Planilha Financeira - SEBRAE - PREENCHER

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Empresa:
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Este documento é fruto
das informações levantadas por você, futuro empreendedor.
 Assim a sua eficácia está atrelada à confiabilidade
dos dados coletados.
Salientamos a importância de você analisar todos os
pontos fortes e fracos de sua futura empresa,
e lembre-se: o papel do empresário é fundamental
 para o sucesso do empreendimento.
Parabéns pela sua opção, e conte com o SEBRAE 
na sua caminhada rumo ao sucesso!
Data prevista para início das atividades: 27/01/2014
PLANO DE NEGÓCIOS SIMPLIFICADO 
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 1 / 46 
http://www.sebraepr.com.br/portal/page/portal/PORTAL_INTERNET/PRINCIPAL2004/BUSCA_TEXTO?_dad=portal&p_macro_tema=1&p_tema=62&p_texto_id=2770
http://www.sebraepr.com.br/
B - Perfil de Clientes
VISÃO GERAL DO MERCADO
1 - segmento de mercado identificado/ selecionado
A - Região Geográfica
2 - Posicionamento e competitividade do mercado
3 - Evolução deste mercado e do segmento específico nos últimos anos e quais as 
perspetivas futuras
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 2 / 46 
2 - Tributação 
AMBIENTE DE ATUAÇÃO
1 - Legislação aplicável para funcionamento
3 - Padrão e tendências tecnológicas
4 - Tendências macro-econômicas que podem afetar o negócio
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 3 / 46 
3 - CULTURAL (Valores, crenças, hábitos, tradições - Exemplo: torcedores do Flamengo, 
católicos, etc.)
5 - CARACTERÍSCTICAS ORGANIZACIONAIS (caso seu cliente seja uma outra 
empresa que mercado atendem, de que cadeia de produção fazem parte, são pequenas 
ou grandes empresas, atacado ou varejo, etc.)
SEGMENTAÇÃO DO MERCADO
Quem será o nosso cliente?
4 - PSICOGRÁFICA (Atitudes, medos, estilo de vida. Exemplo: pessoas preocupadas 
com a saúde e com alimentação).
1 - GEOGRÁFICA (Países, Regiões, Cidades, Exemplo: Moradores do Centro)
2 - DEMOGRÁFICA (Sexo, idade, renda, educação - Exemplo: Público de 18 a 24 anos 
da Classe A e B)
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 4 / 46 
CONSUMIDORES - PESSOA FÍSICA
1 - Perfil do consumidor:
A - Idade
B - Perfil Familiar
D - Poder Aquisitivo
C - Posição Profissional
C - Qual a importância atribuída à conveniência
D - Principais benefícios que procuram no produto
B - Local que costumam comprar este tipo de produto
E - Local de residência ou trabalho
2 - Comportamento de consumo
A - Como costuma se informar sobre este tipo de produto
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CONSUMIDORES - PESSOA FÍSICA
F - Quem toma a decisão de compra
E - Critérios aplicados para tomar suas decisões de compra
G - Regularidade de compra
H - Qual a média de gasto por compra
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D - Critérios aplicados para tomar suas decisões de compra
C - Situação financeira e perspectivas
A - Com que frequência compra
CONSUMIDORES - PESSOA JURÍDICA
1 - Perfil do consumidor:
A - Tamanho da empresa
B - Posição no mercado e perspectivas
C - Principais benefícios que procuram no produto
B - Tomador de decisões de compra e quem as influencia
2 - Comportamento de consumo
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CONSUMIDORES - PESSOA JURÍDICA
G - Canal de Atendimento (Telefone, internet, email, etc)
E - Importância atribuída a suporte técnico, serviços de apoio e formas de 
pagamento e financimento
F - Sazonalidade e Gasto Médio
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 8 / 46 
C - Outros
2 - Periodicidade de compra
1 - Produto ou Insumo
FORNECEDOR 01
3 - Condições:
A - Volumes mínimos
B - Condições de pagamento e entrega
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C - Outros
2 - Periodicidade de compra
1 - Produto ou Insumo
FORNECEDOR 02
3 - Condições:
A - Volumes mínimos
B - Condições de pagamento e entrega
