TCC - Trabalho de Conclusão de Curso (Relatório final)

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA 
 
 
 
 
 
Guilherme Amaro Amarante Mendes 
 
 
 
 
 
PLANO DE NEGÓCIO: PURA ADRENALINA PARK 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Rio de Janeiro 
2021 
 
Guilherme Amaro Amarante Mendes 
 
 
 
 
 
PLANO DE NEGÓCIO: PURA ADRENALINA PARK 
 
 
 
 
 
 
Trabalho de conclusão de curso 
apresentado ao curso de graduação em 
Administração da Universidade Veiga de 
Almeida como requisito para obtenção do 
grau de Bacharel em Administração. 
 
 
 
 
 
Orientador: 
 
 
 
 
 
 
 
Rio de Janeiro 
2021 
 
Guilherme Amaro Amarante Mendes 
 
 
 
PLANO DE NEGÓCIO: PURA ADRENALINA PARK 
 
 
 
Trabalho de conclusão de curso 
apresentado ao curso de graduação em 
Administração da Universidade Veiga de 
Almeida como requisito para obtenção do 
grau de Bacharel em Administração. 
 
 
Aprovado em _____ de ______________ de _______. 
 
 
BANCA EXAMINADORA 
 
_______________________________________________________________ 
(Inserir o nome e titulação) 
 
_______________________________________________________________ 
(Inserir o nome e titulação) 
 
_______________________________________________________________ 
(Inserir o nome e titulação) 
 
 
 
Rio de Janeiro 
2021 
 RESUMO 
O presente trabalho tem como objetivo de abordar o planejamento para a abertura de 
um negócio, caracterizado por um parque de trampolins. É proposto que o parque se 
chamará Pura Adrenalina Park e ficará localizada na Barra da Tijuca, zona oeste da 
cidade do Rio de Janeiro, Brasil. No local é composto por cinco trampolins para 
capacidade de dez pessoas para cada unidade e uma piscina de espumas. O parque 
abrirá de segunda aos sábados nos horários de 10:00 as 20:00. A Pura Adrenalina 
Park terá no total de 10 colaboradores, sendo 1 colaborador na recepção e os outros 
9 colaboradores na supervisão do espaço físico dessa forma fazendo o controle de 
entrada e saída de clientes. Após as etapas de pesquisa definiu-se que como o público 
alvo do negócio engloba crianças na faixa etária de 03 a 11 anos, adolescentes e 
adultos, é também um fator atrativo para adultos com idades superiores a 50 anos que 
possuem grande interesse em tipo de lazer. É um tipo de negócio acessível para o 
público alvo que são pertencentes as classes A, B e C. É uma empresa de sociedade 
limitada optante do regime tributário de lucro presumido por apresentar maior 
vantagem econômica. O parque contribuirá com um investimento inicial de R$ 
40.000,00. Mostra como resultado que o faturamento no primeiro ano será de R$ 
2.880.000,00. Por final, analisando o ponto de equilíbrio do negócio podemos ver que 
a receita está apresentada em maior escala com relação ao custo total. Após todas 
as etapas do projeto concluídas, foi possível concluir que o negócio no modelo 
proposto é viável e pode ser uma boa alternativa de investimento para o investidor 
que deseja abrir um negócio e por ainda o mesmo poderá garantir um ganho extra. 
 
Palavras-chave: Trampolim, Pura Adrenalina Park, Parque de trampolins. 
 
ABSTRACT 
The present work aims to approach the planning for the opening of a business, 
characterized by a trampoline park. It is proposed that the park will be called Pura 
Adrenalina Park and will be located in Barra da Tijuca, west of the city of Rio de 
Janeiro, Brazil. The site has five trampolines for a capacity of ten people for each unit 
and a foam pool. The park will open from Monday to Saturday from 10:00 am to 8:00 
pm. Pura Adrenalina Park will have a total of 10 employees, 1 employee at the 
reception and the other 9 employees in supervising the physical space, thus controlling 
the entrance and exit of customers. After the research stages, it was defined that as 
the target audience of the business includes children aged from 03 to 11 years, 
adolescents and adults, it is also an attractive factor for adults over 50 years old who 
have great interest in the type of leisure. It is a type of business accessible to the target 
public who belong to classes A, B and C. It is a limited liability company opting for the 
presumed profit tax regime as it presents greater economic advantage. The park will 
contribute with an initial investment of R$ 40,000.00. It shows as a result that the 
revenue in the first year will be R$2,880,000. Finally, analyzing the break-even point 
of the business, we can see that revenue is presented on a larger scale in relation to 
the total cost. After all the stages of the project completed, it was possible to conclude 
that the business in the proposed model is viable and can be a good investment 
alternative for the investor who wants to open a business and for that reason it can 
guarantee an extra gain. 
 
Keywords: Trampoline, Pura Adrenalina Park, Trampoline park. 
 
 
 
LISTA DE ILUSTRAÇÕES 
 
FIGURAS 
Figura 1 – Canvas .............................................................................................. 12 
Figura 2 – Layout ............................................................................................... 16 
Figura 3 – Fluxograma ....................................................................................... 17 
Figura 4 – Organograma .................................................................................... 17 
 
GRÁFICOS 
Gráfico 1 – Gráfico de custos fixos .................................................................... 21 
Gráfico 2 – Sazonalidade 1º ano ....................................................................... 24 
Gráfico 3 – Sazonalidade 2º ano ....................................................................... 26 
Gráfico 4 – Sazonalidade 3º ano ....................................................................... 28 
Gráfico 5 – Sazonalidade 4º ano ....................................................................... 30 
 
QUADROS 
Quadro 1 – Matriz SWOT ................................................................................... 11 
Quadro 2 – Investimentos .................................................................................. 18 
Quadro 3 – Faturamento .................................................................................... 19 
Quadro 4 – Prazos e estoques .......................................................................... 19 
Quadro 5 – Custos com mão-de-obra ................................................................ 20 
Quadro 6 – Custos fixos..................................................................................... 20 
Quadro 7 – Simulador tributário ......................................................................... 21 
Quadro 8 – Estrutura gerencial de resultados .................................................... 22 
Quadro 9 – Sazonalidade 1º ano ....................................................................... 23 
Quadro 10 – Capital de giro e sazonalidade 1º ano ........................................... 24 
Quadro 11 – Sazonalidade 2º ano ..................................................................... 25 
Quadro 12 – Capital de giro e sazonalidade 2º ano ........................................... 26 
Quadro 13 – Sazonalidade 3º ano ..................................................................... 27 
Quadro 14 – Capital de giro e sazonalidade 3º ano ........................................... 28 
Quadro 15 – Sazonalidade 4º ano ..................................................................... 29 
Quadro 16 – Capital de giro e sazonalidade 4º ano ........................................... 30 
Quadro 17 – Recursos necessários e resumo financeiro................................... 30 
Quadro 18 – Ponto de equilíbrio ........................................................................ 31 
Quadro 19 – Estoques e disponibilidade de capital ........................................... 31 
Quadro 20 – Indicadores de desempenho .........................................................31 
Quadro 21 – Análise de sensibilidade ................................................................ 32 
Quadro 22 – Investimento e Capacidade Operacional ...................................... 33 
Quadro 23 – Análise de viabilidade ................................................................... 34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUMÁRIO 
 
