APOL 1 E 2 - PLAN TRIB

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APOL 1 – PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
 
Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação 
viável. Ao designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a 
responsabilidade tributária do contribuinte mediante a substituição tributária ou 
transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser 
classificada como: 
Nota: 10.0 
 
A Antecedente, concomitante e subsequente. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a substituição tributária pode ser antecedente, concomitante ou subsequente. Base (Rota 2, tema 3, página 12). 
 
B Preexistente, imediata e simultânea. 
 
C Originária, preexistente e simultânea. 
 
D Imediata, concomitante e subsequente. 
 
E Imediata, originária e subsequente. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra 
forma de planejar a tributação da empresa é por meio da reorganização societária. A 
reorganização societária pode ser relativa à estrutura, ao tipo ou à composição de uma 
sociedade empresária. 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) 
para Cisão. 
( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra. 
( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de 
existir. 
( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as 
sociedades, dando origem a uma nova. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 2, 1, 3. 
 
B 1, 2, 3. 
 
C 2, 3, 1. 
 
D 1, 3, 2. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), na incorporação uma ou mais sociedade são incorporadas por outra; a fusão corresponde a união de duas ou 
mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova; e, na cisão uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e 
deixa de existir. Base (Rota 3, tema 2, página 8). 
 
E 3, 1, 2. 
 
Questão 3/10 - Planejamento Tributário 
O reconhecimento consiste na inserção dos elementos patrimoniais e de resultado ao 
Balanço Patrimonial ou à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Os 
elementos de resultado referem-se às receitas e despesas e são demonstrados na 
DRE. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta. 
I. A receita será reconhecida à medida que a entidade satisfizer à obrigação de 
performance ao transferir o ativo prometido ao cliente. 
II. O pedido de venda deve ser reconhecido, pois satisfaz as características de 
reconhecimento da receita. 
III. A despesa é reconhecida quando o ativo deixar de existir em razão da sua 
transferência para terceiros, pela redução ou extinção do valor econômico de um ativo 
e pela origem de um passivo sem ativo equivalente. 
IV. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é efetuado quando o serviço é 
pago. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), um pedido de venda não se caracteriza como receita, pois a operação não foi completada, não houve 
transferência do controle do ativo. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é efetuado quando o serviço é consumido. Base (Rota 2, tema 1, página 4). 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E I, II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
Mocivuna, Thompson e Silva (2019) analisaram 60 Acórdãos do CARF, acerca dos 
critérios, válidos ou não, adotados para redução, postergação ou afastamento de 
tributos por meio de operações societárias de cisão, fusão e/ou incorporação, julgados 
nos anos de 2016 e de 2017. Foi constatado que 43% das empresas realizam 
incorporação no planejamento, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Com relação a cisão, existem três modalidades, sendo elas: 
Nota: 10.0 
 
A Pura, extinção e parcial. 
 
B Segregação, extinção e total. 
 
C Total, absorção e parcial. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Crepaldi (2017, p. 237) descreve as modalidades de cisão da seguinte forma: total ou cisão pura, absorção e 
parcial. Base (Rota 3, tema 3, página 11). 
 
D Total, pura e nula. 
 
E Compensatória, total e nula. 
 
Questão 5/10 - Planejamento Tributário 
A fim de realizar o planejamento tributário faz-se necessário compreender a hierarquia 
das normas tributárias. A norma que organiza o sistema tributário nacional, define os 
tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de 
tributar é considerada a Lei Maior. 
As normas devem seguir a Lei Maior que se refere a: 
Nota: 10.0 
 
A Decretos. 
 
B Resoluções. 
 
C Leis Complementares. 
 
D Emendas Constitucionais. 
 
E Constituição Federal de 1988. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a Lei Maior é a Constituição Federal de 1988 (CF/88), que organiza o sistema tributário nacional, define os 
tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de tributar. Base (Rota 1, tema 1, página 3). 
 
Questão 6/10 - Planejamento Tributário 
Em consonância com os princípios tributários, os entes federativos poderão instituir 
tributos de espécies distintas. Dependendo da espécie tributária, o tributo pode ser 
vinculado ou não a uma prestação específica por parte do governo. 
Neste sentido, as espécies tributárias compreendem: 
Nota: 10.0 
 
A Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), os tributos são classificados em impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e 
empréstimos compulsórios. Base (Rota 1, tema 1, página 4). 
 
