PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - APOL 2

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - APOL 2
Questão 1/10
O Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) e´ um tributo de competência da União que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos de qualquer natureza, conforme disposto no Código Tributário Nacional (CTN), artigo 43.
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a renda e proventos de qualquer natureza e assinale a alternativa correta.
I. A renda e´ o produto do capital, do trabalho ou de ambos.
II. Os proventos de qualquer natureza constituem os aumentos patrimoniais não classificados como renda.
III. Os proventos de qualquer natureza são advindos do produto de capital.
IV. A renda pode ser comprovada por meio de informe de rendimentos, holerites e extratos bancários.
 Assinale a alternativa correta:
A	Apenas I e II estão corretas.
B	Apenas I e III estão corretas.
C	Apenas II e IV estão corretas.
D	Apenas I, II e IV estão corretas.
E	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 2/10 
No regime presumido, a apuração do IRPJ e CSLL é realizada em períodos trimestrais que se encerram em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, conforme a Lei nº 9.430, de 1996, artigos 1º e 2º. 
Uma empresa comercial teve as seguintes receitas com a revenda de mercadorias:
O percentual de presunção para as atividades comerciais é de 8%. Sendo assim, a base de cálculo para apuração do IRPJ e CSLL do primeiro trimestre resulta em:
A	R$ 3.456,00.
B	R$ 6.000,00.
C	R$ 14.400,00.
D	R$ 61.200,00.
E	R$ 180.000,00.
Questão 3/10 
O lucro contábil é ajustado para fins de apuração do lucro real. Estes ajustes são chamados de adições e exclusões. Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Beta opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das seguintes informações:
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável:
A	R$ 475.000,00.
B	R$ 495.000,00.
C	R$ 500.000,00.
D	R$ 525.000,00.
E	R$ 575.000,00.
Questão 4/10 
O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de bens pessoais por parte dos sócios de empresa executada não representa fraude fiscal desde que a transferência ocorra antes da desconsideração da personalidade jurídica. Essa operação pode caracterizar-se fraude em razão da falta de pagamento das dívidas com terceiros e pode ser anulada pelo Superior Tribunal de Justifica (STJ).
Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.
I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo tributável da operação de venda de imóvel residencial com ganho de capital.
II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o aumento da vida útil com a devida comprovação e que as partes e peças substituídas não tenham sido depreciadas pode ser deduzido do ganho de capital.
III. A isenção do imposto de renda é aplicada nas operações de venda de imóveis residenciais com a finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente de compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante.
IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de boxe de estacionamento isoladamente.
 Assinale a alternativa correta:
A	Apenas I e II estão corretas.
B	Apenas I e III estão corretas.
C	Apenas II e IV estão corretas.
D	Apenas I, II e III estão corretas.
E	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 5/10 
Adições e exclusões são realizadas sobre o lucro contábil para apuração do lucro real. Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Alfa opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das seguintes informações:
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável:
A	R$ 32.000,00.
B	R$ 50.000,00.
C	R$ 62.000,00.
D	R$ 70.000,00.
E	R$ 75.000,00.
Questão 6/10 
De acordo com o RIR/2018, artigo 725, os lucros e dividendos apurados com base no lucro real, presumido ou arbitrado não estão sujeitos à incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e não integrarão a base de cálculo do imposto sobre a renda do beneficiário. No entanto, a legislação determina que a parcela do lucro que exceder o montante do lucro presumido ou arbitrado, deduzido do imposto sobre a renda, da CSLL, da Cofins e do PIS incidirá imposto de renda. 
Sendo assim, considere que a empresa ABC tenha apurado uma base de cálculo do IRPJ trimestral no valor de R$ 100.000,00 passível de distribuição sem incidência do imposto de renda. O valor distribuído sem tributação do imposto de renda será de:
A	R$ 68.350,00.
B	R$ 71.350,00.
C	R$ 72.000,00.
D	R$ 72.350,00.
E	R$ 81.000,00.
Questão 7/10
Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a empresa a pagar mais IRPJ e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal no primeiro trimestre, ela só poderá compensar 30% do lucro real nos trimestres seguintes. 
Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no primeiro trimestre de 2019. No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa apura lucro real de R$ 50.000,00. O lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre é de:
A	R$ 0,00.
B	R$ 35.000,00.
C	R$ 50.000,00.
D	R$ 85.000,00.
E	R$ 150.000,00.
Questão 8/10
De acordo com a Receita Federal (2019, p. 24), a pessoa física não estará obrigada a entregar a declaração em razão de ser titular ou sócio de empresa, exceto se preencher os requisitos constantes na Instrução Normativa nº 1.871/2019, artigo 2º.
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a pessoa física com participação societária e assinale a alternativa correta.
I. Os rendimentos auferidos pela empresa declarados na pessoa física podem ser decorrentes de pró-labore ou de dividendos.
II. No caso da distribuição de dividendos os valores declarados como lucros ou dividendos estão isentos de imposto de renda para a pessoa física.
III. O contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa jurídica.
IV. O pró-labore é uma forma de remuneração obrigatória para as pessoas físicas.
Assinale a alternativa correta:
A	Apenas I e II estão corretas.
B	Apenas I e III estão corretas.
C	Apenas II e IV estão corretas.
D	Apenas I, II e IV estão corretas.
E	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 9/10
Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no planejamento tributário. O RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a remuneração das pessoas físicas ou jurídicas a título de juros sobre o capital próprio.
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa.
( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 20% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio.
( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a alíquota do imposto de renda retido na fonte.
( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL.
( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos, tornando os dividendos dedutíveis na apuração do IRPJ.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A	V, F, V, F.
B	V, V, F, F.
C	V, V, V, F.
D	F, V, V, V.
E	F, V, F, V.
Questão 10/10
O lucro arbitrado pode ser adotado pelo contribuinte ou pode ser exigido pela autoridade tributária. O arbitramento do lucro pela Receita Federal ocorre quando a empresa não cumpre as obrigações necessárias. A utilização do lucro arbitrado normalmente ocorre pela imposição do fisco, pois tende a resultar em uma carga tributária maior.
Considerando o texto, analise as asserções a seguirsobre a base de cálculo no lucro arbitrado marcando V quando verdadeira e F quando falsa:
( ) Quando a receita bruta é conhecida aplicam-se os percentuais de presunção acrescidos de 20%.
( ) Quando a receita não for conhecida, as alíquotas serão aplicadas sobre valores fixados pela legislação fiscal.
( ) A apuração do IRPJ e CSLL no lucro presumido ocorre por meio da aplicação de 20% sobre o faturamento mensal.
( ) A carga tributária para as receitas desconhecidas no lucro presumido é extremamente baixa.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A	V, F, V, F.
B	V, V, F, F.
C	V, V, V, F.
D	F, V, F, V.
E	F, F, V, V.