1 SUMÁRIO EXECUTIVO ........................................................................ 9 
1.1 DADOS DO EMPREENDEDOR ............................................................ 9 
1.2 DADOS DO EMPREENDIMENTO ......................................................... 9 
1.3 MISSÃO ................................................................................................. 9 
1.4 VISÃO .................................................................................................... 10 
1.5 VALORES .............................................................................................. 10 
1.6 ODS - OBJETIVOS DE DESENVOLVIMENTO SUSTENTÁVEL............ 10 
1.6.1 ODS 3 – Boa saúde e bem-estar ...................................................... 10 
1.6.2 ODS 10 – Redução das desigualdades ........................................... 10 
2 ANÁLISE DE MERCADO ...................................................................... 11 
2.1 PÚBLICO-ALVO..................................................................................... 11 
2.2 ANÁLISE SWOT .................................................................................... 11 
2.2.1 Análise cruzada .................................................................................... 11 
3 CANVAS ................................................................................................ 12 
4 MODELO PORTER ............................................................................... 13 
4.1 RIVALIDADE ENTRE CONCORRENTES ............................................. 13 
4.2 PODER DE BARGANHA DOS FORNECEDORES ............................... 13 
4.3 PODER DE BARGANHA DOS COMPRADORES ................................. 13 
4.4 AMEAÇA DE NOVOS CONCORRENTES ............................................. 14 
4.5 AMEAÇA DE PRODUTOS SUBSTITUTOS ........................................... 14 
5 PLANO DE MARKETING ...................................................................... 15 
5.1 ESTRATÉGIA DE PREÇO ..................................................................... 15 
5.2 ESTRATÉGIA PROMOCIONAL............................................................. 15 
6 LAYOUT ................................................................................................ 16 
7 FLUXOGRAMA ..................................................................................... 17 
8 ORGANOGRAMA ................................................................................. 17 
8.1 DEFINIÇÃO DOS COLABORADORES ................................................. 18 
9 ANÁLISE FINANCEIRA ........................................................................ 18 
9.1 INVESTIMENTOS FIXOS ...................................................................... 18 
9.2 FATURAMENTO .................................................................................... 19 
9.3 PRAZO DOS ESTOQUES ..................................................................... 19 
9.4 CUSTOS COM MÃO-DE-OBRA ............................................................ 20 
9.5 CUSTOS FIXOS .................................................................................... 20 
9.6 SIMULADOR TRIBUTÁRIO TOTAL ....................................................... 21 
9.7 ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS .................................... 22 
9.8 SAZONALIDADE ................................................................................... 23 
9.9 INDICADORES FINANCEIROS ............................................................. 30 
9.10 VIABILIDADE APARENTE E ESTIMATIVA DE INVESTIMENTO ......... 33 
REFERÊNCIAS ................................................................................................. 35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
9 
 
1 SUMÁRIO EXECUTIVO 
 
A Pura Adrenalina Park tem como proposta a criação de um parque de 
trampolins localizado na cidade do Rio de Janeiro, voltado para crianças e adultos que 
buscam formas alternativas de entretenimento. 
Com a correria da rotina diária, entre trabalho, estudos e outras tarefas 
rotineiras, as pessoas buscam alternativas de lazer divertidas para poderem relaxar. 
 A empresa em si é voltada para design e inovação, com equipamentos de 
qualidade que possam proporcionar ao cliente uma experiência satisfatória, 
resultando em uma diversão sadia e segura. 
A empresa irá contratar profissionais de ambos os gêneros, buscando a 
igualdade de salários e cargos. 
 
1.1 DADOS DO EMPREENDEDOR 
 
• Nome: Guilherme Mendes – CEO 
• Data de Nascimento: 11/11/1992 
• Formação: Graduando em Administração de Empresas – UVA (Rio de 
Janeiro, Brasil) 
• Experiência Profissional: Recuperador de Crédito – Inove Soluções (2017-
2021) 
• Atribuições: Voluntário de Tempo Integral em programa de intercâmbio nos 
Estados Unidos voltado a trabalhos voluntários por 24 meses. 
 
1.2 DADOS DO EMPREENDIMENTO 
 
• Razão social: Pura Adrenalina Park Entretenimentos 
• Setor de atividade: Prestação de Serviços 
• Enquadramento tributário: Lucro Presumido 
• Forma jurídica: Sociedade Limitada Unipessoal 
• Número de funcionários: Dez colaboradores, sendo 1 na recepção e 9 na 
supervisão do espaço físico. 
• Localização: Barra da Tijuca, Rio de Janeiro – RJ 
 
1.3 MISSÃO 
 
Proporcionar uma forma lazer saudável, garantindo diversão e segurança. 
 
 
10 
 
1.4 VISÃO 
 
Ser referência no ramo de lazer, proporcionando experiências satisfatórias para 
nossos clientes, sempre visando a sua segurança e o bem-estar. 
 
1.5 VALORES 
 
• Excelência 
• Respeito mútuo 
• Ética e integridade 
• Inovação 
• Valorização do indivíduo 
• Espírito de equipe 
 
1.6 OBJETIVOS DE DESENVOLVIMENTO SUSTENTÁVEL ODS - ONU 
 
1.6.1.Objetivos de Desenvolvimento Sustentável 3 – Boa saúde e bem-
estar 
 
A Pura Adrenalina Park preza pela boa saúde e bem-estar dos consumidores 
e acredita que, ao utilizarem os serviços, melhorarão suas condições de saúde. 
Através de um estudo realizado pela NASA, conclui-se que pular em um 
trampolim melhora o fluxo sanguíneo e o consumo de oxigênio a uma taxa muito maior 
do que correr em uma esteira. Apenas dez minutos de atividade são equivalentes a 
trinta minutos de corrida. Dessa forma, a proposta da empresa está ligada ao objetivo 
3, boa saúde e bem-estar, pois foca no aumento da qualidade de vida de seus clientes. 
 
