PROVA FINAL AUTDITORIA

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09/09/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Erika Lenira Paes (2540880)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:656139) ( peso.:3,00)
Prova: 22862758
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de contabilidade, o contador,
exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma eficiente esta função, o profissional deve ter qualificações
que o permitam fazê-la para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um
profissional desta área, analise as opções a seguir:
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa.
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço.
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna.
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a opção IV está correta.
 b) As opções I, II e III estão corretas.
 c) As opções II e IV estão corretas.
 d) As opções I, III e IV estão corretas.
2. O Passivo representa a origem de recursos da entidade, nele identificamos as obrigações da empresa, ou seja, o
que ela tem a pagar. Estas podem ser ramificadas em contas específicas como fornecedores, financiamentos e
outras contas a pagar, por exemplo. Seguindo os moldes do ativo, o passivo também é composto por grupos:
passivo circulante, passivo não circulante e patrimônio líquido. Existem alguns parâmetros para a classificação das
contas contábeis dentro de cada grupo específico. Sobre os parâmetros que fazem parte do grupo do Passivo
Circulante, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Contas contábeis com pagamento em até 12 meses.
( ) Contas contábeis com prazo superior a 12 meses.
( ) Recursos próprios da empresa.
( ) Fluxos de recursos operacionais e não operacionais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - F - F - F.
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3. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de muitas
empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à
sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles
internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle
interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas: 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as características da
operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e as
políticas administrativas.
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo
organizacional.
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis
gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - V - F.
4. A CIA Uni apresenta em seu Balanço Patrimonial no grupo do Ativo Circulante, subgrupo Disponível, as contas:
Caixa com saldo de R$ 1.500,00, Bancos com saldo de R$ 13.500,00 e Investimentos com saldo de R$ 50.000,00.
Para a realização da auditoria nessas contas, deve considerar um procedimento. Que procedimento é esse?
 a) Cada uma das contas é auditada separadamente, possuindo suas evidências em seus respectivos papéis de
trabalho (A1; A2 e A3).
 b) A conta Caixa não necessita de auditoria, pois, aplicando-se os papéis de trabalho nas contas de Bancos e
Investimentos, obtém-se o valor exato da conta Caixa.
 c) A conta Caixa poderá ser auditada com a conta Bancos, pois o seu realizável é de maneira imediata,
diferentemente dos investimentos.
 d) Os Investimentos e a conta Bancos são auditados em conjunto, enquanto que a conta Caixa evidencia a
capacidade financeira da empresa.
5. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que
deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os
compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução
de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do
trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada
com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das
práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados
por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da
opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) Somente a sentença III está correta.
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6. As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão
empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em geral. No entanto, para se evitar que
algum gestor utilize com má-fé o serviço da auditoria, o profissional auditor possui determinada responsabilidade
frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizado. No que concerne a essa ?responsabilidade?,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados
econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro.
 b) A responsabilidade do auditor independente está voltada a atender às prerrogativas da continuidade da
empresa relacionada ao mercado de atuação.
 c) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento dos interesses dos
sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam protegidos e vigiados.
 d) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é apenas um
profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas
de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos.
7. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a
conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários
outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o
comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a
ascensão de poder das pessoas. Baseado nestesvalores é que são instituídos os códigos de conduta profissional.
A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi
auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações
divulgadas.
 b) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado.
 c) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e
divulgadas de seus auditados.
 d) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não.
8. Contas a receber é o nome da conta onde se registram os aumentos (entradas) e as reduções (baixas)
relacionados com a venda de conceitos diferentes de produtos ou serviços. Esta conta é composta por letras de
câmbio, títulos de crédito e promissórias a favor da empresa. As contas a receber, por conseguinte, outorgam o
direito à organização de exigir aos subscritores dos títulos de créditos o pagamento da dívida documentada. Trata-
se de um benefício futuro que acredita o titular da conta. Uma forma das empresas conseguirem um bom controle
do contas a receber e, também para fins de auditoria, é instituindo um sistema informatizado, integrado com o
faturamento. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Com o sistema informatizado, a empresa poderá fazer a composição dos saldos por títulos em aberto.
II- Terá um controle do número dos títulos, valores e vencimentos.
III- Conseguirá ter um controle de faixas de vencimentos (vencidos e a vencer) e implantar um procedimento de
cobrança para duas situações.
IV- Sem um sistema informatizado, a empresa consegue ter total controle do contas a receber.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
9. Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria realizados na Cia Uni e, assim,
preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da empresa Cia Colegas, que apresenta um saldo de R$
8.500,00, pois se sabe que nessa conta estão evidenciados os impostos que a Cia Colegas pretende utilizar no
período seguinte. Com base nessas informações, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta Caixa.
 b) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de Impostos a Recuperar.
 c) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da organização. Assim, não precisa
ser auditada.
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 d) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da empresa. Assim, não
configura papel de auditoria separado.
10. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a situação da empresa.
Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de
verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertas por
muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns
elementos básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, são consideradas fundamentais para um bom
sistema de controle interno. Sobre esses elementos básicos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos,
chefes, encarregados e empregados.
( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e retirada de férias
obrigatórias.
( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos
por auditores internos e outros meios.
( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados:
determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde devem conter as funções de
todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V- V - F.
 d) V - V - F - F.
11. (ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a apuração dos custos dos
produtos fabricou, em determinado período, 50.000 unidades de um dos produtos de sua linha, com custo total de
produção de R$ 1.000.000,00 e custo unitário variável de R$ 8,00. A empresa estima que, para o próximo período,
haverá aumento na produção de 20% do referido produto, mantida a estrutura atual de custos, sem necessidade
de modificação da capacidade de produção já instalada. Nessa situação, dado o novo volume de produção, o custo
unitário de produção, mantido o método do custeio por absorção, será de:
 a) R$ 21,60.
 b) R$ 18,00.
 c) R$ 8,00.
 d) R$ 9,60.
12. (ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações
financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode
solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam
auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da
empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios
financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las como evidência de
auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de
auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à
confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma
o recebimento e a identificação de alterações.
É correto apenas o que se afirma em:
 a) II e IV.
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 b) I, II, III e IV.
 c) II e V.
 d) I, III e V.
Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas.