ATIVIDADE A2 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO

Prévia do material em texto

• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
Um dos pontos fundamentais a se conhecer quando se trata da operacionalização do 
recolhimento dos tributos é a quem compete o seu recolhimento. Isto se dá não somente 
por meio das prerrogativas estabelecidas constitucionalmente acerca da competência 
tributária dos entes federativos, mas também nos conceitos atinentes à determinação do 
local onde aperfeiçoado o fato gerador, que termina por gerar a obrigação de pagamento do 
imposto. Neste sentido, o ISS possui regras interessantes que estabelecem que o local de 
recolhimento do imposto diferente daquele que normalmente é estabelecido em lei. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Neste sentido, onde se dá a mudança de local de recolhimento do imposto? 
 
Resposta Selecionada: 
Para onde o serviço foi prestado. 
Resposta Correta: 
Para onde o serviço foi prestado. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Esta afirmativa está correta. De fato, a 
mudança do local de recolhimento do ISS se dá com a sua 
transferência para onde o serviço foi prestado, ao contrário de 
onde o imposto é normalmente recolhido, ou seja, na sede da 
empresa prestadora de serviços e, na sua falta, no domicílio do 
prestador de serviços, como prescrevem o artigo 3° da Lei 
Complementar 116/03. 
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
A tributação do imposto conhecido como ITCMD estabelece a cobrança do tributo a partir 
da sucessão ou da doação, caracterizando os objetivos do estado em tributar estes fatos 
geradores. Tais objetivos revelam a intenção do estado em arrecadar dinheiro para os 
cofres públicos e fazer frente às despesas públicas inerentes às suas atividades. Não 
obstante, existem situações em que o estado permite o não pagamento do imposto, de 
acordo, nestes casos, com a competência a eles permitida por meio da lei, que os 
possibilita definir em quais situações o tributo não será devido. 
 
Diante disso, analise as seguintes proposições. 
 
I- A isenção fiscal é o instrumento facultado ao estado, pela lei, que permite a 
escolha daquelas situações em que o ITCMD não será devido. 
 
PORQUE 
 
II- É o exercício do que se constitui como tributos indiretos, ou tributação indireta, 
que são aqueles conhecidos como isentos. 
 
A partir do disposto, julgue as questões acima. 
 
Resposta Selecionada: 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. 
Resposta Correta: 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Esta é a assertiva correta. A isenção fiscal é 
de livre atribuição dos estados, considerando os preceitos 
 
atribuídos na constituição, e, neste sentido, importa em 
concessão estatal que permite o não pagamento de tributos, 
mas a assertiva II está errada, na medida em que os tributos 
indiretos são aqueles que repassam ao próximo na cadeia de 
consumo o dever de pagá-los, nada tendo a ver com a isenção 
fiscal no sentido abordado no texto. 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
Saber um pouco da história do IPVA é importante, já que permite o vislumbre do porquê foi 
necessária a sua instituição e regramento na forma vista atualmente. Não obstante, o 
conhecimento histórico deve ser concatenado com o saber prático, afinal, a função do 
arcabouço teórico é fornecer mais instrumentos para que se possa realizar a 
operacionalização do imposto e possibilitar com ele o melhor trabalho possível. Neste 
sentido, saber a data inicial para o pagamento do imposto é por onde tudo começa, em sua 
operacionalização. 
 
Diante do apresentado, podemos dizer que o marco inicial para o pagamento do IPVA, em 
veículos zero quilômetro, se dá quando? 
 
Resposta Selecionada: 
A partir da data de compra que consta na nota fiscal. 
Resposta Correta: 
A partir da data de compra que consta na nota fiscal. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Esta é a alternativa Correta. Porque o prazo 
inicial para o pagamento do IPVA se inicia a partir da data que 
consta na nota fiscal de compra do veículo e a propriedade do 
veículo, no primeiro dia útil dos anos posteriores. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, 
Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de suas características 
fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, 
principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo responsável por sua 
arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que 
tributam e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da 
federação. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou 
mínima, somente a ele inerente. 
 
1- ISS 
2- IPVA 
3- ITCMD 
 
( ) 5% 
( ) 2% 
( ) 0,5% 
( ) 8% 
 
Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
1, 1, 2, 3. 
Resposta Correta: 
1, 1, 2, 3. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como 
previsto nos artigos 8° e 8°-A, as alíquotas mínima e máxima do 
ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo 
Senado Federal é de 8% e, por fim, a mínima do IPVA é de 0,5 
%. 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
Os impostos possuem como função essencial a arrecadação de valores aos cofres 
públicos, com vistas a prover fundos para que o estado possa exercer suas atribuições 
fundamentais. Contudo, para isso ocorrer da melhor forma, não basta que sejam 
formuladas regras para a incidência dos impostos e sua operacionalização: é também 
indispensável que existam regras que permitam o conhecimento do estado por parte do 
imposto e a constituição de meios para o seu pagamento. 
 
