Respostas Planejamento Tributário

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· Pergunta 1
	
	Na realidade brasileira temos os mais variados tributos, que incidem em virtude de situações diversas. Com o crescimento constante da participação do setor de serviços na produção de riqueza no Brasil, fica claro que os impostos que tributam os serviços exercem papel cada vez mais determinante e fundamental nas contas públicas. Neste sentido, temos dois impostos que tributam os serviços, o ISS e o ICMS, que, embora tenham semelhanças óbvias, em razão de sua incidência, tributam diferentes tipos de serviços.
 
Marque a alternativa correta considerando os fatos geradores do ISS e do ICMS.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O fato gerador do ISS é a circulação dos serviços, mas somente aqueles presentes em uma lista na lei federal que o regula.
	Resposta Correta:
	 
O fato gerador do ISS é a circulação dos serviços, mas somente aqueles presentes em uma lista na lei federal que o regula.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta é a resposta correta. O artigo 1° da lei 116/03 já define a aplicação do ISS sobre a circulação de serviços presentes na lista anexa à lei, sendo, portanto, este o fato gerador da obrigação do pagamento deste imposto.
	
	
	
· Pergunta 2
	
	Um dos pontos fundamentais a se conhecer quando se trata da operacionalização do recolhimento dos tributos é a quem compete o seu recolhimento. Isto se dá não somente por meio das prerrogativas estabelecidas constitucionalmente acerca da competência tributária dos entes federativos, mas também nos conceitos atinentes à determinação do local onde aperfeiçoado o fato gerador, que termina por gerar a obrigação de pagamento do imposto. Neste sentido, o ISS possui regras interessantes que estabelecem que o local de recolhimento do imposto diferente daquele que normalmente é estabelecido em lei.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Neste sentido, onde se dá a mudança de local de recolhimento do imposto?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Para onde o serviço foi prestado.
	Resposta Correta:
	 
Para onde o serviço foi prestado.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta afirmativa está correta. De fato, a mudança do local de recolhimento do ISS se dá com a sua transferência para onde o serviço foi prestado, ao contrário de onde o imposto é normalmente recolhido, ou seja, na sede da empresa prestadora de serviços e, na sua falta, no domicílio do prestador de serviços, como prescrevem o artigo 3° da Lei Complementar 116/03.
	
	
	
· Pergunta 3
	
	No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de suas características fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo responsável por sua arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que tributam e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da federação.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou mínima, somente a ele inerente.
 
1-      ISS
2-      IPVA
3-      ITCMD
 
( ) 5%
( ) 2%
( ) 0,5%
( ) 8%
 
Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
1, 1, 2, 3.
	Resposta Correta:
	 
1, 1, 2, 3.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como previsto nos artigos 8° e 8°-A, as alíquotas mínima e máxima do ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo Senado Federal é de 8% e, por fim, a mínima do IPVA é de 0,5 %.
	
	
	
· Pergunta 4
	
	
	
	Saber um pouco da história do IPVA é importante, já que permite o vislumbre do porquê foi necessária a sua instituição e regramento na forma vista atualmente. Não obstante, o conhecimento histórico deve ser concatenado com o saber prático, afinal, a função do arcabouço teórico é fornecer mais instrumentos para que se possa realizar a operacionalização do imposto e possibilitar com ele o melhor trabalho possível. Neste sentido, saber a data inicial para o pagamento do imposto é por onde tudo começa, em sua operacionalização.
 
Diante do apresentado, podemos dizer que o marco inicial para o pagamento do IPVA, em veículos zero quilômetro, se dá quando?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A partir da data de compra que consta na nota fiscal.
	Resposta Correta:
	 
A partir da data de compra que consta na nota fiscal.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta é a alternativa Correta. Porque o prazo inicial para o pagamento do IPVA se inicia a partir da data que consta na nota fiscal de compra do veículo e a propriedade do veículo, no primeiro dia útil dos anos posteriores.
	
	
	
· Pergunta 5
	
	A tributação do imposto conhecido como ITCMD estabelece a cobrança do tributo a partir da sucessão ou da doação, caracterizando os objetivos do estado em tributar estes fatos geradores. Tais objetivos revelam a intenção do estado em arrecadar dinheiro para os cofres públicos e fazer frente às despesas públicas inerentes às suas atividades. Não obstante, existem situações em que o estado permite o não pagamento do imposto, de acordo, nestes casos, com a competência a eles permitida por meio da lei, que os possibilita definir em quais situações o tributo não será devido.
 
Diante disso, analise as seguintes proposições.
 
I-                   A isenção fiscal é o instrumento facultado ao estado, pela lei, que permite a escolha daquelas situações em que o ITCMD não será devido.
 
PORQUE
 
II-                É o exercício do que se constitui como tributos indiretos, ou tributação indireta, que são aqueles conhecidos como isentos.
 
A partir do disposto, julgue as questões acima.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa.
	Resposta Correta:
	 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta é a assertiva correta. A isenção fiscal é de livre atribuição dos estados, considerando os preceitos atribuídos na constituição, e, neste sentido, importa em concessão estatal que permite o não pagamento de tributos, mas a assertiva II está errada, na medida em que os tributos indiretos são aqueles que repassam ao próximo na cadeia de consumo o dever de pagá-los, nada tendo a ver com a isenção fiscal no sentido abordado no texto.
	
	
	
· Pergunta 6
	
	Os impostos podem incidir em virtude das mais variadas situações, sejam elas relativas à cobrança em razão do patrimônio ou do consumo, por exemplo, realizados por um determinado contribuinte. O ITCMD, neste sentido, tem como fatos geradores situações peculiares, mas que ocorrem todos os dias no mundo moderno. No entanto, é importante destacar que o ITCMD não é responsável por parte relevante na arrecadação dos entes competentes para a sua tributação.
 
A partir do texto, assinale a alternativa que cita, corretamente, os fatos geradores do ITCMD.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A transmissão de bens causa mortis e a realizada por meio da doação.
	Resposta Correta:
	 
A transmissão de bens causa mortis e a realizada por meio da doação.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta alternativa está correta. Isto porque o ITCMD tem como fato gerador e sua incidência a transmissão de bens causa mortis e a doação, incidindo nas duas situações e não incidindo na circulação de bens e serviços que, via de regra, é tributada pelo ICMS.
	
	
	
· Pergunta 7
	
	É certo que os impostos possuem diversos mecanismos diferentes que se modificam a partir de suas características e objetivos diversos, como é o caso do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza. Este imposto possui qualidades que a ele são muito peculiares, como a definição muito específica de sua incidência. Neste sentido, história do desenvolvimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza também evidenciaparte das características inerentes à sua incidência.
 
Neste sentido, marque com V as alternativas verdadeiras e com F as falsas.
 
( ) Tem como alíquota mínima o montante de 5% sobre a base de cálculo.
( ) Sua alíquota máxima é de 5%.
( ) Foi criado no século XX, devido à preocupação dos estados em tributar o volume de vendas e não o valor do produto.
( ) Possui alíquota mínima o valor de 2% sobre a base de cálculo.
 
Agora assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. De fato, o ISSQN possui como alíquota mínima o valor de 2% e máxima de 5%, como determinado nos artigos 8-A e 8° da Lei Complementar 116/03. Além disso, foi criado em meados do século XX para tributar o preço dos produtos e não o volume de vendas, o contrário do disposto na assertiva.
	
	
	
· Pergunta 8
	
	É claro que o conhecimento dos atributos de um imposto é importante para a sua operacionalização e aplicação. Neste sentido, em geral, conhecer o responsável pelo pagamento do imposto faz parte da operacionalização de qualquer imposto e tributos. No capítulo, você estudou sobre uma figura relativa ao ISS, quando aquele que normalmente não é responsável pelo pagamento do imposto passa a ser, presentes os requisitos e ou definições legais para a determinação do novo encarregado de arcar com o valor a ser pago.
 
