APOL 1 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato 
gerador da obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária 
passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte 
ou responsável pelo pagamento do tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a 
alternativa correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto. 
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta 
com a situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo. 
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta. 
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação 
pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é obrigatória e fundamental para apuração do lucro 
real. O lucro contábil apurado é ajustado conforme Regulamento do Imposto de Renda (2018) para 
apuração do lucro real. 
Neste sentido, a apuração do lucro contábil ocorre por meio do regime da competência sendo: 
 
A As receitas e despesas reconhecidas independentemente do recebimento e do pagamento, respectivamente.
 
B O registro das receitas e despesas realizado quando da entrada e saída de dinheiro no caixa, respectivamente.
 
C A escrituração das receitas realizada independentemente do recebimento e o registro das despesas somente quando forem pagas.
 
D O reconhecimento das receitas realizado no mês subsequente ao da saída de mercadorias do estabelec
quando do consumo dos bens e serviços. 
 
E O registro das receitas realizado no mesmo mês em que ocorreu a venda e o registro das despesas efetuado no mês subsequente d
Questão 3/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário visa reduzir, retardar ou eliminar o pagamento de tributos. 
Nesse sentido, existem três tipos de planejamento tributário: preventivo, corretivo e 
especial. 
 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Planejamento Preventivo; (2) para 
Planejamento Corretivo e (3) para Planejamento Especial. 
 
( ) o planejamento é feito após detectar o erro fiscal. 
 
( ) o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias. 
 
( ) a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da 
empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
 
A 2, 1, 3. 
 
B 1, 2, 3. 
 
C 2, 3, 1. 
 
D 1, 3, 2. 
 
E 3, 1, 2. 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, 
contrabando, descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e dolo 
em geral. 
 
Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte forma 
(1) para Simulação; (2) para Descaminho e (3) para Depositário Infiel. 
 
( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar menos 
imposto de transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor diferente, 
que não o verdadeiramente firmado. 
 
( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos. 
 
( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF e não 
repassa ao governo. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
 
A 2, 1, 3. 
 
B 1, 2, 3. 
 
C 2, 3, 1. 
 
D 1, 3, 2. 
 
E 3, 1, 2. 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, 
contrabando, descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e dolo 
em geral. 
 
Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte forma 
(1) para Simulação; (2) para Descaminho e (3) para Depositário Infiel. 
 
( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar menos 
imposto de transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor diferente, 
que não o verdadeiramente firmado. 
 
( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos. 
 
( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF e não 
repassa ao governo. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
 
A 2, 1, 3. 
 
B 1, 2, 3. 
 
C 2, 3, 1. 
 
D 1, 3, 2. 
 
E 3, 1, 2. 
Questão 5/10 - Planejamento Tributário 
Mocivuna, Thompson e Silva (2019) analisaram 60 Acórdãos do CARF, acerca dos critérios, 
válidos ou não, adotados para redução, postergação ou afastamento de tributos por meio 
de operações societárias de cisão, fusão e/ou incorporação, julgados nos anos de 2016 e 
de 2017. Foi constatado que 43% das empresas realizam incorporação no planejamento, 
seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Com relação a cisão, existem três modalidades, sendo elas: 
 
A Pura, extinção e parcial. 
 
B Segregação, extinção e total. 
 
C Total, absorção e parcial. 
 
D Total, pura e nula. 
 
E Compensatória, total e nula. 
Questão 6/10 - Planejamento Tributário 
A reorganização societária pode ocorrer por meio de transformação, cisão, incorporação e 
fusão. Mocivuna, Thompson e Silva (2019) constataram mediante análise de 60 Acórdãos 
do CARF julgados nos anos de 2016 e de 2017 que 43% das empresas realizam 
incorporação, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Associe as figuras a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão. 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
 
A 1, 2, 3. 
 
B 1, 3, 2. 
 
C 2, 1, 3. 
 
D 3, 1, 2. 
 
E 3, 2, 1. 
Questão 7/10 - Planejamento Tributário 
A responsabilidade tributária tem como objetivo facilitar a fiscalização e tornar a tributação 
viável. Ao intitular um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a 
responsabilidade tributária do contribuinte por meio da substituição tributária ou 
transferência. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre substituição tributária e assinale a 
alternativa correta. 
I. A substituição tributária antecedente corresponde à substituição “para trás” ou 
“regressiva”. 
II. A substituição tributária concomitante ocorre quando determinado contribuinte não 
realiza a operação, mas a lei transfere a responsabilidade para este sujeito. 
III. A substituição tributária subsequente corresponde à substituição “para frente” ou 
“progressiva”. 
IV. A substituição tributária preexistente ocorre após a concretização do fato gerador, a 
uma terceira pessoa sem relação pessoal e direta com o fato gerador, a obrigação do 
pagamento do tributo. 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
O reconhecimento consiste na inserção dos elementos patrimoniais e de resultado ao 
Balanço Patrimonial ou à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Os elementos de 
resultado referem-se às receitas e despesas e são demonstrados na DRE. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta. 
I. A receita será reconhecida à medida que a entidade satisfizer à obrigação de 
performance ao transferir o ativo prometido ao cliente. 
II. O pedido de venda deve ser reconhecido, pois satisfaz as características de 
reconhecimento da receita.III. A despesa é reconhecida quando o ativo deixar de existir em razão da sua transferência 
para terceiros, pela redução ou extinção do valor econômico de um ativo e pela origem de 
um passivo sem ativo equivalente. 
IV. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é efetuado quando o serviço é pago. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E I, II, III e IV estão corretas. 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
Os princípios constitucionais tributários estabelecem limites ao poder de tributos da União, 
dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, conforme determina o artigo 150 da 
Constituição Federal. 
Neste contexto, os princípios estabelecidos ao poder de tributar dos entes federados são: 
 
A Legalidade, Isonomia, Irretroatividade e Anterioridade. 
 
B Legalidade, Imunidade, Eficiência e Irretroatividade. 
 
C Isonomia, Imunidade, Prudência e Irretroatividade. 
 
D Isonomia, Legitimidade, Imunidade e Anterioridade. 
 
E Legitimidade, Parcialidade, Imunidade e Irretroatividade. 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao designar 
um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte 
mediante a substituição tributária ou transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como: 
 
A Antecedente, concomitante e subsequente. 
 
B Preexistente, imediata e simultânea. 
 
C Originária, preexistente e simultânea. 
 
D Imediata, concomitante e subsequente. 
 
E Imediata, originária e subsequente.