Prova%20Contabilidade%20Tributária2020%20sg

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UNIVERSIDADE DO PLANALTO CATARINENSE
DepartAmento: Ciências Sociais Aplicadas
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Contabilidade Tributária
Disciplina: Contabilidade Tributária 1ª Prova
Data para entrega por e-mail: 01/04 /2020
SIMPLES e Lucro Presumido Conceito:______
	 
Acadêmico: _____________________________________________
Leia com atenção:
1 – As questões são todas objetivas devendo em cada questão ser assinalada com um “X”, existe apenas uma alternativa correta, as questões nºs 01 a 08 valem 0,50 pontos cada; as questões nºs 09 a 14 valem 1,0 ponto cada. A prova tem peso 4,0.
01) 	Em relação aos créditos dos tributos não-cumulativos das microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional :
a) farão jus à apropriação mas não transferirão créditos relativos a impostos ou contribuições abrangidos pelo Simples Nacional;
b) farão jus à apropriação e transferirão créditos relativos a impostos ou contribuições abrangidos pelo Simples Nacional;
c) não farão jus à apropriação e nem transferirão créditos relativos a impostos ou contribuições abrangidos pelo Simples Nacional; 
d) não farão jus à apropriação mas transferirão créditos relativos a impostos ou contribuições abrangidos pelo Simples Nacional;
e) não farão jus à apropriação mas transferirão créditos relativos a impostos ou contribuições abrangidos pelo Simples Nacional até o limite da conta gráfica;
02 – O SIMPLES Nacional dá um tratamento diferenciado e favorecido às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. Por ser tributado pelos três entes tributantes surgiu a necessidade de criar instancias com órgãos reguladores que disciplinem o SIMPLES Nacional. 
Assim, qual é o órgão criado para tratar dos aspectos tributários, tais como: regulamentar a opção, exclusão, tributação, fiscalização, arrecadação, cobrança, dívida ativa, recolhimento e demais itens relativos ao Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições?:
a) Secretaria da Receita Federal do Brasil;
b) Comitê para Gestão da Rede Nacional para a Simplificação do Registro e da Legalização de Empresas e Negócios;
c) Comitê Gestor do Simples Nacional; 
d) Fórum Permanente das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte;
e) Não existe nenhum órgão criado com esse objetivo, pois embora o SIMPLES seja unificado, cada ente tributante poderá fiscalizar os seus tributos;
03 – Para fins de definição de Microempresa e Empresa de Pequeno Porte no SIMPLES Nacional, o que se considera Receita Bruta?
a) o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos;
b) o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, não incluídas as vendas canceladas e os descontos condicionais concedidos;
c) o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais e condicionais concedidos e os impostos sobre vendas;
d) o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos; 
e) o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta imprópria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, incluídas as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos sobre vendas;
04 – Qual a conseqüência para uma empresa do SIMPLES que incorrer em alguma forma impeditiva do regime do tratamento diferenciado?
a) será excluída do regime de apuração única, mas permanecerá no tratamento jurídico diferenciado do SIMPLES com efeitos a partir do mês seguinte ao que incorrida a situação impeditiva;
b) será excluída do tratamento jurídico diferenciado do SIMPLES, mas permanecerá no regime de apuração única, com efeitos a partir do mês seguinte ao que incorrida a situação impeditiva;
c) será excluída do tratamento jurídico diferenciado do SIMPLES, bem como do regime de apuração única, com efeitos a partir do mês seguinte ao que incorrida a situação impeditiva; 
d) será mantida no tratamento jurídico diferenciado do SIMPLES, bem como do regime de apuração única, até o exercício seguinte da situação impeditiva;
e) será mantida no tratamento jurídico diferenciado do SIMPLES, mas não permanecera no regime de apuração única, com efeitos a partir do mês seguinte ao que incorrida a situação impeditiva;
05 – Dentre as alternativas abaixo, assinale aquela que evidencia os impostos abrangidos pelo SIMPLES Nacional?
a) Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, e Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS; 
b) Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS, Imposto de Importação – II e Imposto Territorial Rual - ITR;
c) Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, Contribuição para o PIS/PASEP, Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS, e Contribuição Patronal Previdenciária – CPP para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica; 
d) Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, Contribuição para o PIS/PASEP, , Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS, Contribuição Patronal Previdenciária – CPP para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, e Imposto sobre operações de Cambio e Seguro e Valores mobiliários - IOF ;
e) Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS, Imposto de Renda, relativo aos rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável;
06) 	São casos de exclusão de ofício das empresas optantes pelo Simples Nacional EXCETO:
a) verificada a falta de comunicação de exclusão obrigatória;
b) Verificada a não instalação de ECF quando obrigatório o seu uso; 
c) for oferecida resistência à fiscalização, caracterizada pela negativa de acesso ao estabelecimento, ao domicílio fiscal ou a qualquer outro local onde desenvolvam suas atividades ou se encontrem bens de sua propriedade;
d) tiver sido constatada prática reiterada de infração ao disposto na Lei do SIMPLES;
e) comercializar mercadorias objeto de contrabando ou descaminho;
07) Assinale a alternativa correta:
a) O recolhimento do SIMPLES não exclui a incidência do IOF, II, ITR e FGTS;
b) O recolhimento do SIMPLES exclui a incidênciada Contribuição para manutenção da Seguridade Social, relativa ao trabalhador;
c) O recolhimento do SIMPLES exclui a incidência da Contribuição para a Seguridade Social, relativa à pessoa do empresário, na qualidade de contribuinte individual;
d) O recolhimento do SIMPLES exclui a incidência do ICMS-ST;
e) ) O recolhimento do SIMPLES não exclui a incidência do ICMS, PIS , COFINS e IPI;
08 – Qual das alternativas abaixo possui somente empresas que NÂO podem entrar no SIMPLES Nacional?
a) a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada, e o empresário (quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços); 
b) a pessoa jurídica de cujo capital participe outra pessoa jurídica, a empresa individual de responsabilidade limitada, e o microempreendedor individual;
c) a pessoa jurídica de cujo capital participe outra pessoa jurídica que seja filial no País de pessoa jurídica com sede no exterior, pessoa física ou jurídica com receita bruta abaixo de R$ 360.000,00, e microempreendedor individual;
d) Matriz e filial cujas receita brutas somadas não excedam R$ 360.000,00, bancos comerciais, e cooperativas de consumo;
e) a pessoa jurídica de cujo capital participe outra pessoa jurídica, bancos comerciais, e as sociedade por ações; cooperativas, salvo as de consumo; 
09) Se um Microempresário Individual iniciou suas atividades em 01/05/2019, e fatura R$ 11500,00 por mês, sendo que a sua atividade é venda de lanches, quando ele deve ser desenquadrado do MEI e ir para a primeira faixa do SIMPLES Nacional?
a) Não precisa ir para a primeira faixa do Simples, porque não ultrapassa o limite do MEI que é R$ 81.000,00 por ano;
b) Não precisa ir para a primeira faixa do Simples, porque não precisa declarar nada;
c) Precisa ir para a primeira faixa do SIMPLES, a partir de 1º de janeiro do ano que vem;
d) Precisa ir para a primeira faixa do SIMPLES, a partir de 1º de novembro de 2019; 
e) Não pode ser do SIMPLES tendo que ir diretamente para o Lucro Real;
10) Uma empresa comercial, tributada pelo lucro presumido, no segundo trimestre de 2015 apresentou as seguintes contas:
Receita Bruta de venda de mercadorias .......................................................R$ 2.000.000,00
ICMS sobre Vendas ........................................................................................R$ 344.400,00