Diante do narrado no texto, o novo encarregado pelo pagamento do tributo é conhecido como contribuinte:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
de fato.
	Resposta Correta:
	 
de fato.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Você respondeu corretamente. Por meio do artigo 6° da Lei Complementar 116/03, se tornou possível a determinação da responsabilidade pelo pagamento do imposto a outro que, via de regra, não teria esta responsabilidade. Este novo contribuinte responsável é conhecido como o de fato, na medida em que assume a responsabilidade que seria do real contribuinte responsável.
	
	
	
· Pergunta 9
	
	O IPVA percorreu um longo caminho até que pudesse ser positivado no estado Brasileiro e tudo começou com os primeiros carros a surgirem no Brasil. Neste sentido, o pioneiro da aviação, Santos Dumont, também foi a primeira pessoa a ter um carro no Brasil, ainda no século XIX, sendo certo que, a partir daí, outros cidadãos brasileiros passaram a ter o carro como meio de transporte. Com isso, passou-se a ser necessário legislação específica que pudesse cuidar da tributação das novas propriedades dos contribuintes.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Neste contexto, assinale com V as alternativas verdadeiras e F as falsas acerca das primeiras leis sobre a cobrança do IPVA no Brasil.
 
( ) A emenda n° 27/85 foi responsável pela tributação do IPVA de forma semelhante à conhecida por nós hoje em dia.
( ) O estado de São Paulo foi pioneiro na cobrança do imposto sobre os novos veículos existentes no Brasil, por meio de imposto semelhante ao cobrado de carroças.
( ) A primeira constituição a instituir imposto sobre a circulação de veículos automotores foi a de 1967, seguindo o Código Tributário Nacional, de 1966, por meio de lei complementar.
( ) A Constituição de 1967 previa cobrança de imposto sobre os novos meios de transporte, veículos automotores, por meio de um imposto único, conhecido como TRU (Taxa Rodoviária Única).
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta questão está correta. De fato, o estado de São Paulo foi pioneiro na cobrança do IPVA, instituindo um imposto parecido com aquele cobrado a partir de 1903 dos meios de transporte puxados por cavalos. A constituição de 1967 estabeleceu a cobrança de imposto sobre a circulação de veículos por meio do TRU (Taxa Rodoviária Única), de responsabilidade da União Federal, já que o CTN não tinha previsão sobre o assunto, sendo certo que só tivemos legislação que estabelecia o IPVA de maneira semelhante à de hoje em dia com a emenda n° 27/85.
	
	
	
· Pergunta 10
	
	O imposto que incide sobre a transmissão causa mortis e doação é aquele que incide a partir da morte de uma pessoa, que, deixando herdeiros e bens, ficará configurada a responsabilidade pelo pagamento do imposto. Mas, não somente isso, há também a obrigação de pagar o imposto derivado em virtude da doação, que consiste na transmissão de bens, móveis ou imóveis, de maneira gratuita, de uma pessoa a outra. As alíquotas deste imposto variam de acordo com o valor do patrimônio doado ou herdado e são, via de regra, de responsabilidade dos estados em seu estabelecimento, embora isto comporte exceções.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I- Aos estados cabe aplicar as alíquotas da forma que entenderem, sobre as bases de cálculo, embora não possam definir a extensão de seu valor.
 
PORQUE
 
II- O Senado Federal tem a responsabilidade de fixar os limites das alíquotas do imposto de transmissão causa mortis e doação, conforme estabelecido na constituição.
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justificativa da I.
	Resposta Correta:
	 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta é a alternativa correta. Isto decorre do fato de que os estados realmente têm a competência tributária para escolher que valor, relativo à alíquota, desejam aplicar sobre uma determinada base de cálculo, embora o seu valor máximo deva ser fixado pelo Senado Federal, como disposto no artigo 155, III, “b”, CF, sendo a segunda, portanto, justificativa da primeira.
	
	
	
· Pergunta 1
	
	
	
	Augusto possui uma empresa no interior de Goiás que, recentemente, teve um grande crescimento, o que tornou necessário exercer um planejamento do negócio de maneira mais minuciosa. Alguns de seus amigos, donos de empresas parceiras no ramo de atividade de Augusto, o aconselharam a aderir ao regime tributário do lucro presumido, tendo em vista que seria o mais vantajoso para a sua empresa, considerando a maneira em que ela exerce a atividade empresarial. Embora tenha certeza de que o regime tributário apontado por seus amigos é o melhor, o empreendedor não sabe como executá-lo, motivo pelo qual procurou você, contador, para que o auxilie nessa empreitada.
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
De acordo com o exposto no enunciado, ordene a melhor forma para o cálculo do lucro presumido.
 