B Impostos, taxas, contribuições sociais, tarifas públicas e preços públicos. 
 
C Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos. 
 
D Taxas, tarifas públicas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos. 
 
E Taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais, empréstimos compulsórios e preços públicos. 
 
Questão 7/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário visa reduzir, retardar ou eliminar o pagamento de tributos. 
Nesse sentido, existem três tipos de planejamento tributário: preventivo, corretivo e 
especial. 
 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Planejamento Preventivo; (2) para 
Planejamento Corretivo e (3) para Planejamento Especial. 
 
( ) o planejamento é feito após detectar o erro fiscal. 
 
( ) o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias. 
 
( ) a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da 
empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 2, 1, 3. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), no planejamento preventivo, o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias, por 
isso preventivo. No planejamento corretivo, o estudo é feito após detectar o erro fiscal. E, no planejamento especial, a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na 
operação da empresa como a abertura de filiais, reestruturação societária e desenvolvimento de novos produtos. Base (Rota 1, tema 5, página 18). 
 
B 1, 2, 3. 
 
C 2, 3, 1. 
 
D 1, 3, 2. 
 
E 3, 1, 2. 
 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é obrigatória e fundamental para 
apuração do lucro real. O lucro contábilapurado é ajustado conforme Regulamento do 
Imposto de Renda (2018) para apuração do lucro real. 
Neste sentido, a apuração do lucro contábil ocorre por meio do regime da competência 
sendo: 
Nota: 10.0 
 
A As receitas e despesas reconhecidas independentemente do recebimento e do pagamento, respectivamente. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o regime de competência é o método de registro dos lançamentos das receitas e despesas, independentemente do 
recebimento ou pagamento, ou seja, a apuração do resultado do exercício ocorrerá em virtude do confronto das receitas e despesas reconhecidas concomitantemente. Base (Rota 2, tema 
1, página 5). 
 
B O registro das receitas e despesas realizado quando da entrada e saída de dinheiro no caixa, respectivamente. 
 
C A escrituração das receitas realizada independentemente do recebimento e o registro das despesas somente quando forem pagas. 
 
D O reconhecimento das receitas realizado no mês subsequente ao da saída de mercadorias do estabelecimento e o reconhecimento das despesas quando do consumo dos 
bens e serviços. 
 
E O registro das receitas realizado no mesmo mês em que ocorreu a venda e o registro das despesas efetuado no mês subsequente da venda. 
 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de 
dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A 
referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, 
determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por 
este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita 
de R$ 4.800.000,00. 
O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento 
único de arrecadação, dos seguintes tributos: 
Nota: 10.0 
 
A IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS. 
 
B IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), o Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos 
seguintes tributos: IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS. Base (Rota 3, tema 1, página 5). 
 
C IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPTU. 
 
D IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS. 
 
E IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS. 
 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, 
contrabando, descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e 
dolo em geral. 
 
Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte 
forma (1) para Simulação; (2) para Descaminho e (3) para Depositário Infiel. 
 
( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar 
menos imposto de transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor 
diferente, que não o verdadeiramente firmado. 
 
( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos. 
 
( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF 
e não repassa ao governo. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 2, 1, 3. 
 
B 1, 2, 3. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a simulação ocorre quando os contribuintes tentam enganar o fisco negociando entre os compradores e 
vendedores uma situação irreal. No caso do descaminho, o sujeito passivo importa uma mercadoria do exterior e não paga os tributos devidos. O depositário infiel é aquele que retém 
um tributo dos empregados, por exemplo, e não repassa ao governo. Base (Rota 1, tema 3, página 13). 
 
C 2, 3, 1. 
 
D 1, 3, 2. 
 
E 3, 1, 2. 
 
 
APOL 2 – PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
A contribuição para a previdência social deve fazer parte do planejamento tributário 
das pessoas jurídicas a fim de reduzir os encargos sociais. A contribuição pode ser 
realizada pelo plano de previdência privada ou por meio da contribuição direta sobre o 
pró-labore. 
 