1.6.2.Objetivos de Desenvolvimento Sustentável 10 – redução das 
desigualdades 
 
Outro objetivo adotado Pura Adrenalina Park é o objetivo 10, redução das 
desigualdades, pois o respeito, a inclusão e não discriminação, são de extrema 
importância. Todas as pessoas são bem-vindas, independentemente de deficiência, 
raça, orientação sexual ou religião. Mesmo com as diferenças de cada um, será 
enfatizada a harmonia e o respeito mútuo entre os colaboradores e clientes, para que 
dessa maneira cada um possa aproveitar ao máximo seu tempo nas dependências. 
 
11 
 
2 ANÁLISE DE MERCADO 
 
O mercado de parques de diversão costuma ser bem atraente e movimentado, 
e um parque de trampolins oferecerá uma experiência diferenciada para seu público. 
Apesar da dificuldade de acesso devido à localidade da empresa, por ser 
distante docentro urbano, atrairá pessoas que estão em constante busca de novas 
experiências, motivando-as a visitar um parque de trampolins. 
Durante uma pesquisa com o público constatou-se que 70% das pessoas 
possuem bastante interesse na utilização de um parque de trampolins como opção de 
lazer. 
 
2.1 PÚBLICO-ALVO 
 
Crianças a partir de 3 anos até 11 anos acompanhadas do responsável, 
adolescentes e adultos. 
 
2.2 ANÁLISE SWOT 
 
Quadro 1 – Matriz SWOT 
 
Fonte: Elaboração Própria 
 
2.2.1.Análise cruzada 
 
Forças x Oportunidades: Por ser um entretenimento alternativo e acessível para 
crianças a partir de 03 anos e adultos, e ter um preço de ingresso acessível, haverá 
alta demanda de clientes em busca de diversão. 
12 
 
Forças x Ameaças: Para enfrentar outras empresas da região, que já possuem mais 
tempo de atividade e público, será necessário um investimento na qualidade dos 
equipamentos para oferecer um diferencial que atraia os clientes, proporcionando um 
espaço aconchegante e maior segurança, reduzindo a chance de acidentes. 
 
Fraquezas x Oportunidades: Como a localização é mais afastada do centro urbano, 
é possível que o parque de trampolins tenha menos visibilidade, porém por ser um 
lugar menos movimentado, também pode-se levar em conta a segurança do local. 
 
Fraquezas x Ameaças: Como há uma falta de publicidade referente ao parque de 
trampolins e a pandemia da Covid-19, haverá um fluxo menor de pessoas 
frequentando o espaço. 
 
3 CANVAS 
 
Através do modelo Canvas é possível ter uma visão geral do negócio, 
observando seus componentes, além de ser uma forma de descrever resumidamente 
o empreendimento. 
Figura 1 – Canvas 
13 
 
Fonte: Elaboração Própria 
4 MODELO PORTER 
 
4.1 RIVALIDADE ENTRE CONCORRENTES 
 
Devido à alta pressão do dia - dia, muitas pessoas procuram por se dedicar 
tempo ao lazer, pois não conseguem apenas lidar com a vida profissional e dessa 
maneira procuram outras opções para fugir um pouco do excesso de trabalho. Devido 
aos impactos da pandemia da COVID-19, pode-se notar que muitos estabelecimentos 
sofreram uma queda de consumidores, nosso destaque entre as empresas 
concorrentes é que possuímos estacionamento no local e começamos as atividades 
já limitando a capacidade de entrada de pessoas devidos aos procedimentos de 
segurança da pandemia, provendo álcool em gel, máscaras descartáveis, meias 
antiderrapantes custando R$ 15 o par e como requisito indispensável cartão de vacina 
ou comprovação de teste de resultado constando como negativo para Covid-19, além 
de reduzir o tempo no parque prezando pelo bem-estar do cliente. Além disso, 
priorizamos a venda dos ingressos online, segundo a fonte de notícias do G1 afirma 
que as vendas online sofreram uma alta em todos os setores da economia. 
Grau de Rivalidade: Alto 
 
4.2 PODER DE BARGANHA DOS FORNECEDORES 
 
Devido a escolha de nicho no mercado, por ser uma empresa prestadora de 
serviços como um parque de trampolins alinhada ao segmento do lazer e 
entretenimento, existe fornecedores de qualidade para dar suporte ao negócio 
provendo materiais de qualidade como cama elásticas, espumas, acessórias de 
amortecimento, grades de arame, colchão de amortecimento, molas, ou seja, os 
mesmos são devidamente certificados para serem usados com segurança e de longa 
durabilidade. 
Poder de Barganha: Médio 
 
4.3 PODER DE BARGANHA DOS COMPRADORES 
 
Após feito uma pesquisa de satisfação com clientes e potenciais clientes, 
podemos perceber que houve uma resultante no qual constatou-se que mais da 
14 
 
metade dos entrevistados possuem interesse em utilizar um parque de trampolins 
como um meio alternativo de entretenimento com objetivo de relaxar do estresse 
decorrente do trabalho, outros fatores apontam por ser uma oportunidade de passar 
um tempo com a família e amigos, apesar o fator mais precisamente objetivo se deve 
a ideia de poder relaxar a mente, auxiliando na melhora de uma saúde mental. Além 
disso, o uso do parque trampolins é ainda benéfico pois faz com o corpo da pessoa 
se exercite utilizando os equipamentos, dessa maneira ajudando a melhorar a 
circulação sanguínea e trabalhando no desenvolvendo dos músculos de membros 
inferiores. 
Poder de Barganha: Alto 
 
4.4 AMEAÇA DE NOVOS CONCORRENTES 
 
Com a realidade desse comércio não sendo mais uma novidade para as 
pessoas no país, como se pode ver há uma ampla concorrência de parques de 
trampolim no bairro da Barra da Tijuca onde em se encontra a Pura Adrenalina Park, 
o que intensifica a concorrência. 
Entretanto há uma probabilidade de haver novos concorrentes se instalando 
nas proximidades do parque, pois como o bairro é uma área onde há muitos terrenos 
à venda, sendo assim é mais um fator que aponta uma ameaça que pode enfraquecer 
o negócio. 
Ameaça: Médio 
 
4.5 AMEAÇA DE PRODUTOS SUBSTITUTOS 
 
Para a Adrenalina Park a troca de produtos será periódica, pois a cada período 
trimestral será feita a troca de materiais como tecidos de camas elásticas, espumas, 
e outros acessórios e também contamos com a manutenção dos equipamentos para 
continuar a proporcionar a melhor comodidade e segurança que os clientes esperam 
de um parque de trampolins de qualidade. 
 
