Atividade A2 - Planejamento Tributário Avançado

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21/08/23, 15:22 Atividade 2 (A2): Revisão da tentativa
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Iniciado em segunda, 21 ago 2023, 14:47
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 21 ago 2023, 15:17
Tempo
empregado
29 minutos 15 segundos
Avaliar 9,00 de um máximo de 10,00(90%)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A Construtora ABC prestou serviços de execução de obras hidráulicas em determinado município brasileiro em que o Código Tributário Municipal define alíquota de 5% de 
ISSQN para este �po de serviço e a exclusão da base de cálculo os valores dos materiais fornecidos pelo prestador, conforme Lei Complementar nº 116/03. Sabe-se que o 
preço da empreitada global foi de R$130.000,00, no qual está incluso R$50.000,00 em materiais aplicados (tubos, conexões e materiais afins) e o valor de R$20.000,00 
referente à subempreitada e já tributado pelo ISSQN.
Considerando somente essas informações, o valor de ISSQN a ser pago pela Construtora ABC será de
a. R$6.500,00.
b. R$3.000,00. 
c. R$4.000,00.
d. R$5.500,00.
e. R$8.000,00.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Francisco Borges, residente e domiciliado no estado do Tocan�ns, faleceu em 1º de janeiro de 2021, deixando como patrimônio os seguintes bens, avaliados nesta data, para 
a esposa e o único filho (23 anos):
- Terreno em área rural no valor venal de R$80.000,00;
- Depósito em conta corrente em moeda nacional, já líquido de dívidas, no valor de R$5.000,00;
- Seguro de Vida, no valor de R$100.000,00;
- Uma casa em área urbana, avaliada em R$150.000,00, em que a esposa e o filho residem.
Para cálculo do ITCMD, o Código Tributário do Tocan�ns dispõe das seguintes informações:
- O imposto é isento se o herdeiro ou legatário receber quinhão ou legado cujo valor seja igual ou inferior a R$25.000,00 e na transmissão de seguro de vida (art. 55, I e VI).
- A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos, ou o valor dos �tulos ou créditos, transmi�dos ou doados; considera-se valor venal o valor do bem na 
data da avaliação (art. 60).
- A base de cálculo é reduzida em 50% quando há a transmissão de direito real de habitação (art. 60).
- No art. 61 são definidas as alíquotas, de acordo com a base de cálculo: I – 2%, quando superior a R$25.000,00 e até R$100.000,00; II – 4%, quando superior a R$100.000,00 
e até R$500.000,00; III – 6%, quando superior a R$500.000,00 e até R$2.000.000,00; e IV – 8%, quando superior a R$2.000.000,00.
Considerando somente essas informações, o valor do ITCMD a ser recolhido nesta operação para o Estado do Tocan�ns será de:
a. R$13.400,00.
b. R$9.400,00.
c. R$6.200,00.
d. R$10.400,00.
e. R$6.400,00. 
A competência para a ins�tuição do ITCMD (Imposto sobre transmissão Causa Mor�s e Doação) é dos Estados e do Distrito Federal, conforme o art. 155 da CF de 1988. 
Contudo, antes da CF de 1988, o imposto causa mor�s e o imposto de transmissão inter vivos estavam sob a mesma competência de modo conjunto e aglu�nado. Após a 
promulgação da Carta Magna de 1988, houve uma bipar�ção da competência.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
A respeito, é correto afirmar que
a. Aos Municípios coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis, a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter
oneroso de bens imóveis.
b. Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e à União a competência sobre a transmissão inter vivos e as de
caráter oneroso de bens imóveis.
c. Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a competência sobre a transmissão inter 
vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.

d. Aos Municípios coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Estados a competência sobre a transmissão inter vivos e
as de caráter oneroso de bens imóveis.
e. Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis, a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter
oneroso de bens imóveis.
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A Telle Marke�ng Ltda é uma empresa brasileira que presta serviços de agenciamento de publicidade e propaganda (10.08) no Brasil e no exterior sendo, assim, contribuinte 
do ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). A respeito da regra matriz de incidência e recolhimento do ISSQN e a situação hipoté�ca da empresa citada, 
assinale a opção correta:
a. São contribuintes do ISS a empresa, seus diretores e sócios-gerentes.
b. O ISSQN incide sobre os serviços prestados integralmente pela empresa no exterior.
c. O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros. 
d. Os empregados da empresa devem recolher o ISSQN.
e. A empresa está desobrigada de recolher o ISSQN quanto aos serviços iniciados no exterior do país.