( ) Aplicar os percentuais relativos à incidência dos tributos.
( ) Aplicar a alíquota, na forma estabelecida em lei, para descobrir a base de cálculo.
( ) Realizar o pagamento dos valores correspondentes.
( ) Aferir a receita bruta da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
IV, II, III, I.
	Resposta Correta:
	 
IV, II, III, I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Na forma prevista no art. 215 da IN RFB n. 1.700/17, o primeiro passo a se tomar para o cálculo do pagamento dos impostos, no contexto do lucro presumido, é a definição da receita bruta, sobre a qual demandará a aplicação de alíquota, determinada segundo a atividade do empresário. A etapa seguinte é aplicar a alíquota, na forma estabelecida em lei, para descobrir a base de cálculo, o que vai permitir conhecer o valor devido do imposto. O processo se encerra com o pagamento dele.
	
	
	
· Pergunta 2
	
	Sempre que alguém faz um investimento, espera algum tipo de retorno. Isso não é diferente para os sócios que investiram em uma empresa, afinal uma empresa é, também,um investimento. No caso do sócio de uma empresa, existem vários tipos de remuneração possíveis, cada uma com características diferentes umas das outras. Por isso, é fundamental o conhecimento dos tipos de remuneração para que seja possível planejar os custos e as formas de atrair investimentos.
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I. O pró-labore remunera os sócios administradores das empresas.
 
PORQUE
 
II. O pró-labore é uma das formas de remuneração dos sócios da empresa.
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I.
	Resposta Correta:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. O pró-labore remunera o sócio administrador ou o administrador pelos serviços realizados na empresa, estando positivado em diversas leis. É importante ressaltar, porém, que diversos direitos inerentes ao pró-labore podem ser estabelecidos no contrato social da empresa.
	
	
	
· Pergunta 3
	
	Para um bom planejamento tributário, é fundamental que a empresa tenha conhecimento não só do seu regime tributário, mas, também, de todos os outros. De fato, para poder vislumbrar opções futuras de regimes tributários, é necessário que se conheçam os diversos regimes. Os regimes mais importantes para empresas médias e grandes são aqueles conhecidos como lucro real e lucro presumido, que, embora aplicáveis a empresas semelhantes, são bem diferentes entre si.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do texto, relacione os regimes tributários citados com as respectivas características.
 
I. Lucro real
II. Lucro presumido
 
(  ) É facultado a empresas que possuam receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário anterior.
(  ) Incide sobre a receita bruta, determinada na forma da lei, aferida no período de apuração correspondente.
( ) A sua incidência se opera sobre o lucro líquido, sendo este determinado como assevera a lei.
( ) É obrigatório para alguns tipos de empresa, em função do que dispõe a lei.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, II, I, I.
	Resposta Correta:
	 
II, II, I, I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Algumas empresas, na forma do disposto no art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, são obrigadas a aderir ao lucro real em função da atividade ou da receita. O valor será calculado sobre o lucro líquido da empresa, de acordo com o art. 61 da instrução mencionada. Quanto ao lucro presumido, este incide sobre a receita bruta e tem como um dos requisitos o de receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário anterior, como determinam os artigos 214 e 215 da IN RFB n. 1.700/17.
	
	
	
· Pergunta 4
	
	
	
	Apesar de ser um dos regimes tributários de mais fácil aplicação, o lucro presumido ainda demanda que se respeite uma série de critérios diferentes para a sua operacionalização, já que pede a utilização de alguns requisitos em seu cálculo. Um dos mais importantes é aquele que se relaciona com a aplicação das alíquotas, o que necessita de um bom conhecimento tributário, legislativo e contábil, na medida em que envolve uma série de fatores diversos.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Considerando o exposto no texto, analise as afirmações a seguir que tratam das alíquotas do lucro presumido.
 