Considerando o que foi descrito no texto, analise as proposições a seguir. 
 
I- O crédito tributário é representado pelo direito que o estado possui, verificado o 
fato gerador de imposto, e pode ser constituído tanto pela autoridade administrativa quanto 
pelo contribuinte, como determinado no CTN. 
 
PORQUE 
 
II- O lançamento permite o conhecimento daquilo que é devido ao estado pelo 
contribuinte. 
 
Resposta Selecionada: 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. 
Resposta Correta: 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Você respondeu corretamente. Embora a 
definição de crédito tributário esteja correta, afinal este é o 
direito que o estado possui a partir da incidência do imposto, 
este só pode ser constituído por meio do lançamento, que 
identificará entre outras coisas o que é devido e por quem. Isso 
só pode ser realizado pela autoridade administrativa, como 
disposto no artigo 142 do CTN. 
 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
Na realidade brasileira temos os mais variados tributos, que incidem em virtude de 
situações diversas. Com o crescimento constante da participação do setor de serviços na 
produção de riqueza no Brasil, fica claro que os impostos que tributam os serviços exercem 
papel cada vez mais determinante e fundamental nas contas públicas. Neste sentido, temos 
dois impostos que tributam os serviços, o ISS e o ICMS, que, embora tenham semelhanças 
óbvias, em razão de sua incidência, tributam diferentes tipos de serviços. 
 
Marque a alternativa correta considerando os fatos geradores do ISS e do ICMS. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
O fato gerador do ISS é a circulação dos serviços, mas 
somente aqueles presentes em uma lista na lei federal que o 
regula. 
Resposta 
Correta: 
 
O fato gerador do ISS é a circulação dos serviços, mas 
somente aqueles presentes em uma lista na lei federal que o 
regula. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Esta é a resposta correta. O artigo1° da lei 
116/03 já define a aplicação do ISS sobre a circulação de 
serviços presentes na lista anexa à lei, sendo, portanto, este o 
fato gerador da obrigação do pagamento deste imposto. 
 
• Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
O IPVA percorreu um longo caminho até que pudesse ser positivado no estado Brasileiro e 
tudo começou com os primeiros carros a surgirem no Brasil. Neste sentido, o pioneiro da 
aviação, Santos Dumont, também foi a primeira pessoa a ter um carro no Brasil, ainda no 
século XIX, sendo certo que, a partir daí, outros cidadãos brasileiros passaram a ter o carro 
como meio de transporte. Com isso, passou-se a ser necessário legislação específica que 
pudesse cuidar da tributação das novas propriedades dos contribuintes. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Neste contexto, assinale com V as alternativas verdadeiras e F as falsas acerca das 
primeiras leis sobre a cobrança do IPVA no Brasil. 
 
( ) A emenda n° 27/85 foi responsável pela tributação do IPVA de forma semelhante à 
conhecida por nós hoje em dia. 
( ) O estado de São Paulo foi pioneiro na cobrança do imposto sobre os novos veículos 
existentes no Brasil, por meio de imposto semelhante ao cobrado de carroças. 
( ) A primeira constituição a instituir imposto sobre a circulação de veículos automotores foi 
a de 1967, seguindo o Código Tributário Nacional, de 1966, por meio de lei complementar. 
( ) A Constituição de 1967 previa cobrança de imposto sobre os novos meios de transporte, 
veículos automotores, por meio de um imposto único, conhecido como TRU (Taxa 
Rodoviária Única). 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, F, V. 
Resposta Correta: 
V, V, F, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Esta questão está correta. De fato, o estado 
de São Paulo foi pioneiro na cobrança do IPVA, instituindo um 
imposto parecido com aquele cobrado a partir de 1903 dos 
meios de transporte puxados por cavalos. A constituição de 
1967 estabeleceu a cobrança de imposto sobre a circulação de 
veículos por meio do TRU (Taxa Rodoviária Única), de 
responsabilidade da União Federal, já que o CTN não tinha 
previsão sobre o assunto, sendo certo que só tivemos legislação 
que estabelecia o IPVA de maneira semelhante à de hoje em dia 
com a emenda n° 27/85. 
 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
No estudo desenvolvido neste capítulo, abordamos diversos aspectos em relação aos 
impostos representados pelas siglas ISS, ITCMD e IPVA. Isto foi necessário não apenas 
para compreender a operacionalização destes impostos, mas também porque salientou 
importantes diferenças entre os tributos. Estas diferenças se concentraram em vários 
pontos, desde a incidência até as bases de cálculo. 
 