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 10 / 46 
C - Outros
2 - Periodicidade de compra
1 - Produto ou Insumo
FORNECEDOR 03
3 - Condições:
A - Volumes mínimos
B - Condições de pagamento e entrega
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 11 / 46 
CONCORRENTE 01
1 - Marcas
2 - Produtos
5 - Posicionamento dos principais concorrentes
3 - Benefícios intrínsecos oferecidos pelos principais concorrentes
4 - Diferenciais que os concorrentes oferecem ou propagam
6 - Formatos de apresentação dos produtos
A - Tamanhos
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CONCORRENTE 01
8 - Estratégias de comunicação, propaganda e promoção usadas
B - Características e diferenciais de materiais e design
7 - Preços praticados, de acordo com padrões diferentes dos pontos de venda
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CONCORRENTE 02
1 - Marcas
2 - Produtos
5 - Posicionamento dos principais concorrentes
3 - Benefícios intrínsecos oferecidos pelos principais concorrentes
4 - Diferenciais que os concorrentes oferecem ou propagam
6 - Formatos de apresentação dos produtos
A - Tamanhos
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 14 / 46 
CONCORRENTE 02
8 - Estratégias de comunicação, propaganda e promoção usadas
B - Características e diferenciais de materiais e design
7 - Preços praticados, de acordo com padrões diferentes dos pontos de venda
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CONCORRENTE 03
1 - Marcas
2 - Produtos
5 - Posicionamento dos principais concorrentes
3 - Benefícios intrínsecos oferecidos pelos principais concorrentes
4 - Diferenciais que os concorrentes oferecem ou propagam
6 - Formatos de apresentação dos produtos
A - Tamanhos
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CONCORRENTE 03
8 - Estratégias de comunicação, propaganda e promoção usadas
B - Características e diferenciais de materiais e design
7 - Preços praticados, de acordo com padrões diferentes dos pontos de venda
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 17 / 46 
DECLÍNIO
As vendas e os lucros 
estão diminuindo neste 
mercado e o produto 
necessita ser recriado para 
um novo ciclo de vida
As vendas neste mercado 
se estabilizam e o esforço 
é direcionado para 
manter a marca e reduzir 
custos
Momento em que o 
produto está sendo 
conhecido por todos, 
ritmo lento de vendas e 
magens altas
Nesse momento o produto 
começa a ser 
popularmente consumido, 
havendo um grande 
aumento nas vendas
MATURIDADE
IDENTIFICAÇÃO DAS NECESSIDADES
O que seu produto atenderá?
INTRODUÇÃO CRESCIMENTO
1. Descrição da NECESSIDADE e/ou DESEJOS de seus Clientes
2. Descrição do PRODUTO e/ou SERVIÇO oferecido
CICLO DE VIDA DO PRODUTO - Escolha em que estágio está o produto que você quer vender (marque com X 
a sua escolha)
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Inferior Igual Superior
Concorrência
1. QUALIDADE (durabilidade, resistência, confiabilidade)
2. IMAGEM (embalagem, logomarca, status associados, etc)
4. INFORMAÇÃO (que informações facilitarão a compra do seu cliente ?)
5. GARANTIA (como o cliente terá menos risco ao comprar seu produto)
ESTRATÉGIA DE PRODUTO
Valor ao Cliente
6. CONVENIÊNCIA ( como você economizará tempo e esforço do cliente)
3. INOVAÇÃO (o que seu produto ou serviço possui de novo no mercado)
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Inferior Igual Superior
ConcorrênciaESTRATÉGIA DE PRODUTO
Valor ao Cliente
0 0 0TOTAL DE PONTOS
7. SERVIÇOS (que serviços estarão associados ao seu produto ?)
8. OUTROS ASPECTOS DE VALOR AO CLIENTE
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PRAZOSDE PAGAMENTO (A vista, 30 dias, 30 e 60, 1+4, 5 x sem entrada, etc.)
DADOS CADASTRAIS NECESSÁRIOS PARA APROVAÇÃO DE CRÉDITO (nome, telefone, tempo de residência, SPC 
negativo)
Preço Médio (Media 
Qualidade e Médio Preço)
Valor Bom 
(Média Qualidade e Baixo Preço)
CONDIÇÕES DE PAGAMENTO (Cartão de Débito, Cheque, Cartão de Crédito, Fatura, etc.)