 
 
 
15 
 
5 PLANO DE MARKETING 
 
Um plano de marketing é uma ferramenta de extrema importância para o 
planejamento do negócio, e possui o intuito de demonstrar os atos que precisarão ser 
feitos no decorrer do funcionamento da companhia para alcançar um objetivo. 
 
5.1 ESTRATÉGIA DE PREÇO 
 
Para a formação do preço de venda dos ingressos foi utilizado alguns critérios 
como o custo com os fornecedores e com os processos operacionais, além de um 
levantamento dos preços praticados pela concorrência. 
As formas de pagamento aceitas serão dinheiro, cartões de crédito e débito e 
PIX. 
 
5.2 ESTRATÉGIA PROMOCIONAL 
 
Para promover o negócio, a Pura Adrenalina Park implantará ações que visarão 
expandir a propagação da marca. Por isso serão feitas parcerias utilizando as redes 
sociais para alavancar a marca por meio da publicidade. 
 
• Instagram: Parceria com influenciadores digitais de dentro e fora do Estado 
do Rio; divulgando o parque nos intervalos dos storys; Promoção das 
postagens da Pura Adrenalina Park no Feed de notícias da plataforma para 
que possa ser visto por todas as pessoas que acessam. 
 
• Facebook: Criação de anúncios comerciais de acordo com pesquisas 
realizadas pelas pessoas que acessam a plataforma e tráfego pago. 
 
• YouTube: Criação de vídeos mostrando o interior do parque, suas 
instalações, preços, promoções e dias de funcionamento. 
 
A parceria feita com os influenciadores será primeiramente por permuta, onde 
serão enviados ingressos como cortesia para que seja feita a divulgação da marca. 
Após o fortalecimento da Pura Adrenalina Park no mercado, será expandido o portfólio 
de parcerias e a inclusão de cupons de descontos para potenciais clientes. 
Um dos principais meios de publicidade da Pura Adrenalina Park será por meio 
de panfletagem. 
16 
 
6 LAYOUT 
 
Figura 2 – Layout 
 
Fonte: Elaboração Própria 
 
• Cama Elástica azul escuro 
• Desk de recepção 
• Duas Camas elásticas redondas azul 
• Piscina de espumas de várias cores com três trampolins azuis 
• Acesso aos sanitários 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
17 
 
7 FLUXOGRAMA 
 
Figura 3 – Fluxograma 
 
 
Fonte: Elaboração Própria 
 
8 ORGANOGRAMA 
Figura 4 – Organograma 
 
 
Diretor(CEO)
Atendentes 
de apoio
Atendentes 
de apoio
Atendentes 
de apoio
Atendentes 
de apoio
Recepcionista
Atendentes 
de apoio
Atendentes 
de apoio
Atendentes 
de apoio
Atendentes 
de apoio
Atendentes 
de apoio
18 
 
Fonte: Elaboração Própria 
 
 
8.1 DEFINIÇÃO DE COLABORADORES 
 
Cargo: Recepcionista 
Formação: Ensino médio completo 
Salário: R$ 1.350,00 
 
Cargo: Supervisor de Apoio 
Formação: Ensino Médio completoSalário: R$ 1.200,00 
 
9 ANÁLISE FINANCEIRA 
 
9.1 INVESTIMENTOS FIXOS 
 
Serão realizadas obras estruturais com a finalidade de preparar a colocação 
dos trampolins, e estéticas, para embelezar o ambiente. Serão adquiridos trampolins 
para os clientes. 
 
Quadro 2 – Investimentos 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ %* 
40.000,00 4,00%
Reforma em galpão para instalação dos trampolins 40.000,00
Máquinas e Equipamentos 15.000,00 10,00%
Camas elásticas 15.000,00
Móveis e Utensílios 5.000,00 10,00%
Mesas de escritório 3.500,00
Cadeiras 1.500,00
Total Investimento Fixo 60.000,00 300
INVESTIMENTO FIXO
19 
 
 
 
9.2 FATURAMENTO 
 
Quadro 3 – Faturamento 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
9.3 PRAZO DOS ESTOQUES 
 
A empresa irá trabalhar somente com vendas à vista, pois os ingressos são 
adquiridos na bilheteria do próprio parque ou através de vendas on-line. 
O estoque existente na empresa, refere-se às peças de reposição para 
manutenção dos trampolins. 
 
Quadro 4 – Prazos e estoques 
Custo Direto Faturamento % do Faturamento
Produtos - - 0,00%
Serviços - 240.000,00 100,00%
Total - 240.000,00
Vendas 
Unitárias
Custo Unit.
Custo Direto 
do Serviço
Preço de Venda 
Unitário
Faturamento
Venda de ingressos 6.000 - 40 240.000,00
 - - 
Custo Direto - 240.000,00 TOTAL DE SERVIÇOS 
ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL
SERVIÇOS
Descrição do 
Serviço
Estimativa de Custos Estimativa de Vendas
TOTAIS
20 
 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
9.4 CUSTOS COM MÃO-DE-OBRA 
 
A empresa terá somente atendentes, para auxiliar os clientes, uma vez que 
toda parte administrativa será realizada através de contabilidade externa. 
 
Quadro 5 – Custos com mão-de-obra 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
9.5 CUSTOS FIXOS 
 
Os custos fixos foram alinhados dentro dos critérios financeiros estabelecidos 
para a atividade de parque de trampolins. 
 