O fato gerador do ITCMD é também, além da transmissão causa mor�s, a transmissão por doação de bens móveis, �tulos e créditos, que se opera nos termos da lei civil 
quando uma pessoa, por liberalidade, os transfere do seu patrimônio para o de outra que os aceita expressa, tácita ou presumidamente, com ou sem encargo.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
Para o caso de transmissão por doação, os critérios temporal e espacial do ITCMD são, respec�vamente:
a. a data da promessa de transmissão e o local em que es�ver o bem doado.
b. a data da transmissão do bem doado e o domicílio do doador. 
c. a data da transmissão do bem doado e o domicílio do donatário.
d. a data da promessa de transmissão e o domicílio do donatário.
e. a data em que o donatário efe�vamente recebe a doação e o domicílio do doador.
O produto da arrecadação do ISSQN rela�vo ao serviço de arrendamento mercan�l (leasing) de quaisquer bens (15.09), cujo período de apuração se dê até o úl�mo dia do 
exercício financeiro de 2022, será par�lhado entre o Município do local do estabelecimento prestador e o Município do domicílio do tomador desses serviços, conforme Lei 
Complementar nº 175/2020.
Considere que, em jan/2021, a empresa Arrenda Mais Ltda tenha auferido receita com a prestação de serviços de leasing com tomadores residentes em municípios 
diferentes do qual a prestadora está localizada no valorde R$100.000,00. A par�r das novas determinações da Lei Complementar nº 175/2020 e o caso da Arrenda Mais 
Ltda, quanto será recolhido, no total, aos municípios tomadores do serviço, considerando uma alíquota de 5% de ISSQN?
a. R$2.500,00.
b. R$1.675,00.
c. R$7.500,00.
d. R$5.000,00.
e. R$3.325,00. 
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Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Suponha que uma pessoa jurídica brasileira seja detentora de um imóvel e queira transferi-lo com a máxima economia tributária. Tal patrimônio será capitalizado em uma 
offshore, um �po de empresa domiciliada em um território exterior onde, licitamente, é possível obter economia tributária. O poder acionário ficará com a an�ga 
proprietária do bem brasileiro.
Com base na operação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Como já se pode depreender, nessa transferência patrimonial não há incidência do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) de competência municipal.
PORQUE
II. Nessa modalidade de operação não há tributação em face da imunidade prevista em casos que bens imóveis são transmi�dos para fins de integralização de capital, 
conforme o art. 156, § 2°, I da Cons�tuição Federal.
CREPALDI, S. Planejamento tributário: teoria e prá�ca. - 3. ed. - São Paulo: Atlas, 2019 (adaptada)
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
a. As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma jus�fica�va correta da I.
b. As asserções I e II são falsas.
c. A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
d. A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
e. As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma jus�fica�va correta da I. 
O Planejamento Tributário no contexto familiar é fundamental para uma economia tributária elisiva. Nas sucessões, doações e transmissões onerosas de bens móveis ou de 
direitos reais há que se considerar o aspecto da incidência tributária do ITBI (Imposto de Transmissão de Bens Imóveis). Considere que, hipote�camente, um casal precisa 
realizar par�lha de um único imóvel de propriedade deles e que estes são casados pelo regime de comunhão universal de bens. Em relação à incidência do ITBI, é correto 
afirmar que:
a. incide ITBI sobre o valor da avaliação do imóvel par�lhado.
b. não sofre incidência, pois há uma transferência não onerosa.
c. não sofre incidência, pois não há transferências de patrimônio. 
d. incide sobre o valor do direito real.
e. incide ITBI sobre a metade da avaliação do imóvel transferido.
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Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
O ISS (ou ISSQN) está previsto no art. 156, III, da CF e na LC n.º 116/2003, os quais dispõem ser o Município o sujeito a�vo competente para a ins�tuição do imposto. A 
incidência do ISSQN se dá sobre o serviço prestado por empresa ou profissional autônomo, com ou sem estabelecimento fixo, de serviços constantes da lista anexa à LC n.º 
116/2003.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
Excluem-se das hipóteses de incidência do ISSQN as seguintes condições:
I. Serviços tributados pelo ICMS.
II. Serviços prestados no exterior em sua integralidade
III. Produção de so�ware customizado e personalizado.
IV. Aluguel de bens móveis e imóveis.
V. A�vidade mista com predominância de serviços puros.
É correto o que se afirma apenas em:
a. I, II e IV. 
b. II, IV e V.
c. II, III e V.
d. I, III e V.
e. I, II, III, IV e V.
Em regra, compete ao Município do estabelecimento prestador de serviços o recolhimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN). Contudo, a Lei 
Complementar nº 116/03 apresenta, no seu art. 3º, exceções a esta regra, definindo que o ISS é devido no local:
a. do estabelecimento do contratante do serviço.
b. onde o serviço é prestado.
c. do estabelecimento do prestador do serviço. 
d. onde o prestador desenvolve sua a�vidade.
e. habitual onde o contratante paga os serviços.
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