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Acadêmico: Felipe Lima da Silva (1647442)
Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:513864) ( peso.:3,00)
Prova: 20368202
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar também as
sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento
tributário. Quanto ao lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação tributária.
 b) Feito o lançamento tributário, ele tem presunção de liquidez e certeza absoluta.
 c) O agente público pode agir com discricionariedade no momento do lançamento tributário.
 d) Compete de forma concorrente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
2. O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou
seja, adquirir receitas e evitar a sobrecarrega do contribuinte. Com base na atividade financeira do Estado, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o Estado precisa de receitas. Do
contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional.
 b) A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo,
apenas as receitas estão submetidas ao controle orçamentário público.
 c) O Estado tem como finalidade o bem-estar da Administração Pública, o que consequentemente pode acabar por prejudicar a vida
em sociedade.
 d) Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve
colocar as receitas em frente às despesas, evitando um débito maior que o crédito.
3. Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar tributos. Assim, a compete à União, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária, mas sim
dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos
competem aos Estados e ao Distrito Federal instituir, analise as sentenças a seguir:
I- IPI - Produtos industrializados.
II- Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
III- IPTU - Propriedade predial e territorial urbana.
IV- ITR - Imposto territorial rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) Somente a sentença IV está correta.
4. Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma manifestação de riqueza do contribuinte.
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador
uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". Acerca dos impostos, analise as
sentenças a seguir:
I- O pagamento de impostos exige uma contraprestação por parte do Estado, assim como cabe o pagamento pelo contribuinte. É o
famoso: "paguei, posso exigir".
II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma situação que é totalmente vinculado às
atividades estatais específicas.
III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos.
IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma contraprestação por parte do Estado, seja
em serviços ou produtos.
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Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de
direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 2018.
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) Somente a sentença IV está correta.
5. A Constituição Federal delegou a cada ente político a prerrogativa de instituir tributos. Tal prerrogativa é repartida entre cada ente, de
modo que cada qual tem competência para impor prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é assinalada pela Constituição. De
acordo com o tema, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a competência tributária concedida a apenas uma pessoa
política:
 a) Competência privativa.
 b) Competência tributária.
 c) Competência residencial.
 d) Competência comum.
6. São contribuintes da COFINS as pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as pessoas a elas equiparadas pela
legislação do Imposto de Renda, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte submetidas ao Simples Nacional. A
Contribuição para Financiamento da Seguridade Social - COFINS - possui algumas características. Analise as afirmativas a seguir:
I- Como regra geral, essa contribuição é cumulativa.
II- O COFINS precisa obedecer ao Princípio da Noventena.
III- O COFINS tem sua arrecadação vinculada ao custeio da seguridade social.
IV- O COFINS tem função fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas III e IV estão corretas.
 b) As afirmativas II e III estão corretas.
 c) As afirmativas I e II estão corretas.
 d) As afirmativas I e IV estão corretas.
7. A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não é definitiva, tem caráter temporário e não importa na desconstituição do crédito,
que continua inalterado. Sobre as modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, analise as seguintes sentenças:
I- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a moratória.
II- Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial.
III- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em mandado de segurança.
IV- Suspendem a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo
tributário administrativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
8. O imposto de importação é um regulador da balança comercial, que utiliza como referência os valores dos produtos que entram e
saem do país, objetivando ao lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das importações. Os aspectos
materiais, quantitativos, temporais, espaciais e pessoais possuem suas características próprias no Imposto de Importação. Quanto ao
aspecto material do Imposto de Importação, analise as afirmativas a seguir:
I- A hipótese de incidência do Imposto de Importação é a importação de produtos estrangeiros.
II- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos que saem do território brasileiro.
III- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos destinados à comercialização.
IV- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos que têm finalidade o consumidor final, sendo ele pessoa física
ou jurídica.
Assinale a alternativa CORRETA:
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 a) As afirmativas II e III estão corretas.
 b) As afirmativas II e IV estão corretas.
 c) As afirmativas I, III e IV estão corretas.
 d) As afirmativas I e II estão corretas.
9. A vaccatio legis é o lapso temporal existente entre a publicação da lei e o início de sua vigência. A justificativa para a existência da
vaccatio legis é que ninguém pode alegar desconhecimento da lei, motivo pelo qual deve haver um prazo razoável para seu
conhecimento. Sobre a vigência da lei, classifique V para as sentençasverdadeiras e F para as falsas: 
( ) Não existe nenhuma possibilidade de vigência de uma lei fora do território brasileiro.
( ) O princípio da territorialidade prevê que a legislação criada têm vigência no território da pessoa política que a criou.
( ) A cobrança dos tributos deve respeitar os princípios da anterioridade, mas não é obrigatório o da noventena.
( ) O Código Tributário Nacional contempla em seus artigos normas gerais para a vigência das leis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) F - F - F - V.
10.O ICMS, imposto com previsão constitucional, é uma das maiores fontes de receita dos municípios. Incide nas etapas da cadeia
produtiva, o que justifica sua função fiscal. Sobre ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Para que haja a incidência do ICMS, os serviços de comunicação podem ser prestados de forma onerosa ou gratuita.
( ) Obedece aos princípios da não cumulatividade e seletividade.
( ) O imposto incide, dentre outros, sobre a circulação de mercadorias e serviços de transporte intermunicipal e interestadual. 
( ) Incide o imposto nas mercadorias enviadas ao exterior, incluindo livros e jornais.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - V - F.
 d) F - V - F - V.
11. (ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração
de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC.
NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO
SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não
integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR,
Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ
22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel.
Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007.
BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações,
apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para
a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
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 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
12. (ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C
DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A
LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA
JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de
27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em
25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo
apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar
que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da
data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em
04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do
ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao
decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de
mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art.
3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em
cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em
25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO
ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Prova finalizada com 10 acertos e 2 questões erradas.
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