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Imagine que determinada empresa da área têxtil possui um débito de R$ 
200.000,00 (duzentos mil reais) de Imposto de Renda e fez doações para 
determinado fim de incentivo fiscal de limites individuais e coletivos na 
forma do artigo 231, incisos I e II do Decreto n. 3.000/1999, limitado a 1% 
(um por cento) do imposto devido, no valor de R$ 3.000,00 (três mil reais). 
Considerando esta situação hipotética e os conteúdos aprendidos no texto-
base, assinale a alternativa correta: 
Opções de pergunta 1: 
 a) A empresa não poderá abater nenhum valor porque extrapolou os limites fiscais. 
 
 b) 
A empresa poderá abater o valor total de R$ 3.000,00. 
 
 c) A empresa poderá abater apenas R$ 2.000,00, e o restante será compensado no ano 
seguinte. 
 
 d) 
A empresa poderá abater o valor total de R$ 3.000,00, mas ficará impedida de realizar novas 
doações porque extrapolou os limites fiscais. 
 
 
 e) A empresa poderá abater apenas R$ 2.000,00, ficando o restante como seu ônus direto. 
 
Pergunta 2 (0.2 pontos) 
 
Salvo 
Os seguintes dados foram extraídos da escrituração de uma empresa que 
optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas 
(IRPJ) com base no lucro real anual: 
 
Receita bruta de vendas: R$ 100.000,00 
Vendas canceladas: R$ 40.000,00 
Descontos incondicionais: R$ 10.000,00 
 
Analise as alternativas a seguir e selecione a que apresenta informações 
corretas sobre a base de cálculo por estimativa: 
Opções de pergunta 2: 
 a) A base de cálculo é auferida mediante aplicação do percentual adequado sobre o valor da 
receita bruta de vendas, excluindo-se as vendas canceladas e os descontos incondicionais. 
 
 b) 
A receita bruta mensal com a exclusão dos descontos incondicionais é a base de cálculo para 
o Imposto de Renda mensal por estimativa. 
 
 
 c) A receita bruta mensal sem a exclusão das vendas canceladas é a base de cálculo para o 
Imposto de Renda mensal por estimativa. 
 
 d) A base de cálculo será auferida mediante aplicação do percentual adequado sobre o valor 
das vendas canceladas e dos descontos incondicionais. 
 
 e) 
O percentual adequado é aplicado sobre a soma da receita bruta de vendas, vendas 
canceladas e descontos incondicionais. 
 
 
Pergunta 3 (0.2 pontos) 
 
Salvo 
O regime de apuração pelo lucro presumido para determinar a base de cálculo do Imposto 
de Renda utiliza uma sistemática para presumir o lucro da empresa a partir de sua receita 
bruta e outras receitas sujeitas à tributação. Estão aptas a tal forma de tributação as 
pessoas jurídicas que não são obrigadas ao lucro real, dentro dos limites impostos pelo 
artigo 516 do Regulamento do Imposto de Renda e outros previstos pela legislação 
aplicável. 
A partir do que estudamos no texto-base, qual das situações descrita a seguir apresenta 
uma empresa que está impedida de optar pelo regime de lucro presumido? 
Opções de pergunta 3: 
 a) 
Empresa que atua com produtos religiosos. 
 
 
 b) Empresa que atuou de janeiro a junho de um determinado ano, encerrando suas atividades 
posteriormente, obtendo no período receita bruta de R$ 30.000.000,00. 
 
 c) Empresa que possui mais de três sócios. 
 
 d) 
Empresa que atua com prestação de serviços em zona rural. 
 
 
 e) Empresa que obteve ganho de capital oriundo do exterior. 
 
Pergunta 4 (0.2 pontos) 
 
Salvo 
Leia atentamente o artigo 2o da Lei n. 9.430/1996 a seguir. 
 
"Art. 2o A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá 
optar pelo pagamento do imposto, em cada mês, determinado sobre base 
de cálculo estimada, mediante a aplicação dos percentuais de que trata 
o art. 15 da Lei no 9.249, de 26 de dezembro de 1995, sobre a receita bruta 
definida pelo art. 12 do Decreto-Lei no 1.598, de 26 de dezembro de 1977, 
auferida mensalmente, deduzida das devoluções, vendas canceladas e 
dos descontos incondicionais concedidos, observado o disposto nos §§ 
1o e 2o do art. 29 e nos arts. 30, 32, 34 e 35 da Lei no 8.981, de 20 de 
janeiro de 1995". 
BRASIL. Lei 9.430, de 27 de dezembro de 1996. Dispõe sobre a legislação tributária federal, as 
contribuições para a seguridade social, o processo administrativo de consulta e dá outras providências. In: 
ANGHER, A. J. (Org.). Vade Mecum Universitário de Direito Rideel. 9. ed. São Paulo: Rideel, 2015. 
 
Considerando o artigo apresentado, analise as assertivas a seguir sobre o 
pagamento mensal por estimativa. 
 
I. A opção será manifestada com o pagamento do imposto correspondente 
ao mês de janeiro ou de início de atividade. 
Porque: 
II. A adoção da forma de pagamento do imposto por estimativa pelas 
pessoas jurídicas sujeitas ao lucro real será irretratável para todo o ano-
calendário. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
Opções de pergunta 4: 
 a) Ambas as assertivas estão incorretas, além de tratarem de regimes de tributação diversos. 
 
 b) Apenas a assertiva II está correta, sendo que a opção mencionada na assertiva I pode ser 
realizada em qualquer momento. 
 
 c) Ambas as assertivas estão corretas e uma complementa a outra. 
 
 d) Ambas as assertivas estão corretas, mas correspondem a situações distintas. 
 
 e) Apenas a assertiva I está correta, sendo que a irretratabilidade tratada na assertiva II se refere 
a regime de tributação diverso do lucro real. 
 
Pergunta 5 (0.2 pontos) 
 
Salvo 
Considerando que a base de aferição do lucro presumido é a receita bruta, determinada 
empresa de atividade imobiliária se utilizou do conceito e das regras gerais de aferimento 
que estão definidos no artigo 224 do RIR. Entretanto, recentemente foi notificada pelo fisco 
para regularizar sua situação e passar a utilizar as regras especiais para a contabilização 
da receita bruta aplicadas a sua atividade econômica, definidas pelo próprio RIR, em leis 
de legislação extravagante, ou até mesmo em instruções normativas da Receita Federal. 
 
A partir do caso hipotético e dos conhecimentos adquiridos com a leitura do texto-base, 
avalie as alternativas a seguir, marcando V para as verdadeiras e F para as falsas. 
 
I. ( ) A renda bruta se constitui o produto da venda de bens nas operações de conta 
própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta 
alheia. 
II. ( ) Não compõem a base da cálculo do IR no regime de lucro presumido os ganhos de 
capital e rendimentos. 
III. ( ) Empresas que aufiram ganhos líquidos não podem optar pelo regime de lucro 
presumido. 
IV. ( ) Na receita bruta se incluem as vendas canceladas e se excluem os descontos 
incondicionais concedidos. 
 
Agora, selecione a opção que apresenta a sequência correta: 
Opções de pergunta 5: 
 a) F, F, V, F. 
 
 b) V, V, V, F. 
 
 c) F, V, V, F. 
 
 d) F, F, F, V. 
 
 e) V, F, F, F.