Economia 
(Baixa Qualidade e Baixo Preço)
ESTRATÉGIA DE PREÇOS
Escreva abaixo em qual estratégia de posicionamento de Preço estará seu produto ou serviço
(
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 (Maior - PREÇO - Menor)
Preço Prêmium (Alta 
Qualidade e Alto Preço)
Alto Valor 
(Alta Qualidade e Médio Preço)
Super Valor 
(Alta Qualidade e Baixo Preço)
Preço Excessivo 
(Média Qualidade e Alto Preço)
Assalto ao Cliente 
(Baixa Qualidade e Alto Preço)
Falsa Economia 
(Baixa Qualidade e Médio Preço)
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Liquidações e 
Descontos
Pague 2 leve 3, semana com 50% de desconto em todas as peças, descontos por compra em atacado, etc.
ESTRATÉGIA DE PROMOÇÃO
As ofertas que irão atrair seus clientes?
Concursos e 
Premiações
Preenchimento de Cupons para concorrer a prêmios, podendo ser produtos ou serviços.
Cartões
Cartões de Desconto, quem possui o cartão recebe benefícios quando compra.
Brindes e Presentes
Na compra de qualquer produto, o cliente ganha um outro produto, ou um brinde.
Outros
Outras opções de promoções não listadas acima
Eventos 
(Almoço de Negócios, 
coquetéis e 
Demonstrações)
A empresa oferece a clientes especiais eventos para estreitar o relacionamento com os mesmos.
Parcerias
A empresa utiliza de parceiras para estabelecer estratégias de promoção
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OUTROS
COMUNICAÇÃO
Como o cliente saberá da sua oferta?
Que veículo de mídia 
utilizar?
Anúncio no rádio, na TV, no jornal, na internet, Folders, plafletos, Mala direta, ou até mesmo 
em todos esses veículos, que o cliente que perceba sua mensagem.
Qual o objetivo da 
mensagem?
Informações que lembre os clientes a existência dos produtos ou serviços e de suas 
vantagens.
INTERNET E EMAIL MARKETING
Para quem se destina 
a mensagem?
Pessoas físicas ou Pessoas Jurídicas, sejam elas: consumidoras, representantes, distribuidoras 
ou revendedoras.
PANFLETOS, FOLDERS
REVISTA, JORNAL
CATÁLOGOS, MALA DIRETA E CADASTRO
RÁDIO E TELEVISÃO
OUTDOOR, BANNER, FAIXA
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Fluxo - como é o fluxo de pessoas na frente da loja ?
Internet
Venda por Catálogo
DESCREVA AS CARACTERÍSTICAS DE SEU PONTO COMERCIAL
Como é o contrato de locação ? É locado ? Por quanto tempo ? Possui alvará ?
Outros (Especificar 
Abaixo) 
Concorrência - existem concorrentes diretos ou indiretos nas proximidades ?
Qual a sua estratégia para destacar e facilitar a compra em seu ponto comercial ?
Visibilidade (É fácil de localizar o ponto ? Existe algum obstáculo para visualizar a loja ?)
Acessibilidade (Existem obstáculos para entrar na loja ? - escadas, degraus, falta estacionamento, etc )
DISTRIBUIÇÃO
Como vai entregar ou distribuir o seu produto?
Que canais de venda e 
distribuição sua 
empresa terá?
Atacado Representantes Comerciais
Lojas de Varejo em Geral Lojas de Varejo Especializadas
Loja Própria
Venda por Telefone
Franquias
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 24 / 46 
Aptidões
Quais as aptidões e habilidades que sua equipe deverá adquirir ?
Organização da 
equipe
Quantos Vendedores ? Quantos Supervisores ? Háverá divisão entre vendedores juniores e 
plenos ? Etc.
Remuneração da 
equipe
Serão comissionados ? Possuem metas a cumprir ? Existe uma premiação por resultado 
coletivo ? Que tipo de remuneraçao receberão ? Etc.
Treinamentos
Quais os conhecimentos sobre o produto e sobre vendas que sua equipe deverá adquirir ?
FORÇA DE VENDAS 
Perfil dos vendedores
Serão especializados no produto ? Terão curso de vendas ? Deverão possuir experiência 
anterior em vendas ? Etc.
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PROCESSO OPERACIONAL
1 - Qual será a capacidade máxima de produção ou atendimento?
2 - Qual será o volume de produção/atendimento inicial?
