tipo de tributos:
Nota: 10.0
	
	A
	Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato
	
	B
	Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato
	
	C
	Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11).
	
	D
	Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
	
	E
	Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de regime tributários vigentes no Brasil.
Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. 
pois,
II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois ambas assertivas são corretas e se referem aos regimes de tributação, mas a assertiva II não é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 2, tema 4, páginas 8 a 19).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa.
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo.
assim,
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são lançados diretamenteem uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base (Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21).
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a  Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%.
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 240
	
	B
	R$ 140
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão (Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8).
	
	C
	R$ 380
	
	D
	R$ 360
	
	E
	R$ 200
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito.
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto.
Portanto,
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2).
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos.
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de:
Nota: 10.0
	
	A
	Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2).
	
	B
	Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais
	
	C
	Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
	
	D
	Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras
	
	E
	Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos
	
	B
	Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos
	
	C
	Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira fidedigna a realidade das organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para representar a realidade da organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5).
	
	D
	Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa
	
	E
	Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos.
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis
	
	B
	O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis
	
	C
	O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias
	
	D
	O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios econômicos futuros
	
	E
	É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7).
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo.
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que:
Nota: 10.0
	
	A
	A alíquota mínima é de 5%
	
	B
	A alíquota máxima é de 2%
	
	C
	Não há limites para a alíquota mínima
	
	D
	Não há limites para a alíquota máxima
	
	E
	A alíquota mínima é de 2%
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10).
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, oplanejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos.
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis
	
	B
	O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis
	
	C
	O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias
	
	D
	O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios econômicos futuros
	
	E
	É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7).
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi:
Nota: 10.0
	
	A
	Critério da essencialidade
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5).
	
	B
	Critério da progressividade
	
	C
	Critério da universalidade
	
	D
	Critério da potencialidade
	
	E
	Critério da igualdade
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa.
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo.
assim,
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base (Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21).
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos.
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de:
Nota: 10.0
	
	A
	Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2).
	
	B
	Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais
	
	C
	Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
	
	D
	Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras
	
	E
	Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo.
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que:
Nota: 10.0
	
	A
	A alíquota mínima é de 5%
	
	B
	A alíquota máxima é de 2%
	
	C
	Não há limites para a alíquota mínima
	
	D
	Não há limites para a alíquota máxima
	
	E
	A alíquota mínima é de 2%
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10).
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a  Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%.
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 240
	
	B
	R$ 140
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão (Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8).
	
	C
	R$ 380
	
	D
	R$ 360
	
	E
	R$ 200
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 200
	
	B
	R$ 300
	
	C
	R$ 180
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8).
	
	D
	R$ 500
	
	E
	R$ 100
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos
	
	B
	Vertente 2, você é a ContabilidadeTributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos
	
	C
	Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira fidedigna a realidade das organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para representar a realidade da organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5).
	
	D
	Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa
	
	E
	Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de regime tributários vigentes no Brasil.
Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. 
pois,
II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois ambas assertivas são corretas e se referem aos regimes de tributação, mas a assertiva II não é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 2, tema 4, páginas 8 a 19).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas condições e limites da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6).
	
	B
	Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.
	
	C
	Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária.
	
	D
	Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.
	
	E
	Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede:
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA)
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente:
Nota: 10.0
	
	A
	Renda, Consumo, Renda e Patrimônio
	
	B
	Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4).
	
	C
	Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo
	
	D
	Renda, Consumo, Consumo e Renda
	
	E
	Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.200
	
	D
	R$ 3.040
	
	E
	R$ 4.560
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias.
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos.
É correto o que se afirma em
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14).
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$    650
	
	B
	R$ 1.650
	
	C
	R$ 990
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nessecaso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
	
	D
	R$   260
	
	E
	R$   660
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 24
	
	B
	R$ 120
	
	C
	R$ 144
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
	
	D
	R$ 160
	
	E
	R$ 200
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários.
Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. 
I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável.
II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade.
III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante.
Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V
	
	B
	F, V, V
	
	C
	V, V, V
	
	D
	V, F, V
	
	E
	V, V, F
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10).
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?
Nota: 10.0
	
	A
	Três parcelas de R$ 600
	
	B
	Uma parcela de R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
	
	C
	Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais
	
	D
	Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais
	
	E
	Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). 
Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB).
I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas;
II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação.
III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas.
Agora, marque a sequência correta de cima para baixo:
Nota: 10.0Questão anulada!
	
	A
	V, F, V
	
	B
	F, V, V
	
	C
	V, V, V
	
	D
	V, F, V
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10).
 