Custo das mercadorias Vendidas .................................................................R$ 1.100.000,00 
Outras receitas ...................................................................................................R$ 50.000,00 
Despesas vinculadas as outras receitas ..............................................................R$ 20.000,00
Ganhos de capital na venda de Imobilizado.................................................... R$ 300.000,00
 Receita de aplicações em renda fixa ............................................................ R$ 100.000,00 
Outras Despesas operacionais......................................................................... R$ 620.000,00
Considerando os dados acima, determine o IRPJ a ser pago:
a) R$ 85.500,00;
b) R$ 141.500,00; 
c) R$ 196.500,00;
d) R$ 344.400,00;
e) R$ 855.000,00;
011) Calcule o Lucro Presumido da Cia. Comercial Barrancos, relativo à sua receita bruta, sabendo-se que, no trimestre:
Receita Bruta de Venda de Mercadorias R$ 60.000,00
Receita Bruta de Venda de Serviços em geral R$ 22.000,00
a) R$ 20.960,00;
b) R$ 6.500,00;
c) R$ 26.240,00;
d) R$ 11.840,00; 
e) R$ 8.200,00;
12 - A empresa Alunos Preparados Ltda obteve no primeiro trimestre de 2019 as seguintes receitas:
Receita de venda de mercadorias (sem IPI) ....................................$ 775.000,00 
Receita de prestação de serviços em geral.........................................$ 50.000,00 
Vendas canceladas de mercadorias ..................................................$ 75.000.00 
Considerando a empresa optou pelo Lucro Presumido e admitindo, que no trimestre auferiu rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa de $ 4.000,00 (sobre os quais foi retido o Imposto de Renda na fonte de R$ 800,00) e vendeu bens do ativo permanente, tendo apurado nessa transação ganho de capital de $ 16.000,00.
Qual o valor do IRPJ a ser pago?
a) R$ 32.000,00;
b) R$ 28.800,00;
c) R$ 25.400,00;
d) R$ 20.600,00;
e) R$ 16.200,00; 
13 – Calcular o IRPJ, pelo Lucro Presumido, a ser recolhido referente ao 3º trimestre de 2019, por uma empresa com múltiplas atividades, dados:
1 – Receitas Brutas Totais................................ R$ 1.500.000,00
2 – Devolução de Vendas.................................. R$ 100.000,00
3 – 60% das receitas brutas tributáveis são provenientes da venda de mercadorias e 40% da prestação de serviços de consultoria e projetos de atividades médicas;
4 – Houve retenção antecipada de imposto de renda no valor de R$ 10.000,00
a) R$ 48.000,00; 
b) R$ 28.000,00;
c) R$ 38.400,00 ;
d) R$ 10.000,00; 
e) R$ 58.000,00;
14) Calcular o IRPJ, pelo Lucro Presumido, a ser recolhido referente ao 3º trimestre de 2019, por uma empresa com múltiplas atividades, levando em consideração os seguintes dados?
1 – Receitas de vendas de combustíveis a consumidor final..........................R$ 500.000,00;
2 - Sobre as receitas do item 1, houve retenção antecipada de IRPJ........ ... .R$ 1.200,00;
3 – Receitas de prestação de serviços de transporte de cargas.......................R$ 450.000,00;
4 - Receitas de prestação de serviços de manutenção de veículos.................R$ 250.000,00;
5 - Receitas de vendas de mercadorias e fornecimento de alimentação........R$ 300.000,00; 
a) R$ 31.000,00;
b) R$ 29.800,00; 
c) R$ 24.000,00;
d) R$ 22.200,00;
e) R$ 14.800,00;
Tabela de percentuais para o Lucro Presumido
	Espécies de atividades
	Percentuais aplicáveis sobre a receita
	- Comércio e Indústria
	8,0
	- Serviços em Geral
	32,0
	ESPECÍFICAS
	-
	- Revenda de combustíveis (gás inclusive) 
	1,6
	- Serviços de transporte, exceto cargas 
	16,0
	- Transporte de cargas
	8,0
	- Serviços hospitalares
	8,0
	- Intermediação de negócios
	32,0
	- Administração, locação de bens e direitos
	32,0
	- Factoring
	32,0
	- Pequenos Serviços
	16,0
	 
	 
Tabela de percentuais para a Contribuição Social sobre o Lucro - CSL
	Espécies de atividades
	Percentuais aplicáveis sobre a receita
	- Pessoas Jurídicas exclusivamente prestadora de serviços
	32,0
	- Atividades em Geral
	12,0
Tabela de alíquotas do PIS e da COFINS
	Cumulativo
	- PIS 0,65%
	- COFINS 3,00%l