3- Quais serão os estoques iniciais de matéria-prima? Como serão armazenados?
4 - Quais serão as funções e quem as desempenhará na empresa?
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LAY-OUT
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 27 / 46 
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ %*
Construções - 4,0%
Máquinas e Equipamentos 135.500,00 10,0%
EQUIPAMENTOS DE SOLDAGEM 20.000,00 
IMPRESSORA DE PCI 100.000,00 
MATÉRIA PRIMA 5.000,00 
IMPRESSORA 3D 5.500,00 
COMPONENTES 5.000,00 
Móveis e Utensílios 20.000,00 10,0%
MOBILIÁRIO DE PATROCÍNIO 10.000,00 
FERRAMENTAS DE MANUTENÇÃO 10.000,00 
Computadores 1.999,00 20,0%
COMPUTADOR COM PLACA GRÁFICA 1.500,00 
IMPRESSORA COM BULK 499,00 
Taxa de Franquia - 0,0%
Veículos 20.000,00 20,0%
CARRO DE ENTREGA 20.000,00 
Outros 50.000,00 0,0%
PATROCÍNIO 50.000,00 
Total Investimento Fixo 227.499,00 1.662,48 
* - Percentual de depreciação por grupo.
INVESTIMENTO FIXO
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POLÍTICA DE VENDA
Prazo médio de venda das mercadorias % Dias
Venda à Vista 0,00 -
Venda a Prazo 100,00 
 Este quadro apresenta a divisão das vendas à vista e a prazo Prazo Médio 0 
em relação às vendas totais.
POLÍTICA DE COMPRA
Prazo médio de compras % Dias
À Vista 0,00 -
A Prazo 100,00 
 Este quadro apresenta a divisão das compras à vista e a prazo Prazo Médio 0 
em relação às compras totais.
POLÍTICA DE ESTOQUE Dias
Necessidade média de estoques 30
 Este quadro define qual deve ser o estoque mínimo necessário
em dias.
ESTIMATIVA DE ESTOQUE INICIAL R$
Estoque Inicial 1.000,00 
Este quadro define o valor do estoque inicial
PRAZOS E ESTOQUES
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Custo Direto Faturamento % do Faturamento
Produtos 70.000,00 100.000,00 87,0%
Serviços - 15.000,00 13,0%
Total 70.000,00 115.000,00 
Vendas Unitárias Custo Unit.
Custo da 
Mercadoria
Preço de Venda 
Unitário
Faturamento
BENGALA AUTOMATIZADA 100 700,00 70.000,00 1.000,00 100.000,00 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- -- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
CMV 70.000,00 100.000,00 
Vendas Unitárias Custo Unit.
Custo Direto do 
Serviço
Preço de Venda 
Unitário
Faturamento
SOLDAGEM 100 - - 50,00 5.000,00 
MONTAGEM 100 - - 50,00 5.000,00 
MANUTENÇÃO 100 - - 50,00 5.000,00 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
- - 
Custo Direto - 15.000,00 TOTAL DE SERVIÇOS
Descrição do Serviço
Estimativa de Custos Estimativa de Vendas
ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL
Estimativa de Custos Estimativa de Vendas
PRODUTOS
Descrição do Produto
SERVIÇOS
TOTAL DE PRODUTOS
TOTAIS
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 30 / 46 
Cargo/Função Nº func. Salário %* Encargos Total
37,56% - - 
37,56% - - 
37,56% - - 
37,56% - - 
37,56% - - 
37,56% - - 
37,56% - - 
37,56% - - 
37,56% - - 
37,56% - - 
37,56% - - 
TOTAL 0 - - - 
CUSTOS COM MÃO DE OBRA
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 31 / 46 
Discriminação Valor R$
Mão-de-Obra + Encargos - 
Retirada dos Sócios (Pró-Labore) - 
Água 200,00 
Luz 2.000,00 
Telefone 300,00 
Contador 400,00 
Despesas com Veículos 1.000,00 
Material de Expediente e Consumo 200,00 
Aluguel 1.500,00 
Seguros - 
Propaganda e Publicidade - 
Depreciação Mensal 1.662,48 
Manutenção 500,00 
Condomínio - 
Despesas de Viagem 5.000,00 
Serviços de Terceiros - 
Ônibus, Táxis e Selos 1.000,00 
Outros - 
TOTAL 13.762,48 
CUSTOS FIXOS
 1.000,00
 2.000,00
 3.000,00
 4.000,00
 5.000,00
 6.000,00
M
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SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 32 / 46 
Faturamento Mensal 115.000,00 
IMPOSTOS SIMPLES LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL
IR - Imposto de Renda 1.035,00 15.885,23 
CSLL - Contribuição Social 931,50 9.531,14 
COFINS - Contribuição Financeira Social 2.587,50 8.740,00 
PIS - Programa de Integração Social 560,63 1.897,50 
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados 2.400,00 2.400,00 
ICMS - Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços 9.600,00 9.600,00 
ISS - Imposto sobre Serviços #VALOR! #VALOR!