	
	E
	F, F, V
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:
Nota: 10.0
	
	A
	É devida exclusivamente pelos empregados
	
	B
	É devida exclusivamente pelos empregadores
	
	C
	É devida exclusivamente pelo Governo Federal
	
	D
	É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3).
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 390
	
	B
	R$ 650
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	C
	R$ 1.040
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 1.650 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias.
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos.
É correto o que se afirma em
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14).
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?
Nota: 10.0
	
	A
	Três parcelas de R$ 600
	
	B
	Uma parcela de R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
	
	C
	Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais
	
	D
	Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais
	
	E
	Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.200
	
	D
	R$ 3.040
	
	E
	R$ 4.560
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:
Nota: 10.0
	
	A
	É devida exclusivamente pelos empregados
	
	B
	É devida exclusivamente pelos empregadores
	
	C
	É devida exclusivamente pelo Governo Federal
	
	D
	É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3).
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 4.800
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 390
	
	B
	R$ 650
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	C
	R$ 1.040
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 1.650 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$    650
	
	B
	R$ 1.650
	
	C
	R$ 990
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
	
	D
	R$   260
	
	E
	R$   660
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 24
	
	B
	R$ 120
	
	C
	R$ 144
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
	
	D
	R$ 160
	
	E
	R$ 200
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ouisentas em termos tributários.
Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. 
I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável.
II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade.
III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante.
Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V
	
	B
	F, V, V
	
	C
	V, V, V
	
	D
	V, F, V
	
	E
	V, V, F
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10).
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado:
Nota: 10.0
	
	A
	Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo)
R$ 10.000
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na conta de PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16).
	
	B
	Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
	
	C
	Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000
	
	D
	Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
	
	E
	Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?
Nota: 10.0
	
	A
	Três parcelas de R$ 600
	
	B
	Uma parcela de R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
	
	C
	Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais
	
	D
	Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais
	
	E
	Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 24
	
	B
	R$ 120
	
	C
	R$ 144
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
	
	D
	R$ 160
	
	E
	R$ 200
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 390
	
	B
	R$ 650
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	C
	R$ 1.040
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 1.650 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:
Nota: 10.0
	
	A
	É devida exclusivamente pelos empregados
	
	B
	É devida exclusivamente pelos empregadores
	
	C
	É devida exclusivamente pelo Governo Federal
	
	D
	É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3).
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$    650
	
	B
	R$ 1.650
	
	C
	R$ 990
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
	
	D
	R$   260
	
	E
	R$   660
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede:
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA)
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente:
Nota: 10.0
	
	A
	Renda, Consumo, Renda e Patrimônio
	
	B
	Consumo, Patrimônio, Consumoe Renda
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4).
	
	C
	Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo
	
	D
	Renda, Consumo, Consumo e Renda
	
	E
	Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias.
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos.
É correto o que se afirma em
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14).
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.200
	
	D
	R$ 3.040
	
	E
	R$ 4.560
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado?
Nota: 0.0
	
	A
	Uma conta de despesa e uma conta do passivo
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a),  o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11).
	
	B
	Duas contas do passivo
	
	C
	Duas contas do ativo
	
	D
	Uma conta de ativo e uma conta do passivo
	
	E
	Duas contas de despesas
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 4.800
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$    650
	
	B
	R$ 1.650
	
	C
	R$ 990
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
	
	D
	R$   260
	
	E
	R$   660
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias.
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos.
É correto o que se afirma em
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14).
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.200
	
	D
	R$ 3.040
	
	E
	R$ 4.560
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede:
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA)
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente:
Nota: 10.0
	
	A
	Renda, Consumo, Renda e Patrimônio
	
	B
	Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4).
	
	C
	Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo
	
	D
	Renda, Consumo, Consumo e Renda
	
	E
	Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado?
Nota: 10.0
	
	A
	Uma conta de despesa e uma conta do passivo
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a),  o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11).
	
	B
	Duas contas do passivo
	
	C
	Duas contas do ativo
	
	D
	Uma conta de ativo e uma conta do passivo
	
	E
	Duas contas de despesas
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 24
	
	B
	R$ 120
	
	C
	R$ 144
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
	
	D
	R$ 160
	
	E
	R$ 200
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de juros, enquanto que ao valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês anterior.
O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto de cada parcela.
Nota: 0.0
	
	A
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000
	
	B
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070
	
	C
	Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070
	
	D
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175
	
	E
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois sobre a primeira parcela não há a incidência de acréscimos, totalizando R$ 7.000. Na parcela 2 há adição de 1% de juros, totalizando R$ 7.070 (R$ 7.000 x 1%). Na parcela três há incidência de 1% de juros somada a taxa Selic do mês anterior, ou seja, 1,5% totalizando R$ 7.175 (R$ 7.000 + 2,5%). Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:
Nota: 10.0
	
	A
	É devida exclusivamente pelos empregados
	
	B
	É devida exclusivamente pelos empregadores
	
	C
	É devida exclusivamente pelo Governo Federal
	
	D
	É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3).
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 4.800
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado:
Nota: 10.0
	
	A