 
Quadro 6 – Custos fixos 
POLÍTICA DE VENDA
Prazo médio de venda das mercadorias % Dias
Venda à Vista 100 -
Venda a Prazo
 Este quadro apresenta a divisão das vendas à vista e a prazo Prazo Médio 0
em relação às vendas totais.
POLÍTICA DE COMPRA
Prazo médio de compras % Dias
À Vista 100 -
A Prazo
 Este quadro apresenta a divisão das compras à vista e a prazo Prazo Médio 0
em relação às compras totais.
POLÍTICA DE ESTOQUE Dias
Necessidade média de estoques
 Este quadro define qual deve ser o estoque mínimo necessário
em dias.
ESTIMATIVA DE ESTOQUE INICIAL R$
Estoque Inicial 4.000,00
Este quadro define o valor do estoque inicial
PRAZOS E ESTOQUES
Cargo/Função Nº func. Salário %* Encargos Total
Atendentes 10 1.100,00 60,00% 660 17.600,00
 - - 
 Comissões (vide aba Comissões) - 60,00% - - 
TOTAL 10 11.000,00 6.600,00 17.600,00
CUSTOS COM MÃO DE OBRA
21 
 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
Gráfico 1 – Gráfico de custos fixos 
 -
 2.000,00
 4.000,00
 6.000,00
 8.000,00
 10.000,00
 12.000,00
 14.000,00
 16.000,00
 18.000,00
 20.000,00
M
ão
-d
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Ob
ra
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 E
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Co
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om
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e 
Vi
ag
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Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
9.6 SIMULADOR TRIBUTÁRIO TOTAL 
 
Após análise dos resultados tributários, a empresa optou pelo sistema de 
tributação do lucro presumido por ser mais vantajoso economicamente. 
 
Discriminação Valor R$
Mão-de-Obra + Encargos 17.600,00
Água 500,00
Luz 1.500,00
Telefone 400,00
Contador 350,00
Material de Expediente e Consumo 450,00
Aluguel 3.000,00
Seguros 600,00
Propaganda e Publicidade 900,00
Depreciação Mensal 300,00
TOTAL 25.600,00
CUSTOS FIXOS
22 
 
Quadro 7 – Simulador tributário
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
9.7 ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS 
 
Podemos observar através dessa estrutura financeira, a demonstração das 
receitas, custos e despesas, apresentando um resulto consolidado de forma nítida 
para uma melhor tomada de decisão. 
Quadro 8 – Estrutura Gerencial de Resultados 
Faturamento Mensal 240.000,00
IMPOSTOS MEI SIMPLES 
 LUCRO 
PRESUMIDO 
 LUCRO REAL 
IR - Imposto de Renda - 29.185,20
CSLL - Contribuição Social - 17.511,12
COFINS - Contribuição Financeira Social - 18.240,00
PIS - Programa de Integração Social - 3.960,00
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados - - 
ICMS - Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços - - 
ISS - Imposto sobre Serviços 12.000,00 12.000,00
TOTAL DE IMPOSTOS - 30.285,00 12.000,00 80.896,32
RELAÇÃO PERCENTUAL DE IMPOSTOS 0,00% 12,62% 5,00% 33,70%
ENCARGOS
INSS - - 2.200,00 2.200,00
SESI, SESC OU SEST - - 165 165
SENAI,SENAC OU SENAT - - 110 110
SEBRAE - - 66 66
INCRA - - 22 22
FGTS - 880 880 880
Acidente de Trabalho - - 330 330
Salário Educação - - 275 275
TOTAL DE ENCARGOS - 880 4.048,00 4.048,00
TOTAL GERAL DA TRIBUTAÇÃO - 31.165,00 16.048,00 84.944,32
OPTAREI PELO REGIME:
EI --- VETADO
SIMPLES
LUCRO PRESUMIDO x
LUCRO REAL
SIMULADOR TRIBUTÁRIO -- TOTAL
FATURAMENTO 
EXCEDE O 
PERMITIDO R$ 
81.000,00 AO 
ANO
30.285,00
Marque com X a 
opção escolhida
23 
 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
 
9.8 SAZONALIDADE 
 
Para a avaliação da sazonalidade, foram considerados o público, o local 
estabelecido para a implantação do parque de trampolins, o horário de funcionamento, 
o preço e as formas de pagamento. 
 