TOTAL DE IMPOSTOS 8.357,63 #VALOR! #VALOR!
RELAÇÃO PERCENTUAL DE IMPOSTOS 7,27% #VALOR! #VALOR!
ENCARGOS
INSS - - - 
SESI, SESC OU SEST - - - 
SENAI,SENAC OU SENAT - - - 
SEBRAE - - - 
INCRA - - - 
FGTS - - - 
Acidente de Trabalho - - - 
Salário Educação - - - 
TOTAL DE ENCARGOS - - - 
TOTAL GERAL DA TRIBUTAÇÃO 8.357,63 #VALOR! #VALOR!
OPTAREI PELO REGIME:
SIMPLES x
LUCRO PRESUMIDO
LUCRO REAL X
TRIBUTAÇÃO TOTAL
8.357,63 
Marque com X a opção 
escolhida
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 33 / 46 
COMISSÕES
Descrição das Comissões % do Faturamento % da Comissão Valor
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
CARTÃO DE CRÉDITO E DÉBITO
Descrição % do Faturamento % da Comissão Valor
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
PREVISÃO DE INADIMPLÊNCIA
1,5%
OUTROS CUSTOS VARIÁVEIS
Descrição Valor
COMISSÕES E OUTROS CUSTOS VARIÁVEIS
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e PequenaEmpresa Página 34 / 46 
Valor a Financiar 200.000,00 
Carência 48 Meses
Prazo (Incluso a carência) 12 Meses
Juros 0,98% ao mês
IOF 3.000,00 1,5%
Tarifas e Taxas
Parcela (7.553,46) 
SIMULADOR DE FINANCIAMENTO
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 35 / 46 
VALOR R$ %
115.000,00 100,00%
0,00 0,00%
115.000,00 100,00%
80.082,63 69,64%
70.000,00 60,87%
7,27% 8.357,63 7,27%
Previsão de Inadimplência 1,50% 1.725,00 1,50%
0,00 0,00%
0,00 0,00%
0,00 0,00%
34.917,38 30,36%
13.762,48 11,97%
0,00 0,00%
0,00 0,00%
200,00 0,17%
2.000,00 1,74%
300,00 0,26%
400,00 0,35%
1.000,00 0,87%
200,00 0,17%
1.500,00 1,30%
0,00 0,00%
0,00 0,00%
1.662,48 1,45%
500,00 0,43%
0,00 0,00%
5.000,00 4,35%
0,00 0,00%
1.000,00 0,87%
0,00 0,00%
21.154,89 18,40%
0,00 0,00%
0,00 0,00%
0,00 0,00%
0,00 0,00%
0,00 0,00%
21.154,89 18,40%
 5. Resultado Operacional
Outros Custos Fixos
8. Resultado Líquido Financeiro
 6. Investimentos
Financiamento
7. Imposto Renda Pessoa Jurídica e Contribuição Social (Presumido/Real)
Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ
Contribuição Social - CS
Aluguel
Despesas com Veículos
Material de Expediente e Consumo
Ônibus, Táxis e Selos
Seguros
Propaganda e Publicidade
Depreciação Mensal
Manutenção
Condomínio
Serviços de Terceiros
 4. Custos Fixos Totais
Telefone
Contador
Água
Luz
Mão-de-Obra + Encargos
Retirada dos Sócios (Pró-Labore)
Despesas de Viagem
Impostos Federais (PIS, COFINS, IPI ou SUPER SIMPLES)
Impostos Estaduais (ICMS)
 3. Margem de Contribuição
Outros Custos Variáveis
Imposto Municipal (ISS)
Cartões de Crédito e Débito
Comissões
ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS
Previsão de Custos (Custo da Mercadoria + Custo do Serviço)
Vendas (à vista)
Vendas (a prazo)
DISCRIMINAÇÃO
 1. Receita Total
 2. Custos Variáveis Totais
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 36 / 46 
jan / 14 fev / 14 mar / 14 abr / 14 mai / 14 jul / 14 ago / 14 set / 14 out / 14 nov / 14 dez / 14 jan / 15
Start up 40,00% 50,00% 60,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Sazonalidade 50,00% 60,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% 110,00% 120,00%
 1. Receita Total 23.000,00 34.500,00 48.300,00 64.400,00 82.800,00 103.500,00 80.500,00 92.000,00 103.500,00 115.000,00 126.500,00 138.000,00 
 2. Custos Variáveis Totais 16.016,53 24.024,79 33.634,70 44.846,27 57.659,49 72.074,36 56.057,84 64.066,10 72.074,36 80.082,63 88.090,89 96.099,15 
 3. Margem de Contribuição 6.983,48 10.475,21 14.665,30 19.553,73 25.140,51 31.425,64 24.442,16 27.933,90 31.425,64 34.917,38 38.409,11 41.900,85 