I. O plano de previdência privada ao invés da contribuição direta sobre o pró-labore 
pode trazer economia aos sócios. 
 
Porque 
 
II. No plano de previdência privada não haverá a retenção de 11% de INSS e o 
contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), a adesão ao plano de previdência privada pode trazer economia aos sócios, pois ao invés de pagar diretamente 
na forma de pró-labore, pode ser pago por meio de previdência privada. Assim, não haverá a retenção de 11% do INSS e, o contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF, pois o 
RIR/2018, art. 67, determina que as contribuições privadas são dedutíveis da base de cálculo do imposto de renda. Base (Rota 6, tema 2, página 5). 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com a Receita Federal (2019, p. 24), a pessoa física não estará obrigada a 
entregar a declaração em razão de ser titular ou sócio de empresa, exceto se 
preencher os requisitos constantes na Instrução Normativa nº 1.871/2019, artigo 2º. 
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a pessoa física com participação 
societária e assinale a alternativa correta. 
 
I. Os rendimentos auferidos pela empresa declarados na pessoa física podem ser 
decorrentes de pró-labore ou de dividendos. 
II. No caso da distribuição de dividendos os valores declarados como lucros ou 
dividendos estão isentos de imposto de renda para a pessoa física. 
III. O contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos 
como pessoa jurídica. 
IV. O pró-labore é uma forma de remuneração obrigatória para as pessoas físicas. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa física. O pró-
labore é uma forma de remuneração não obrigatória, ficando a cargo dos proprietários decidirem em aderir ou não. Base (Rota 6, tema 1, página 4). 
 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 3/10 - Planejamento Tributário 
Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no 
planejamento tributário. O RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas 
pelo lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a remuneração das pessoas físicas ou 
jurídicas a título de juros sobre o capital próprio. 
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio 
marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa. 
 
( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 20% 
do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio. 
( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a 
alíquota do imposto de renda retido na fonte. 
( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL. 
( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos, 
tornando os dividendos dedutíveis na apuração do IRPJ. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, F.B V, V, F, F. 
 
C V, V, V, F. 
 
D F, V, V, V. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Os juros sobre o capital próprio passível de dedução para efeitos de determinação do lucro real limitam-se ao 
maior dos seguintes valores: 50% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio; ou 50% do total dos lucros acumulados e reserva de lucros, sem 
considerar o resultado do período corrente. Base (Rota 4, tema 4, página 13-14). 
 
E F, V, F, V. 
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
O lucro arbitrado pode ser adotado pelo contribuinte ou pode ser exigido pela 
autoridade tributária. O arbitramento do lucro pela Receita Federal ocorre quando a 
empresa não cumpre as obrigações necessárias. A utilização do lucro arbitrado 
normalmente ocorre pela imposição do fisco, pois tende a resultar em uma carga 
tributária maior. 
 
Considerando o texto, analise as asserções a seguir sobre a base de cálculo no lucro 
arbitrado marcando V quando verdadeira e F quando falsa: 
 
( ) Quando a receita bruta é conhecida aplicam-se os percentuais de presunção 
acrescidos de 20%. 
( ) Quando a receita não for conhecida, as alíquotas serão aplicadas sobre valores 
fixados pela legislação fiscal. 
( ) A apuração do IRPJ e CSLL no lucro presumido ocorre por meio da aplicação de 
20% sobre o faturamento mensal. 
( ) A carga tributária para as receitas desconhecidas no lucro presumido é 
extremamente baixa. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, F. 
 
B V, V, F, F. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a apuração no lucro presumido corresponderá a todos os trimestres do ano, sendo submetida à tributação com 
base no lucro real ou presumido nos meses em que não houver arbitramento. A carga tributária para as receitas desconhecidas no lucro presumido é extremamente alta. Base (Rota 5, 
tema 4, página 10-12). 
 
C V, V, V, F. 
 
D F, V, F, V. 
 
E F, F, V, V. 
 
Questão 5/10 - Planejamento Tributário 
Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a 
empresa a pagar mais IRPJ e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal 
no primeiro trimestre, ela só poderá compensar 30% do lucro real nos trimestres 
seguintes. 
Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no 
primeiro trimestre de 2019. No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa apura 
lucro real de R$ 50.000,00. O lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro 
trimestre é de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 0,00. 
 