I. As alíquotas do lucro presumido podem variar de acordo com a atividade empresarial exercida por seus optantes.
II. Podemos estabelecer que a alíquota do IRPJ, no lucro presumido, é de 15%, com a possibilidade de um adicional de 10%.
III. As alíquotas aplicadas sobre a receita bruta, no lucro presumido, variam de 10 a 15%.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Na forma prevista no art. 215, §§ 1° e 2°, da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, as alíquotas sobre a receita bruta, para aferição da base de cálculo, variam em função da atividade da empresa. Quanto às alíquotas do IRPJ, estas são de 15%, podendo ter um adicional de 10% se o valor apurado ultrapassar R$ 20.000,00, multiplicado pelo número de meses do período de apuração.
	
	
	
· Pergunta 5
	
	De acordo com o disposto em nossa Carta Magna (CF/1988), os entes federativos possuem alguma autonomia para legislar sobre certos impostos bem definidos no texto constitucional. Embora essa autonomia seja, na maioria das vezes, boa, ela também pode acarretar alguns efeitos negativos, como a guerra fiscal.
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
A partir do que foi descrito, considere as afirmações a seguir.
 
I. O ISS pode ser considerado o principal imposto utilizado na guerra fiscal entre os estados.
II. O imposto mais relevante da guerra fiscal entre os estados é o ICMS.
III. Na guerra fiscal entre os entes federativos, são utilizados diversos impostos, entre os quais o ITCMD.
IV. A União utiliza como instrumento na guerra fiscal o Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF).
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s).  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, apenas.
	Resposta Correta:
	 
II, apenas.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A alternativa está correta. De fato, o ICMS é o imposto mais utilizado na guerra fiscal entre os estados, principalmente por sua alta incidência, já que muitas empresas consideram o valor desse tributo quando vão se instalar em uma das unidades federativas.
	
	
	
· Pergunta 6
	
	A Norma Geral Antielisiva é polêmica desde sua criação, a começar pelo seu nome, já que práticas elisivas, via de regra, são aquelas feitas em conformidade com a lei por meio de um bom planejamento tributário. Além disso, muito se discute como se daria a aplicabilidade de tal norma, pois, apesar de seu texto demandar que outra lei estabelecesse as formas sob as quais ela deveria ser aplicada, isso nunca foi feito.
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016.
 
A partir do que foi descrito no texto, marque V para as afirmações verdadeiras e F para as falsas acerca da Norma Geral Antielisiva.
 
(   ) Está prevista no Código Tributário Nacional.
(   ) É aplicada por meio da desconsideração do negócio jurídico. 
(   ) A partir dela, a revisão do lançamento tributário pode ser utilizada.
(   ) É aplicada nos casos de sonegação fiscal.
(   ) Possui regramento específico para as empresas offshore .
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. A Norma Geral Antielisiva, prevista no art. 116, § único, é aplicada por meio da desconsideração do negócio jurídico para tributar o devedor; apesar de não ter aplicabilidade estabelecida em lei, é utilizada na revisão do lançamento tributário. Além disso, serve de mecanismo para coibir a elusão e a sonegação fiscal.
	
	
	
· Pergunta 7
	
	Quem nunca ouviu falar de paraísos fiscais? Tanto em programas jornalísticos quanto em conversas em nosso cotidiano, o tema sobre paraísos fiscais sempre vem à tona, principalmente quando diz respeito a patrimônios de políticos. Contudo, a maioria das pessoas não sabe do que exatamente se trata o paraíso fiscal, relacionando-o a algum país caribenho e ensolarado, com muitos bancos, embora haja lei específica para definir tais lugares.
 
A partir do que foi exposto, analise as afirmações a seguir.
 