 4. Custos Fixos 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 
 5. Resultado Operacional -6.779,01 -3.287,27 902,81 5.791,25 11.378,03 17.663,15 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
 6. Investimentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 
 7. Outros Investimentos - - - - - - - - - - - - 
 8. Resultado Líquido Financeiro -6.779,01 -3.287,27 902,81 5.791,25 11.378,03 17.663,15 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
Acumulado no Ano -6.779,01 -10.066,28 -9.163,47 -3.372,22 8.005,81 25.668,96 36.348,64 50.520,06 68.183,21 89.338,10 113.984,73 142.123,10 
138.000,00 
0
14,04%
Primeiro Ano
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Lucratividade
Inicial
-2000000,0%
0,0%
2000000,0%
4000000,0%
6000000,0%
8000000,0%
10000000,0%
12000000,0%
14000000,0%
16000000,0%
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 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO
Parecer do Consultor:
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 37 / 46 
fev / 15 mar / 15 abr / 15 mai / 15 jun / 15 jul / 15 ago / 15 ago / 15 set / 15 out / 15 nov / 15 dez / 15
Sazonalidade 50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 110,0% 120,0%
 1. Receita Total 57.500,00 69.000,00 80.500,00 92.000,00 103.500,00 115.000,00 80.500,00 92.000,00 103.500,00 115.000,00 126.500,00 138.000,00 
 2. Custos Variáveis Totais 40.041,31 48.049,58 56.057,84 64.066,10 72.074,36 80.082,63 56.057,84 64.066,10 72.074,36 80.082,63 88.090,89 96.099,15 
 3. Margem de Contribuição 17.458,69 20.950,43 24.442,16 27.933,90 31.425,64 34.917,38 24.442,16 27.933,90 31.425,64 34.917,38 38.409,11 41.900,85 
 4. Custos Fixos Totais 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 
 5. Resultado Operacional 3.696,20 7.187,94 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
 6. Investimentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 
 7. Outros Investimentos - - - - - - - - - - - - 
 8. Resultado Líquido Financeiro 3.696,20 7.187,94 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
Acumulado no Ano 3.696,20 10.884,15 21.563,83 35.735,24 53.398,40 74.553,29 85.232,97 99.404,38 117.067,54 138.222,43 162.869,06 191.007,43 
Acumulado desde o início da atividade 145.819,30 153.007,25 163.686,93 177.858,34 195.521,50 216.676,39 227.356,07 241.527,48 259.190,64 280.345,53 304.992,16 333.130,53 
138.000,00 
0,00 
16,28%
Lucratividade
SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Inicial
Segundo Ano
0,0%
2000000,0%
4000000,0%
6000000,0%
8000000,0%
10000000,0%
12000000,0%
14000000,0%
16000000,0%
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 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO
Parecer do Consultor:
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 38 / 46 
jan / 16 fev / 16 mar / 16 mai / 16 jun / 16 jul / 16 ago / 16 set / 16 out / 16 nov / 16 dez / 16 jan / 17
Sazonalidade 50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 110,0% 120,0%
 1. Receita Total 57.500,00 69.000,00 80.500,00 92.000,00 103.500,00 115.000,00 80.500,00 92.000,00 103.500,00 115.000,00 126.500,00 138.000,00 
 2. Custos Variáveis Totais 40.041,31 48.049,58 56.057,84 64.066,10 72.074,36 80.082,63 56.057,84 64.066,10 72.074,36 80.082,63 88.090,89 96.099,15 
 3. Margem de Contribuição 17.458,69 20.950,43 24.442,16 27.933,90 31.425,64 34.917,38 24.442,16 27.933,90 31.425,64 34.917,38 38.409,11 41.900,85 
 4. Custos Fixos Totais 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 
 5. Resultado Operacional 3.696,20 7.187,94 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