PAULSEN, L. Impostos federais, estaduais e municipais . 9. ed. rev. e atual. Porto 
Alegre: Livraria do Advogado Editora, 2015 
 
A partir do que foi descrito no texto, considerando aspectos relevantes em relação aos 
impostos estudados, associe o imposto com uma de suas características. 
 
1.ISS. 
2.ITCMD. 
3.IPVA 
 
( ) Possui alíquota de 8%. 
( ) É o imposto que incide sobre a doação. 
( ) Seu sujeito passivo é o prestador de serviços. 
( ) É de competência tributária dos municípios. 
( ) Tributa a propriedade de veículos automotores. 
 
Marque a alternativa que corresponde a sequência numérica correta. 
 
Resposta Selecionada: 
2, 2, 1, 1, 3. 
Resposta Correta: 
2, 2, 1, 1, 3. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, o ITCMD 
pode possuir alíquota de 8%, como pode ser visto na lei 
7147/15, em seu artigo 26, sendo certo que o ITCMD também é 
o imposto que incide sobre a doação, consoante o previsto no 
artigo 155,I, CF. Quanto ao ISS, este tem como sujeito passivo, 
devedor do imposto, o prestador de serviços, de acordo com o 
previsto na Lei Complementar 116/03, artigo 5°, cabendo aos 
municípios instituir o imposto, conforme estabelecido no 156, III, 
CF. Por fim, no que tange à tributação sobre a propriedade de 
veículos automotores, esta caberá ao IPVA, como consta no 
artigo 155,III, CF. 
 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
É claro que o conhecimento dos atributos de um imposto é importante para a sua 
operacionalização e aplicação. Neste sentido, em geral, conhecer o responsável pelo 
pagamento do imposto faz parte da operacionalização de qualquer imposto e tributos. No 
capítulo, você estudou sobre uma figura relativa ao ISS, quando aquele que normalmente 
não é responsável pelo pagamento do imposto passa a ser, presentes os requisitos e ou 
definições legais para a determinação do novo encarregado de arcar com o valor a ser 
pago. 
 
Diante do narrado no texto, o novo encarregado pelo pagamento do tributo é conhecido 
como contribuinte: 
 
Resposta Selecionada: 
de fato. 
Resposta Correta: 
de fato. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Você respondeu corretamente. Por meio do 
artigo 6° da Lei Complementar 116/03, se tornou possível a 
determinação da responsabilidade pelo pagamento do imposto a 
outro que, via de regra, não teria esta responsabilidade. Este 
novo contribuinte responsável é conhecido como o de fato, na 
medida em que assume a responsabilidade que seria do real 
contribuinte responsável. 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Um dos impostos de maior relevância para os entes federativos que possuem competência 
para tributá-lo, em relação, principalmente, ao montante arrecadado, é o Imposto Sobre 
Serviços, ISS. Isto se dá pela tributação que por ele é exercida, tendo em vista que procura 
tributar o consumo, especificamente o de serviços. Neste sentido, os fatos geradores que 
permitem a cobrança deste imposto são muito comuns, tendo em vista a lógica consumista 
que prevalece no mundo moderno e, como parte integrante deste, no estado brasileiro. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para verdadeiro e F para as falsas. 
 
( ) O ISS é um imposto cuja competência tributária também pode ser atribuída ao Distrito 
Federal. 
( ) A tributação sobre serviços do ISS prevalece sobre aquela exercida pelo ICMS, se o 
serviço tiver sido prestado em município. 
( ) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza difere do ISS, na medida em que 
possibilita a incidência do imposto sobre fatos geradores abrangidos por sua lei específica. 
( ) O ISSQN é o imposto sobre serviços que estavam sobre a competência do ICMS, mas 
que migraram, após a edição do CTN. 
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, F, F, F. 
Resposta Correta: 
V, F, F, F. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Alternativa correta. O Distrito Federal possui a 
mesma competência tributária, atribuída a estados e municípios, 
conforme disposto no artigo 32, § 1° da CF. Além disso, a Lei 
Complementar 116/03 determina que o ISS é de competência 
tributária também do Distrito Federal. Quanto às alternativas 
incorretas, o ISS tem a sua incidência estabelecida por meio da 
circulação de serviços, estes estabelecidos pela Lei 
Complementar 116/03, em uma lista anexada. O ISSQN e o ISS 
são sinônimos e, desta forma, as diferenças citadas nas outras 
alternativas não existem e não são características do ISS.