CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Teste 8 1

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Aluno: Matr.: 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
 
1. 
 
 
Sabendo-se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita 
bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo 
para a Contribuição Social? 
 
 
770.000 
 
 
246.000 
 
 
69.300 
 
 
126.000 
 
 
115.500 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 
 
2. 
 
 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus 
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, 
os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
22.500 e 13.500 
 
 
38.500 e 22.500 
 
 
15.000 e 22.500 
 
 
37.500 e 15.000 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: 
250.000 X 9% = 22.500 
CSLL = 22.500 
 
 
 
 
 
3. 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 
600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 
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referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da 
Base de Cálculo para Contribuição Social? 
 
 
11.340 
 
 
126.000 
 
 
39.600 
 
 
56.900 
 
 
106.000 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
4. 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base 
de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
37.500 e 22.500 
 
 
38.500 e 37.500 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
38.500 e 22.500 
 
 
13.500 e 22.500 
 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. 
Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
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Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor 
estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 
69.600,00 
 
 
16.344,00 
 
 
181.600,00 
 
 
227.600,00 
 
 
20.484,00 
 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
6. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma 
de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á 
tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
F, V, F 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
F, V, V 
 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve 
aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou 
seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
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7. 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de 
Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da 
Contribuição Social devida? 
 
 
56.900 
 
 
11.340 
 
 
126.000 
 
 
39.600 
 
 
106.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
8. 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com 
base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido é de: 
 
 
62.400 
 
 
106.000 
 
 
71.100 
 
 
86.400 
 
 
148.800 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
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