Quadro 9 – Sazonalidade 1º ano 
VALOR R$ %
240.000,00 100,00%
240.000,00 100,00%
0 0,00%
15.600,00 6,50%
0 0,00%
0 0,00%
0 0,00%
12.000,00 5,00%
Previsão de Inadimplência 1,50% 3.600,00 1,50%
224.400,00 93,50%
25.600,00 10,67%
17.600,00 7,33%
500 0,21%
1.500,00 0,63%
400 0,17%
350 0,15%
450 0,19%
3.000,00 1,25%
600 0,25%
900 0,38%
300 0,13%
198.800,00 82,83%
198.800,00 82,83%Resultado Líquido Financeiro
 5. Resultado Operacional
Seguros
Propaganda e Publicidade
Depreciação Mensal
Luz
Telefone
Contador
Material de Expediente e Consumo
Aluguel
 3. Margem de Contribuição
 4. Custos Fixos Totais
Mão-de-Obra + Encargos
Água
Previsão de Custos (Custo da Mercadoria + Custo do Serviço)
Impostos Federais (PIS, COFINS, IPI ou SUPER SIMPLES)
Impostos Estaduais (ICMS)
Imposto Municipal (ISS)
ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS
DISCRIMINAÇÃO
 1. Receita Total
Vendas (à vista)
Vendas (a prazo)
 2. Custos Variáveis Totais
24 
 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
Gráfico 2 – Sazonalidade 1º ano 
nov/21 dez/21 jan/22 fev/22 mar/22 abr/22
 1. Receita Total 120.000,00 144.000,00 168.000,00 192.000,00 216.000,00 240.000,00
 2. Custos Variáveis Totais 7.800,00 9.360,00 10.920,00 12.480,00 14.040,00 15.600,00
 3. Margem de Contribuição 112.200,00 134.640,00 157.080,00 179.520,00 201.960,00 224.400,00
 4. Custos Fixos 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00
 5. Resultado Operacional 86.600,00 109.040,00 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,006. Investimentos 0 0 0 0 0 0
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 86.600,00 109.040,00 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00
Aporte de Capital - 
Acumulado no Ano 86.600,00 195.640,00 327.120,00 481.040,00 657.400,00 856.200,00
Lucratividade Mensal 72,20% 75,70% 78,30% 80,20% 81,60% 82,80%
Rentabilidade Mensal 135,30% 170,40% 205,40% 240,50% 275,60% 310,60%
Estagio de Crescimento da Atividade 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Sazonalidade 50,00% 60,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00%
Variação do Custo Fixo 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
mai/22 jun/22 jul/22 ago/22 set/22 out/22
 1. Receita Total 168.000,00 192.000,00 216.000,00 240.000,00 264.000,00 288.000,00
 2. Custos Variáveis Totais 10.920,00 12.480,00 14.040,00 15.600,00 17.160,00 18.720,00
 3. Margem de Contribuição 157.080,00 179.520,00 201.960,00 224.400,00 246.840,00 269.280,00
 4. Custos Fixos 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00
 5. Resultado Operacional 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00 221.240,00 243.680,00
 6. Investimentos 0 0 0 0 0 0
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00 221.240,00 243.680,00
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 987.680,00 1.141.600,00 1.317.960,00 1.516.760,00 1.738.000,00 1.981.680,00
Lucratividade Mensal 78,30% 80,20% 81,60% 82,80% 83,80% 84,60%
Rentabilidade Mensal 205,40% 240,50% 275,60% 310,60% 345,70% 380,80%
Estagio de Crescimento da Atividade 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Sazonalidade 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% 110,00% 120,00%
Variação do Custo Fixo 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO (2º SEMESTRE)
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO (1º SEMESTRE)
25 
 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
Quadro 10 – Capital de giro e sazonalidade 1º ano 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Quadro 11 – Sazonalidade 2º ano 
0.0%
5000000.0%
10000000.0%
15000000.0%
20000000.0%
25000000.0%
30000000.0%
35000000.0%
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 1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO
Inicial 0
Primeiro Ano 0
Necessidade de Capital de Giro
Lucratividade
80,95%
26 
 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
nov/22 dez/22 jan/23 fev/23 mar/23 abr/23
 1. Receita Total 120.000,00 144.000,00 168.000,00 192.000,00 216.000,00 240.000,00
 2. Custos Variáveis Totais 7.800,00 9.360,00 10.920,00 12.480,00 14.040,00 15.600,00
 3. Margem de Contribuição 112.200,00 134.640,00 157.080,00 179.520,00 201.960,00 224.400,00
 4. Custos Fixos Totais 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00
 5. Resultado Operacional 86.600,00 109.040,00 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00
 6. Investimentos 0 0 0 0 0 0
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 86.600,00 109.040,00 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 86.600,00 195.640,00 327.120,00 481.040,00 657.400,00 856.200,00
Acumulado desde o início da atividade 2.068.280,00 2.177.320,00 2.308.800,00 2.462.720,00 2.639.080,00 2.837.880,00
Lucratividade Mensal 72,20% 75,70% 78,30% 80,20% 81,60% 82,80%
Rentabilidade Mensal 135,30% 170,40% 205,40% 240,50% 275,60% 310,60%
Sazonalidade 50,00% 60,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00%
Variação do Custo Fixo 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
mai/23 jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23
 1. Receita Total 168.000,00 192.000,00 216.000,00 240.000,00 264.000,00 288.000,00
 2. Custos Variáveis Totais 10.920,00 12.480,00 14.040,00 15.600,00 17.160,00 18.720,00
 3. Margem de Contribuição 157.080,00 179.520,00 201.960,00 224.400,00 246.840,00 269.280,00
 4. Custos Fixos Totais 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00
 5. Resultado Operacional 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00 221.240,00 243.680,00
 6. Investimentos 0 0 0 0 0 0
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00 221.240,00 243.680,00
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 987.680,00 1.141.600,00 1.317.960,00 1.516.760,00 1.738.000,00 1.981.680,00
Acumulado desde o início da atividade 2.969.360,00 3.123.280,00 3.299.640,00 3.498.440,00 3.719.680,00 3.963.360,00
Lucratividade Mensal 78,30% 80,20% 81,60% 82,80% 83,80% 84,60%
Rentabilidade Mensal 205,40% 240,50% 275,60% 310,60% 345,70% 380,80%
Sazonalidade 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% 110,00% 120,00%
Variação do Custo Fixo 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO (1º SEMESTRE)
SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO (2º SEMESTRE)
27 
 
Gráfico 3 – Sazonalidade 2º ano 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
Quadro 12 – Capital de giro e sazonalidade 2º ano 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Inicial 0
Primeiro Ano 0
Necessidade de Capital de Giro
Lucratividade
80,95%
28 
 
Quadro 13 – Sazonalidade 3º ano 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
 
 
nov/23 dez/23 jan/24 fev/24 mar/24 abr/24
 1. Receita Total 120.000,00 144.000,00 168.000,00 192.000,00 216.000,00 240.000,00
 2. Custos Variáveis Totais 7.800,00 9.360,00 10.920,00 12.480,00 14.040,00 15.600,00
 3. Margem de Contribuição 112.200,00 134.640,00 157.080,00 179.520,00 201.960,00 224.400,00
 4. Custos Fixos Totais 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00
 5. Resultado Operacional 86.600,00 109.040,00 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00
 6. Investimentos 0 0 0 0 0 0
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 86.600,00 109.040,00 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 86.600,00 195.640,00 327.120,00 481.040,00 657.400,00 856.200,00
Acumulado desde o início da atividade 4.049.960,00 4.159.000,00 4.290.480,00 4.444.400,00 4.620.760,00 4.819.560,00
Lucratividade Mensal 72,20% 75,70% 78,30% 80,20% 81,60% 82,80%
Rentabilidade Mensal 135,30% 170,40% 205,40% 240,50% 275,60% 310,60%
Sazonalidade 50,00% 60,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00%
Variação do Custo Fixo 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
mai/24 jun/24 jul/24 ago/24 set/24 out/24
 1. Receita Total 168.000,00 192.000,00 216.000,00 240.000,00 264.000,00 288.000,00
 2. Custos Variáveis Totais 10.920,00 12.480,00 14.040,00 15.600,00 17.160,00 18.720,00
 3. Margem de Contribuição 157.080,00 179.520,00 201.960,00 224.400,00 246.840,00 269.280,00
 4. Custos Fixos Totais 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00
 5. Resultado Operacional 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00 221.240,00 243.680,00
 6. Investimentos 0 0 0 0 0 0
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00 221.240,00 243.680,00
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 987.680,00 1.141.600,00 1.317.960,00 1.516.760,00 1.738.000,00 1.981.680,00
Acumulado desde o início da atividade 4.951.040,00 5.104.960,00 5.281.320,00 5.480.120,00 5.701.360,00 5.945.040,00
Lucratividade Mensal 78,30% 80,20% 81,60% 82,80% 83,80% 84,60%
Rentabilidade Mensal 205,40% 240,50% 275,60% 310,60% 345,70% 380,80%
Sazonalidade 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% 110,00% 120,00%
Variação do Custo Fixo 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO (1º SEMESTRE)
SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO (2º SEMESTRE)
29 
 