 6. Investimentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 
 7. Outros Investimentos - - - - - - - - - - - - 
 8. Resultado Líquido Financeiro 3.696,20 7.187,94 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
Acumulado no Ano 3.696,20 10.884,15 21.563,83 35.735,24 53.398,40 74.553,29 85.232,97 99.404,38117.067,54 138.222,43 162.869,06 191.007,43 
Acumulado desde o início da atividade 336.826,73 344.014,67 354.694,35 368.865,77 386.528,92 407.683,81 418.363,49 432.534,91 450.198,06 471.352,95 495.999,58 524.137,95 
138.000,00 
0,00 
16,3%
Lucratividade
SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Inicial
Terceiro Ano
0,0%
2000000,0%
4000000,0%
6000000,0%
8000000,0%
10000000,0%
12000000,0%
14000000,0%
16000000,0%
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 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO
Parecer do Consultor:
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 39 / 46 
fev / 17 mar / 17 abr / 17 mai / 17 jun / 17 jul / 17 ago / 17 set / 17 out / 17 out / 17 nov / 17 dez / 17
Sazonalidade 50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 110,0% 120,0%
 1. Receita Total 57.500,00 69.000,00 80.500,00 92.000,00 103.500,00 115.000,00 80.500,00 92.000,00 103.500,00 115.000,00 126.500,00 138.000,00 
 2. Custos Variáveis Totais 40.041,31 48.049,58 56.057,84 64.066,10 72.074,36 80.082,63 56.057,84 64.066,10 72.074,36 80.082,63 88.090,89 96.099,15 
 3. Margem de Contribuição 17.458,69 20.950,43 24.442,16 27.933,90 31.425,64 34.917,38 24.442,16 27.933,90 31.425,64 34.917,38 38.409,11 41.900,85 
 4. Custos Fixos Totais 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 
 5. Resultado Operacional 3.696,20 7.187,94 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
 6. Investimentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 
 7. Outros Investimentos - - - - - - - - - - - - 
 8. Resultado Líquido Financeiro 3.696,20 7.187,94 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
Acumulado no Ano 3.696,20 10.884,15 21.563,83 35.735,24 53.398,40 74.553,29 85.232,97 99.404,38 117.067,54 138.222,43 162.869,06 191.007,43 
Acumulado desde o início da atividade 527.834,15 535.022,10 545.701,78 559.873,19 577.536,35 598.691,24 609.370,92 623.542,33 641.205,49 662.360,38 687.007,01 715.145,38 
138.000,00 
0,00 
16,28%
Lucratividade
SAZONALIDADE - QUARTO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Inicial
Quarto Ano
0,0%
2000000,0%
4000000,0%
6000000,0%
8000000,0%
10000000,0%
12000000,0%
14000000,0%
16000000,0%
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 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - QUARTO ANO
Parecer do Consultor:
SEBRAE - Serviço Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa Página 40 / 46 
jan / 18 fev / 18 mar / 18 abr / 18 mai / 18 jun / 18 jul / 18 ago / 18 set / 18 out / 18 nov / 18 dez / 18
Sazonalidade 50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 110,0% 120,0%
 1. Receita Total 57.500,00 69.000,00 80.500,00 92.000,00 103.500,00 115.000,00 80.500,00 92.000,00 103.500,00 115.000,00 126.500,00 138.000,00 
 2. Custos Variáveis Totais 40.041,31 48.049,58 56.057,84 64.066,10 72.074,36 80.082,63 56.057,84 64.066,10 72.074,36 80.082,63 88.090,89 96.099,15 
 3. Margem de Contribuição 17.458,69 20.950,43 24.442,16 27.933,90 31.425,64 34.917,38 24.442,16 27.933,90 31.425,64 34.917,38 38.409,11 41.900,85 
 4. Custos Fixos Totais 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 13.762,48 
 5. Resultado Operacional 3.696,20 7.187,94 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
