APOL 1 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO NOTA 100

Prévia do material em texto

Questão 1/10 - Planejamento Tributário
Os princípios constitucionais tributários estabelecem limites ao poder de tributos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, conforme determina o artigo 150 da Constituição Federal. 
Neste contexto, os princípios estabelecidos ao poder de tributar dos entes federados são:
	
	A
	Legalidade, Isonomia, Irretroatividade e Anterioridade.
	
	B
	Legalidade, Imunidade, Eficiência e Irretroatividade.
	
	C
	Isonomia, Imunidade, Prudência e Irretroatividade.
	
	D
	Isonomia, Legitimidade, Imunidade e Anterioridade.
	
	E
	Legitimidade, Parcialidade, Imunidade e Irretroatividade.
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato gerador da obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo pagamento do tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto.
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo.
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta.
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
Ainda que o objetivo do governo seja arrecadar, são concedidos benefícios fiscais para estimular a economia. Alguns dos tributos que podem ser objeto de incentivo são: Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e Imposto Sobre Serviços (ISS). 
Estes benefícios podem ser concedidos mediante:
	
	A
	Redução das alíquotas, isenção ou compensação de tributos.
	
	B
	Antecedência no recolhimento, renegociação das dívidas e isenção.
	
	C
	Antecedência no recolhimento, eliminação da incidência tributária e compensação de tributos.
	
	D
	Postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, redução ou eliminação da incidência tributária.
	
	E
	Compensação de tributos, postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, renegociação das dívidas.
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, contrabando, descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e dolo em geral.
 
Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte forma (1) para Simulação; (2) para Descaminho e (3) para Depositário Infiel.
 
( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar menos imposto de transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor diferente, que não o verdadeiramente firmado.
 
( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos.
 
( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF e não repassa ao governo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte mediante a substituição tributária ou transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como:
	
	A
	Antecedente, concomitante e subsequente.
	
	B
	Preexistente, imediata e simultânea.
	
	C
	Originária, preexistente e simultânea.
	
	D
	Imediata, concomitante e subsequente.
	
	E
	Imediata, originária e subsequente.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
Mocivuna, Thompson e Silva (2019) analisaram 60 Acórdãos do CARF, acerca dos critérios, válidos ou não, adotados para redução, postergação ou afastamento de tributos por meio de operações societárias de cisão, fusão e/ou incorporação, julgados nos anos de 2016 e de 2017. Foi constatado que 43% das empresas realizam incorporação no planejamento, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Com relação a cisão, existem três modalidades, sendo elas:
	
	A
	Pura, extinção e parcial.
	
	B
	Segregação, extinção e total.
	
	C
	Total, absorção e parcial.
	
	D
	Total, pura e nula.
	
	E
	Compensatória, total e nula.
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
A responsabilidade tributária tem como objetivo facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao intitular um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte por meio da substituição tributária ou transferência. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre substituição tributária e assinale a alternativa correta. 
I. A substituição tributária antecedente corresponde à substituição “para trás” ou “regressiva”.
II. A substituição tributária concomitante ocorre quando determinado contribuinte não realiza a operação, mas a lei transfere a responsabilidade para este sujeito.
III. A substituição tributária subsequente corresponde à substituição “para frente” ou “progressiva”.
IV. A substituição tributária preexistente ocorre após a concretização do fato gerador, a uma terceira pessoa sem relação pessoal e direta com o fato gerador, a obrigação do pagamento do tributo.  
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra forma de planejar a tributação da empresa é por meio da reorganização societária. A reorganização societária pode ser relativa à estrutura, ao tipo ou à composição de uma sociedade empresária. 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão. 
( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra. 
( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. 
( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 4.800.000,00. 
O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos:
	
	A
	IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS.
	
	B
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS.
	
	C
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPTU.
	
	D
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS.
	
	E
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS.
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
O valor arrecadado mensalmente pelo Simples Nacional será determinado por meio da aplicação das alíquotasefetivas, calculadas a partir das alíquotas nominais constantes nas tabelas dos Anexos I a V da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. A seguir é possível verificar as informações do Anexo I da referida Lei.
Suponha-se que uma empresa comercial fature mensalmente R$ 100.000,00. A apuração do documento único de arrecadação será:
	
	A
	R$ 4.000,00.
	
	B
	R$ 8.825,00.
	
	C
	R$ 10.700,00.
	
	D
	R$ 11.800,00.
	
	E
	R$ 22.500,00.