Gráfico 4 – Sazonalidade 3º ano 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
Quadro 14 – Capital de giro e sazonalidade 3º ano 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
0
0
Necessidade de Capital de Giro
Inicial
Terceiro Ano
Lucratividade
81,00%
30 
 
Quadro 15 – Sazonalidade 4º ano 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
 
nov/24 dez/24jan/25 fev/25 mar/25 abr/25
 1. Receita Total 120.000,00 144.000,00 168.000,00 192.000,00 216.000,00 240.000,00
 2. Custos Variáveis Totais 7.800,00 9.360,00 10.920,00 12.480,00 14.040,00 15.600,00
 3. Margem de Contribuição 112.200,00 134.640,00 157.080,00 179.520,00 201.960,00 224.400,00
 4. Custos Fixos Totais 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00
 5. Resultado Operacional 86.600,00 109.040,00 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00
 6. Investimentos 0 0 0 0 0 0
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 86.600,00 109.040,00 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 86.600,00 195.640,00 327.120,00 481.040,00 657.400,00 856.200,00
Acumulado desde o início da atividade 6.031.640,00 6.140.680,00 6.272.160,00 6.426.080,00 6.602.440,00 6.801.240,00
Lucratividade Mensal 72,20% 75,70% 78,30% 80,20% 81,60% 82,80%
Rentabilidade Mensal 135,30% 170,40% 205,40% 240,50% 275,60% 310,60%
Sazonalidade 50,00% 60,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00%
Variação do Custo Fixo 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
mai/25 jun/25 jul/25 ago/25 set/25 out/25
 1. Receita Total 168.000,00 192.000,00 216.000,00 240.000,00 264.000,00 288.000,00
 2. Custos Variáveis Totais 10.920,00 12.480,00 14.040,00 15.600,00 17.160,00 18.720,00
 3. Margem de Contribuição 157.080,00 179.520,00 201.960,00 224.400,00 246.840,00 269.280,00
 4. Custos Fixos Totais 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00 25.600,00
 5. Resultado Operacional 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00 221.240,00 243.680,00
 6. Investimentos 0 0 0 0 0 0
 7. Outros Investimentos
 8. Resultado Líquido Financeiro 131.480,00 153.920,00 176.360,00 198.800,00 221.240,00 243.680,00
Aporte de Capital
Acumulado no Ano 987.680,00 1.141.600,00 1.317.960,00 1.516.760,00 1.738.000,00 1.981.680,00
Acumulado desde o início da atividade 6.932.720,00 7.086.640,00 7.263.000,00 7.461.800,00 7.683.040,00 7.926.720,00
Lucratividade Mensal 78,30% 80,20% 81,60% 82,80% 83,80% 84,60%
Rentabilidade Mensal 205,40% 240,50% 275,60% 310,60% 345,70% 380,80%
Sazonalidade 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% 110,00% 120,00%
Variação do Custo Fixo 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
SAZONALIDADE - QUARTO ANO (1º SEMESTRE)
SAZONALIDADE - QUARTO ANO (2º SEMESTRE)
31 
 
Gráfico 5 – Sazonalidade 4º ano 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
Quadro 16 – Capital de giro e sazonalidade 4º ano 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
9.9 INDICADORES FINANCEIROS 
 
Através dos indicadores financeiros, podemos nitidamente avaliar a capacidade 
do capital de giro e o investimento inicial influenciando toda a atividade. 
Observamos também a evolução dos resultados a curto e longo para a 
atividade desenvolvida, bem como a rentabilidade do negócio. 
 
Quadro 17 – Recursos necessários e resumo financeiro 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
Inicial 0
Primeiro Ano 0
Necessidade de Capital de Giro
Lucratividade
80,95%
32 
 
Quadro 18 – Ponto de equilíbrio 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
Quadro 19 – Estoques e disponibilidade de capital 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
Quadro 20 – Indicadores de desempenho 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
33 
 
Quadro 21 – Análise de sensibilidade 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Acréscimo no Preço 10,0% Acréscimo nas Vendas 10,0%
Receita 264.000,00 Receita 264.000,00 
Custo Variável 15.600,00 Custo Variável 17.160,00 
Custo Fixo 25.600,00 Custo Fixo 25.600,00 
Resultado Operacional 222.800,00 Resultado Operacional 221.240,00 
Investimentos - Investimentos - 
Resultado Final 222.800,00 Resultado Final 221.240,00 
Redução no Custo da Mercadoria 10,0% Redução no Custo Fixo 10,0%
Receita 240.000,00 Receita 240.000,00 
Custo Variável 15.600,00 Custo Variável 15.600,00 
Custo Fixo 25.600,00 Custo Fixo 23.040,00 
Resultado Operacional 198.800,00 Resultado Operacional 201.360,00 
Investimentos - Investimentos - 
Resultado Final 198.800,00 Resultado Final 201.360,00 
Política de Descontos 10,0%
Receita 216.000,00 
Custo Variável 15.600,00 
Custo Fixo 25.600,00 
Resultado Operacional 174.800,00 
Investimentos - 
Resultado 174.800,00 
0,0%
5000000,0%
10000000,0%
15000000,0%
20000000,0%
25000000,0%
Resultado Atual Acréscimo no Preço Acréscimo nas
Vendas
Redução no Custo
da Mercadoria
Redução no Custo
Fixo
Política de
Descontos
Análise de Sensibilidade
34 
 
9.10 VIABILIDADE APARENTE E ESTIMATIVA DE INVESTIMENTO 
 
 
Quadro 22 – Investimento e Capacidade Operacional 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
Horário de Funcionamento 10:00 às 20:00 - 10 horas
Receita média por Cliente - 2 horas de permanência 40
Operação Segunda a Sábado - 6 dias na semana
Investimento Pré Operacional 40.000,00
Maquinas e Equipamentos 15.000,00
Móveis e Utensílios 5.000,00
Sub -Total 60.000,00
Estoque inicial 4.000,00
Capital de Giro 10.000,00
Total de Investimento 74.000,00
5 trampolins - 10 pessoas cada trampolim 50 clientes a cada 2 horas 
Tempo médio de permanência no parque: (2 horas - 
10 horas em 5 trampolins)
5 Trampolins
Total máximo de clientes no parque por dia 250
Total máximo de clientes no parque por mês 6.000
Total máximo de clientes no parque por ano 72.000
Faturamento máximo por dia 10.000,00
Faturamento máximo por mês 240.000,00
Faturamento máximo por ano 2.880.000,00
Aluguel/Telefone/Internet/Agua/Luz 5.000,00
Material de limpeza /Escritório 3.000,00
Mao de obra - 10 Empregados 11.000,00
Encargos 6.600,00
Total 25.600,00
Luvas/Álcool Gel /copos descartáveis /mascara 8
Percentual custo variável do faturamento 20%
Imposto Simples setor serviços até R$ 3,6 milhão 21%
Custo Variável Mensal 98.400,00
Lucro Máximo no Mês 116.000,00
Lucro Máximo no Ano 1.392.000,00
Faturamento em reais ( R$)
Estimativa de Custos 
Custos Fixos Mensal
Custos Variáveis Mensal
Pura Adrenalina Park 
Visão Geral
Investimentos Fixos em Reais (R$)
Capacidade de Produção
35 
 