 6. Investimentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 
 7. Outros Investimentos - - - - - - - - - - - - 
 8. Resultado Líquido Financeiro 3.696,20 7.187,94 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 10.679,68 14.171,42 17.663,15 21.154,89 24.646,63 28.138,37 
Acumulado no Ano 3.696,20 10.884,15 21.563,83 35.735,24 53.398,40 74.553,29 85.232,97 99.404,38 117.067,54 138.222,43 162.869,06 191.007,43 
Acumulado desde o início da atividade 718.841,58 726.029,52 736.709,20 750.880,62 768.543,77 789.698,66 800.378,34 814.549,76 832.212,91 853.367,80 878.014,43 906.152,80 
138.000,00 
0,00 
16,28%
Lucratividade
SAZONALIDADE - QUINTO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Inicial
Quinto Ano
0,0%
2000000,0%
4000000,0%
6000000,0%
8000000,0%
10000000,0%
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ja
n
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1
8
 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - QUINTO ANO
Parecer do Consultor:
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Investimento 228.499,00 Faturamento 115.000,00 
Capital de Giro 160.154,89 Custos Variáveis 80.082,63 
Total 388.653,89 Custos Fixos 13.762,48 
Investimentos - 
Financiamento 200.000,00 Resultado 21.154,89 
Capital Próprio 188.653,89 
Operacional
Mensal 45.326,59 
Diário 1.813,06 
Financeiro
Mensal 45.326,59 
Diário 1.813,06 
Econômico
Lucro Desejado 3.000,00 2,61%
Mensal 55.207,06 
Diário 2.208,28 
Dias Úteis 25
Prazo Médio de Recebimento 0
Ciclo Financeiro 138.000,00 
Rotação do Estoque 0,22 dias Saldo das contas do Balanço 22.154,89 
Margem de Contribuição 30,36%
Operacional 18,40%
Resultado Final 18,40%
Rentabilidade
Operacional 5,44% Operacional 30 meses
Resultado Final 5,44% Resultado Final 30 meses
Endividamento Geral
Grau de Endividamento -23,32% TMA - Taxa Mínima de Atratividade 11,25%
TIR - Taxa Interna de Retorno 15,42%
VPL - Valor Presente Líquido 404.055,43 
Taxa de Retorno
Lucratividade
Prazo de Retorno do Investimento
INDICADORES FINANCEIROS
Necessidade de Capital de Giro
 -
 20.000,00
 40.000,00
 60.000,00
 80.000,00
 100.000,00
 120.000,00
 140.000,00
 160.000,00
 180.000,00
 200.000,00
Receita Custo Total
Recursos Necessários
Ponto de Equilíbrio
Estoques e Disponibilidade de Capital
Indicadores de Desempenho
Análise de Sensibilidade
Resumo Financeiro
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INDICADORES FINANCEIROS
Recursos Necessários Resumo Financeiro
Acréscimo no Preço 10,0% Acréscimo nas Vendas 10,0%
Receita 126.500,00 Receita 126.500,00 
Custo Variável 81.090,89 Custo Variável 88.090,89 
Custo Fixo 13.762,48 Custo Fixo 13.762,48 
Investimentos - Investimentos - 
Resultado 31.646,63Resultado 24.646,63 
Redução no Custo da Mercadoria 10,0% Redução no Custo Fixo 10,0%
Receita 115.000,00 Receita 115.000,00 
Custo Variável 73.082,63 Custo Variável 80.082,63 
Custo Fixo 13.762,48 Custo Fixo 12.386,24 
Investimentos - Investimentos - 
Resultado 28.154,89 Resultado 22.531,14 
0,0%
500000,0%
1000000,0%
1500000,0%
2000000,0%
2500000,0%
3000000,0%
Resultado Atual Acréscimo no Preço Acréscimo nas Vendas Redução no Custo da
Mercadoria
Redução no Custo Fixo
Resultado
Análise de Sensibilidade
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69,64%
11,97%
0,00%
18,40%
INDICADORES FINANCEIROS
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INDICADORES FINANCEIROS
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PARECER DO CONSULTOR
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