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21/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023635 1/5 Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS Professor(a): Renato Chieregato (Mestrado acadêmico) 1) 2) Vamos lá? A Avaliação Presencial – 1ª Chamada (AP1) é composta por questões objetivas, tem duração de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido consultar o material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a atividade. Fique atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá- la, clicando em "enviar". Boa prova! Considere as obrigações acessórias a seguir: I – DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais). II – EFD (Escrituração Fiscal Digital). III – LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real). IV – GFIP (Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social). V – DACON (Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais). Selecione a alternativa que contenha obrigações acessórias que se apliquem ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Alternativas: III e V. IV e V. V. I e II. III. Código da questão: 32175 Para fins de ISSQN, compreende função da Lei Complementar 116/03 a: I – atribuição constitucional da competência tributária. II – disposição sobre o local da prestação do serviço e onde o imposto é devido. III – definição da alíquota especificamente prevista para determinado serviço em um determinado Município. IV – disposição sobre as alíquotas mínima e máxima a serem observadas pelos Municípios para instituição e cobrança do ISSQN. V – disposição geral sobre o fato gerador do ISSQN. A respeito das funções da Lei Complementar n.º 116/03, selecione a alternativa que contenha todas as afirmativas corretas. Alternativas: III. II, IV e V. I, III e IV. I e III. II e IV. Resolução comentada: Dentre as obrigações acessórias indicadas, apenas DCTF e EFD se relacionam ao IPI. As demais asserções são próprias de outros tributos. Resolução comentada: A Constituição Federal atribuiu à Lei Complementar, de caráter nacional, a função de traçar parâmetros gerais sobre o ISSQN (fato gerador, alíquotas, base de cálculo etc.), inclusive fixar alíquotas mínimas e máximas, além de regular a forma de 21/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023635 2/5 3) 4) 5) Código da questão: 32180 A respeito dos critérios do antecedente e do consequente da Regra-Matriz de Incidência Tributária, considere os seguintes critérios: I – Material. II – Quantitativo. III – Pessoal. IV – Espacial. V – Temporal. Integram o antecedente da Regra-Matriz de Incidência Tributária os seguintes critérios: Alternativas: I, IV e V. II e IV. III, IV e V. II e III. I e II. Código da questão: 32172 Se uma sociedade empresária brasileira importar um equipamento do exterior para que seja integrado ao seu ativo imobilizado, de acordo com as determinações e normas legais, essa aquisição está sujeita ao pagamento de ICMS. Em razão de ter sido adquirida no exterior, o preço acrescido de demais encargos está expresso em moeda estrangeira. Assinale a seguir a opção que indica a data para definição da taxa do câmbio no momento da exteriorização do fato gerador do ICMS para determinação do seu valor. Alternativas: Data da chegada da mercadoria do ativo à empresa. Data da compra da mercadoria do ativo. Data do desembaraço aduaneiro da mercadoria do ativo. Data do pagamento da mercadoria do ativo Data do início da utilização da mercadoria do ativo. Código da questão: 32210 Imagine que você é um coordenador tributário de uma empresa fabricante de tintas e um representante do setor de vendas lhe procura para saber qual alíquota do IPI é incidente na venda de determinado tipo de tinta para que ele possa estimar o preço de venda do produto. Para responder à dúvida do representante do setor de vendas, em que documento você pesquisaria a alíquota do produto? concessão e revogação de isenções, benefícios e incentivos fiscais. Também, cumpre o papel de fixar o local de incidência do ISSQN, resolvendo conflitos de competência para impedir a concorrência. Resolução comentada: De acordo com a Teoria da Regra-Matriz de Incidência Tributária, criada pelo Professor Paulo de Barros Carvalho, no antecedente da norma, estão os critérios material, temporal e espacial. Resolução comentada: A determinação legal é de que ocorre o fato gerador no momento em que ocorre o desembaraço aduaneiro – nacionalização da mercadoria. 21/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023635 3/5 6) 7) Alternativas: Na lista anexa da Lei Complementar n.