I. Os paraísos fiscais são definidos como os paísesque possuem legislação para a proteção bancária de políticos.
II. A Constituição Federal estabelece que os países do Caribe, devido à inexistência de leis tributárias, são os paraísos fiscais.
III. Os paraísos fiscais podem ser definidos, na forma da lei, como aqueles que tributam a renda em alíquota de 19%.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, apenas.
	Resposta Correta:
	 
III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. De acordo com a definição estabelecida no art. 1° da Instrução Normativa RFB n. 1.037/10, os paraísos fiscais podem ser definidos como aqueles países que tributam a renda em menos de 20% e constam na lista dessa legislação.
	
	
	
· Pergunta 8
	
	A Lei Complementar n. 123/06 estabelece quatro tipos de regimes tributários, cujas características estão atreladas aos tipos de empresa existentes. Um dos regimes tributários mais utilizados é o Simples Nacional, cuja aplicabilidade é dirigida, de maneira bem específica, a tipos distintos de entidade. De fato, a lei que define o regramento do Simples determina, logo no artigo em que indica seus requisitos, dois tipos de empresa característicos do modelo.
 
BRASIL. Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006. Diário Oficial da União , Poder Legislativo, Brasília, DF, 15/12/2006. Disponível em: < http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp123.htm >. Acesso em: 04/03/2019.
 
Considerando os pontos abordados, assinale a alternativa que traz corretamente os dois tipos de empresa citados no texto.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Microempresas e empresas de pequeno porte.
	Resposta Correta:
	 
Microempresas e empresas de pequeno porte.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. A Lei Complementar n. 123/06 determina em seu art. 3°, dentre outros aspectos, que as microempresas e as empresas de pequeno porte, que atenderem aos requisitos estabelecidos, poderão optar pelo Simples Nacional. Essas, portanto, são os tipos aceitos para adesão a esse regime.
	
	
	
· Pergunta 9
	
	A guerra fiscal é uma triste realidade em muitos entes da Federação brasileira, que concedem, no intuito de atrair empresas para as suas localidades, diversos benefícios. Embora o nome utilizado no cotidiano seja “guerra fiscal”, não são considerados só instrumentos fiscais, já que, dentro de uma guerra – e a fiscal não é exceção –, realizam-se muitas ações que, normal e racionalmente, não seriam feitas.
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
A partir do que foi afirmado no enunciado e dos conhecimentos absorvidos em seus estudos, relacione os benefícios com os exemplos correspondentes.
 
I. Fiscal
II. Não fiscal
 
(  ) Doação de lotes e áreas industriais
(  ) Permuta de terrenos
(  ) Simplificação do processo de licitação
(  ) Financiamento para negócios
(  ) Redução de alíquota de imposto
 
Assinale a alternativa que representa a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, II, II, II, I.
	Resposta Correta:
	 
II, II, II, II, I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Podemos estabelecer os instrumentos utilizados pelos entes federativos na guerra fiscal como: benefícios fiscais, nos quais a redução da alíquota do imposto se enquadra;  e benefícios não fiscais, dentre eles o financiamento para negócios de infraestrutura, que inclui a permuta de terrenos e a doação de lotes e áreas, e outros em que se insere a simplificação do processo de licitação.
	
	
	
· Pergunta 10
	
	São variados os instrumentos que podem ser utilizados no contexto de uma guerra fiscal. Entre eles, no que concerne aos tributos, o ICMS exerce papel de destaque devido à sua ampla incidência. No intuito de frear essa utilização, o Governo Federal estabeleceu diversas e importantes medidas, sem as quais, talvez, a guerra fiscal do ICMS não tivesse qualquer chance de acabar.
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas.
 
(  ) O ICMS é utilizado, no âmbito da guerra fiscal, na forma de instrumento classificado como “outros estímulos”.
(  ) O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o meio pelo qual se estabelece, unilateralmente, a diminuição dos valores do ICMS pelo Senado Federal.
(  ) Para que seja possível, na forma da lei, conceder isenções de ICMS, é necessária a deliberação conjunta dos estados.
(  ) É no Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) que são estabelecidos os convênios de ICMS.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, F, V, V.
	Resposta Correta:
	 
F, F, V, V.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o conselho que estabelece, juntamente aos estados, os convênios acerca de benefícios fiscais para o ICMS, como determinam o art. 155, § 2°, XII, “g”, da CF, e a Lei Complementar n. 24/75.