 
Quadro 23 – Análise de viabilidade 
 
Fonte: Planilha SEBRAE PR – Dados do autor 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Margem de Contribuição - MC 59%
Ponto de Equilíbrio - Custo Fixo/MC 43.392,00 1084,8 18,08% -
ROI supondo % de uso da capacidade LL/INV 10% 21600 30% 7.400,00 10
ROI supondo % de uso da capacidade LL/INV 20% 32400 45% 14.800,00 5
ROI supondo % de uso da capacidade LL/INV 30% 43200 60% 22.200,00 3
Análise de Viabilidade
Clientes 
Uso da 
Capacidade
Lucro 
Ano
Pay Back 
Mês
 
36 
 
REFERÊNCIAS 
 
Livros 
 
BORGES, Cândido; HASHIMOTO, Marcos. Empreendedorismo: Plano de negócios 
em 40 lições. 2ª ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2020. 
 
 
Sites 
 
A importância da boa relação com os colegas de trabalho. Jornal de Piracicaba, 07 
nov. de 2020. Arraso+. Disponível em: <https://www.jornaldepiracicaba.com.br/a-
importancia-da-boa-relacao-com-os-colegas-de-trabalho/>Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
ALVARENGA, Darlan. Com pandemia, comércio eletrônico tem salto em 2020 e 
dobra participação no varejo brasileiro. Globo.com, 26 fev. de 2021. G1. Disponível 
em: <https://g1.globo.com/economia/noticia/2021/02/26/com-pandemia-comercio-
eletronico-tem-salto-em-2020-e-dobra-participacao-no-varejo-brasileiro.ghtml> 
Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
CANVAS. Sebrae, [s.d.]. Disponível em: 
<https://www.sebraepr.com.br/servicos/canvas/> Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
CAPOBIANCO, Marcela. Barra da Tijuca ganha dois parques de pula-pulas. Veja 
Rio, 28 ago. de 2020. Crianças. Disponível em: 
<https://vejario.abril.com.br/criancas/barra-da-tijuca-parques-pula-pula/> Acesso em: 
09 dez. 2021. 
 
COMO as 5 forças de Porter podem ajudar o posicionamento da empresa. HSM, 
c2021. Disponível em: <https://hsmuniversity.com.br/blog/5-forcas-de-porter/> 
Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
COMO não se estressar no trabalho. Guia de Carreira, c2021. Disponível em: 
<https://www.guiadacarreira.com.br/carreira/como-nao-se-estressar-no-trabalho/> 
Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
IMPULSO PARK. Impulso Park, [s.d.]. Sobre nós. Disponível em: 
<https://impulsopark.com.br/maior-parque-trampolim-sp> Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
LEÃO, Thiago. Layout de uma empresa: o que é um layout, qual a sua função e 
como fazer. Nomus Blog Industrial, 2021. Disponível em: 
<https://www.nomus.com.br/blog-industrial/layout-de-uma-empresa/> Acesso em: 09 
dez. 2021. 
 
MISSÃO, visão e valores. Sebrae, [s.d.]. Disponível em: 
<https://www.sebrae.com.br/Sebrae/Portal%20Sebrae/Anexos/ME_Missao-Visao-
Valores.PDF> Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
MODELO de 5 Forças de Michael Porter. Administração e Gestão, 2008. 
Disponível em: <https://www.administracaoegestao.com.br/planejamento-
37 
 
estrategico/modulo-ii-analise-da-situacao-atual/modelo-de-5-forcas-de-michael-
porter/> Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
OLIVEIRA, Wallace. Entenda definitivamente o que é analise SWOT. Heflo, 2018. 
Disponível em: <https://www.heflo.com/pt-br/swot/o-que-e-analise-swot/> Acesso 
em: 09 dez. 2021. 
 
OS benefícios de saúde do trampolim. Ichi Pro, c2021. Disponível em: 
<https://ichi.pro/pt/os-beneficios-de-saude-do-trampolim-177379126525142> Acesso 
em: 09 dez. 2021. 
 
PLANO de negócios Sebrae. Sebrae, [s.d.]. Disponível em: 
<https://www.sebraepr.com.br/gratuitos/plano-de-negocios-sebrae/> Acesso em: 09 
dez. 2021. 
 
QUAL a importância de definir o layout da minha empresa?. Sebrae, 2020. 
Disponível em: <https://www.sebraeatende.com.br/artigo/qual-importancia-de-definir-
o-layout-da-minha-empresa> Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
REIS, Tiago. Por que fazer a análise de viabilidade de um negócio é tão 
importante?. Suno, 2018. Disponível em: <https://www.suno.com.br/artigos/analise-
de-viabilidade/> Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
SILVA, Wilson Rezende da. Estratégia competitiva: uma ampliação do modelo de 
Porter. Scielo Brasil, 2013. Disponível em: 
<https://www.scielo.br/j/rae/a/6L7JmvdkrKwF6dTsZQpStLn/?lang=pt> Acesso em: 
09 dez. 2021. 
 
VIABILIDADE de negócios. Sebrae, 2017. Disponível em: 
<https://www.sebrae.com.br/Sebrae/Portal%20Sebrae/UFs/TO/Anexos/Viabilidade%
20de%20Neg%C3%B3cios.pdf> Acesso em: 09 dez. 2021. 
 
 
Vídeos 
 
COMO calcular o investimento inicial para abrir um novo negócio?. [S.l.], 2020. 1 
vídeo (6:44 min). Publicado pelo canal Ritual de Gestão. Disponível em: 
<youtube.com/watch?v=bv5T1DpzKt0> Acesso em: 09 dez. 2021.