OBJETIVA 1 DE GESTÃO TRIBÚTARIA

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OBJETIVA 2 DE GESTÃO TRIBÚTARIA
1) É o vinculo que se estabelece entre o Estado (credor – sujeito ativo – Fisco) e o particular (devedor – sujeito passivo – Contribuinte) em função de uma prestação de cunho patrimonial, prevista na legislação.
Obrigação Principal: Surge com a ocorrência do fato gerador previsto em lei e tem por objeto uma obrigação de dar (dar dinheiro – pagar).  
Obrigação Acessória: Decorre da legislação tributária e tem por objetivo deveres instrumentais (obrigação de fazer ou não fazer) previstos em favor da arrecadação ou da fiscalização de tributos. 
Com base nesses conceitos escolha a alternativa a seguir que representa apenas uma obrigação principal:
Emissão de Notas Fiscais
Escituração de livro de registro de mercadorias sujeitas ao ICMS
Confecção das declarações fiscais pertinentes
Pagamento de ISSQN ( CORRETO)
Pagamento de uma tarifa bancária
 2) O Estado de Direito é a sociedade civil política e juridicamente organizada. Esta é estabelecida em três poderes bem definidos: Poder Legislativo, Executivo e Judiciário. 
Diante deste conceito marque a alternativa correta que indica as responsabilidades e obrigações de cada poder respectivamente:
Poder Legislativo: Deve criar e alterar legislação; Poder Executivo: Deve cobrar e julgar conflitos; Poder judiciário: Deve fiscalizar e dirimir dúvidas;
Poder Legislativo: Deve criar legislação e fiscalizar a cobrança; Poder Executivo: Deve cobrar e extinguir tributos; Poder judiciário: Deve julgar e dirimir dúvidas;
Poder Legislativo: Deve criar e alterar legislação; Poder Executivo: Deve cobrar e fiscalizar as cobranças; Poder judiciário: Deve julgar e dirimir dúvidas; (CORRETO)
Poder Legislativo: Deve criar legislação e cobrar os tributos; Poder Executivo: Deve cobrar e fiscalizar tributos; Poder judiciário: Deve julgar e dirimir dúvidas;
Poder Legislativo: Deve criar e alterar legislação; Poder Executivo: Deve cobrar e fiscalizar e extinguir tributos; Poder judiciário: Deve julgar e dirimir dúvidas;
3) Qual o princípio tributário que veda aos entes federativos cobrar tributos sobre fatos geradores ocorridos anteriormente ao início da vigência da lei que os instituiu ou aumentou?
Princípio da Legalidade
Princípio da Anterioridade
Princípio da Igualdade
Princípio da Irretroatividade (CORRETO)
Princípio da Seletividade
4) Qual o princípio tributário que veda aos entes federativos exigir ou aumentar tributos sem lei que o estabeleça?
Princípio do Federalismo
Princípio da Legalidade (CORRETO)
Princípio da Anterioridade
Principio da Irretroatividade
Princípio da Capacidade Contributiva
5) Uma empresa do ramo da agroindústria, apresenta entre as suas atividades venda de mercadorias e prestação de serviços que exigem formação técnica ou acadêmica, documentados através de nota fiscal. A empresa é optante pelo lucro presumido e tem uma média de faturamento anual de R$ 1.500.000,00 (um milhão e quinhentos mil reais), marque a alternativa que apresenta as alíquotas de presunção da Base de Cálculo do IRPJ para comércio e serviço, respectivamente:
8% e 12%
8% e 16%
8 % e 32% (CORRETO)
16% e 32%
12% e 16%
6) Entre as afirmações conceituais sobre declarações e obrigações acessórias, apresentadas a seguir, relacione a nomenclatura com o conceito:
1 - DIRF
2 - DCTF
3 - SPED
(  ) Deverá conter informações relativas aos tributos e contribuições apurados pela pessoa jurídica em cada mês, os pagamentos, eventuais parcelamentos e as compensações de créditos.
(  ) Essa medida visou simplificar a gama de obrigações acessórias e a economia com a guarda de documentos em papel, bem como combater evasão e a elisão fiscal.
(  ) Fica também obrigada a entrega da declaração a pessoa jurídica que tenha efetuado retenção ainda que em um único mês do ano calendário a que se referir, da CSLL, COFINS ou PIS/PASEP, sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurídicas.
(  ) Trata de uma revolução digital na área contábil como um todo, em seu vasto campo de atuação, já que moderniza a sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, facilitando a entrega e o processamento através de fluxo único de informações.
(  ) É a declaração efetuada pela Fonte Pagadora (empregador), com o objetivo de prestar informações a Secretaria da Fazenda a respeito de rendimentos pagos a pessoas físicas domiciliadas no País;
3; 2; 1; 3; 1.
2; 3; 1; 3; 1.  (CORRETO)
2; 1; 3; 3; 1 
1; 3; 2; 3; 1.
2; 3; 3; 2; 1.
7) Considerando que a empresa seja tributada pelo Lucro Real Trimestral, com base nos resultados abaixo demonstrados, indique a alternativa que apresenta o valor do IRPJ total devido referente ao 3º trimestre:
2º Trimestre - 65.000,00
3º Trimestre - 62.000,00
4º Trimestre - 40.000,00
R$ 6.000,00
R$ 9.000,00
 
R$ 9.500,00 (CORRETO)
R$ 9.200,00
R$ 15.200,00
8) Em relação aos princípios tributários, identifique cada questão se verdadeira (V) ou falsa (F):
(       )  A alteração de alíquota do imposto de importação pode ter efeito imediato, uma vez que é exceção ao princípio da anterioridade nonagesimal e ao princípio da anterioridade anual.
(      ) O princípio da Vedação de Confisco tem por não suprimir do contribuinte bens para saldar dívidas com impostos, contribuições de melhoria e taxas, não se aplica, porém, a todas as espécies tributárias, mas somente aos tributos de natureza vinculada à atuação estatal.
(       )  Impostos Não Cumulativos, são  aqueles que a norma prevê compensação, abatimento ou dedução do valor do tributo pago ou devido na operação anterior como é o caso do ICMS, IPI e Imposto de Renda retido na fonte sobre 13º salário.
V; V; F. (CORRETO)
F; V; F.
V; V; V.
V; F; F.
V; F; V.
9) Considerando que a empresa seja tributada pelo Lucro Real Trimestral, com base nos resultados abaixo demonstrados, indique a alternativa que apresenta o valor da CSL total ao final do ano: 
2º Trimestre - 55.000,00
3º Trimestre - 62.000,00
4º Trimestre - 30.000,00 
R$ 14.950,00
R$ 15.580,00
R$ 5.600,00
R$ 2.700,00
R$ 13.230,00 (CORRETO)
10) O Lucro Real é o lucro contábil do período, apurado de acordo com a legislação societária e ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do IR. Muitas empresas podem optar pela forma de tributação lucro real, mas algumas são obrigadas a utilizar esta modalidade, em função de características relacionadas a tamanho (porte) e tipo de atividade desenvolvida.
Diante deste conceito, identifique cada questão se verdadeira (V) ou falsa (F), conforme a alternativa apresentam ou não as condições obrigatórias das empresas para a opção pelo lucro real:
a) (       )  Cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses; (Redação dada pela Lei nº 12.814, de 16 de maio de 2013)
b) (      ) Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta;
c) (      ) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à imunidade ou redução do imposto;
d) (       ) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
V; V; F; V. (CORRETO)
F; V; F: V.
V; V; V; F.
V; F; F: V.
V; V; V; V.