º 116/2003. No FIAPI (Formulário Indicativo de Alíquota de Produtos Industrializados). Na Constituição Federal de 1988. No Código Tributário Nacional. Na Tabela TIPI (Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados). Código da questão: 32171 Avalie as afirmativas seguintes e assinale a opção correta. A apuração do imposto é periódica, cabendo a lei estadual fixar o período de apuração (normalmente é mensal). I. Nesse caso, o contribuinte se credita do imposto, na medida em que as mercadorias vão entrando no seu estabelecimento, e se debita, sobre as saídas e prestações que realiza. II. Terminado o período, soma os créditos, que correspondem às entradas de mercadorias e serviços, e os débitos, que correspondem às saídas e às prestações de serviços. III. Se o saldo for devedor, recolhe-se a diferença até o dia do mês subsequente estipulado pela legislação; se o saldo for credor (créditos maiores que débitos), a diferença é transferida para o período de apuração subsequente. Alternativas: São verdadeiras as afirmativas I e III. É verdadeira somente a afirmativa II. São verdadeiras as afirmativas I e II. São verdadeiras as afirmativas II e III. São verdadeiras as afirmativas I, II e III. Código da questão: 32193 Indique a alternativa que contenha o conceito de “produto industrializado”, consubstanciado no Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010. Alternativas: É aquele resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária. É aquele extraído in natura de fontes de recursos naturais. É aquele cedido em transferência de titularidade entre locador e locatário do processo industrial. É aquele objeto de criação de propriedade intelectual do autor. É aquele obtido pelo processo de remodelagem. Resolução comentada: A Tabela TIPI (Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados), aprovada pelo Decreto n.º 8.950, de 29 de dezembro de 2016, é o instrumento no qual se encontram as alíquotas de cada tipo de produto. Resolução comentada: A questão diz respeito ao prazo de apuração e recolhimento do imposto, é regra aplicável a todos estados, o que permite afirmar não ter data definida, pois depende da legislação individual de cada unidade da federação. Resolução comentada: 21/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023635 4/5 8) 9) 10) Código da questão: 32169 De acordo com o entendimento do Supremo Tribunal Federal, não dá direito a crédito do IPI a aquisição de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem em operações ________, não _________ ou tributadas à alíquota ______. Alternativas: internas; apropriadas; zero. isentas; tributadas; zero. imunes; creditadas; 2%. interestaduais; declaradas; 1%. externas; escrituradas; 3%. Código da questão: 32179 À atribuição constitucional para instituição e cobrança de um tributo concedida aos entes federativos dá-se o nome de (assinale a alternativa correta): Alternativas: Extrafiscalidade. Atribuição recíproca. Princípios tributários. Princípio da seletividade em razão da essencialidade. Competência tributária. Código da questão: 32166 Acerca das alíquotas do ISSQN, considere as afirmações a seguir. ( ) Para um determinado tipo de serviço, todos os Municípios devem cobrar ISSQNmediante aplicação da mesma alíquota descrita na lista anexa da Lei Complementar n.º 116/03. ( ) Os Municípios podem estipular alíquotas efetivas maiores ou menores do que aqueles limites estipulados em Lei Complementar, desde que isso ocorra por meio de redução da base de cálculo do imposto. ( ) A Lei Complementar n.º 116/03 dispõe sobre os limites mínimo e máximo das alíquotas a serem observados pelos Municípios quando da instituição e cobrança do ISSQN. ( ) A alíquota mínima do ISSQN prevista em Lei Complementar é de 2%. Identifique se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações anteriores. Nos termos do artigo 3º do Decreto nº 7.212, de 15 de junho de 2010, produto industrializado é o resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária. Resolução comentada: Conforme decisões do Supremo Tribunal Federal, no Recurso Extraordinário 353.657 e Agravo Regimental do Recurso Extraordinário 592.917, atualmente, não se permite a apropriação de crédito sobre produtos adquiridos em operações isentas, não tributadas e tributadas à alíquota zero. Resolução comentada: É conhecida como competência tributária a atribuição de poder dada pela Constituição Federal aos entes federativos (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) para a instituição de tributos, como forma de garantir a arrecadação e a independência financeira de cada um. 21/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023635 5/5 Alternativas: F – V – V – F V – V – F – V F – F – V – V V – F – V – F F – V – F – V Código da questão: 32186 Resolução comentada: No que se refere às alíquotas, o inciso II do artigo 8º da Lei Complementar n.º 116/03 menciona que a alíquota máxima do ISSQN será de 5%, enquanto o artigo 8º-A da mesma Lei disciplina que a alíquota mínima será de 2%. Ainda sobre o tema, cumpre esclarecer que o parágrafo 1º desse artigo 8º-A dispõe que o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em carga tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima estabelecida de 2%. Ressalta-se que a Lei Complementar não estipula as alíquotas do ISSQN, mas apenas limita os seus percentuais mínimo e máximo. A legislação de cada Município é que dispõe sobre a alíquota específica aplicável a cada tipo de serviço realizado em seu território. Dessa maneira, não é incomum encontrar Municípios diferentes utilizando alíquotas diversas para um mesmo tipo de serviço. Arquivos e Links
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