B R$ 35.000,00. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), o lucro real do segundo trimestre (R$ 50.000,00) menos o prejuízo compensável de R$ 15.000,00 (R$ 50.000,00 
x 30%) tem-se R$ 35.000,00 de lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre. Base (Rota 4, tema 1, página 4-5). 
 
C R$ 50.000,00. 
 
D R$ 85.000,00. 
 
E R$ 150.000,00. 
 
Questão 6/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com a Lei nº 9.430/96, o IRPJ será determinado com base no lucro real, 
presumido ou arbitrado. Ao optar pelo lucro real, a empresa deve decidir se apura 
anualmente, com balanços mensais de redução/suspensão, ou se apura, 
trimestralmente. A escolha da apuração trimestral ou anual refletirá no montante a 
pagar do imposto. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o regime do lucro real e assinale a 
alternativa correta. 
I. No lucro real trimestral, o imposto de renda será pago em quota única, até o último 
dia útil do mês subsequente ao do encerramento do trimestre. 
II. No lucro real anual, o pagamento poderá ser realizado mensalmente até o último dia 
útil do mês subsequente sobre a base de cálculo estimada, ou apurado em balanço ou 
balancete de suspensão ou redução ou o pagamento poderá ser realizado até o último 
dia útil do mês de março do ano subsequente, acrescido de juros sobre o ajuste anual. 
III. A fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser menor que nas 
empresas optantes pelo lucro presumido. 
IV. Enquanto, no lucro presumido as empresas registram as despesas dedutíveis, no 
lucro real o fisco determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de 
renda. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser maior que nas empresas optantes pelo lucro 
presumido. Enquanto, no lucro real as empresas registram as despesas dedutíveis, no lucro presumido o fisco determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de renda. 
Base (Rota 4, tema 1, página 4). 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 7/10 - Planejamento Tributário 
Adições e exclusões são realizadas sobre o lucro contábil para apuração do lucro real. 
Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em 
exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Alfa opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e 
disponha das seguintes informações: 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 32.000,00. 
 
B R$ 50.000,00. 
 
C R$ 62.000,00. 
Você acertou! 
 
 
D R$ 70.000,00. 
 
E R$ 75.000,00. 
 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
O Simples Nacional consiste em um regime diferenciado e simplificado de tributação. 
Para optar pelo Simples Nacional, é preciso ser microempresa ou empresa de 
pequeno porte, atender aos requisitos previstos na legislação e formalizar a escolha 
pelo Simples Nacional. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre as características do Simples 
Nacional e assinale a alternativa correta. 
I. A opção do Simples Nacional é obrigatória para as empresas que faturam mais de 
R$ 4.800.000,00. 
II. A escolha do Simples Nacional é irrevogável para todo o ano-calendário. 
III. O recolhimento é realizado em documento único de arrecadação denominado DAS. 
IV. O pagamento do DAS deve ocorrer até o quinto dia útil do mês seguinte àquele em 
que tiver sido obtida a receita bruta. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a opção pelo Simples Nacional é facultativa para as empresas que faturam até R$ 4.800.000,00 e o pagamento 
do DAS deve ocorrer até o dia 20 do mês seguinte àquele em que tiver sido obtida a receita bruta. Base (Rota 5, tema 5, página 12-13). 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de bens 
pessoais por parte dos sócios de empresa executada não representa fraude fiscal 
desde que a transferência ocorra antes da desconsideração da personalidade jurídica. 
Essa operação pode caracterizar-se fraude em razão da falta de pagamento das 
dívidas com terceiros e pode ser anulada pelo Superior Tribunal de Justifica (STJ). 
 
Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a 
seguir e assinale a alternativa correta. 
 
I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo 
tributável da operação de venda de imóvel residencial com ganho de capital. 
II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o 
aumento da vida útil com a devida comprovação e que as partes e peças substituídas 
não tenham sido depreciadas pode ser deduzido do ganho de capital. 
III. A isenção do imposto de renda é aplicadanas operações de venda de imóveis 
residenciais com a finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente de 
compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante. 
IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de 
boxe de estacionamento isoladamente. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a isenção do imposto de renda não se aplica as operações de venda de imóveis residenciais com a finalidade 
quitar, total ou parcialmente, débito remanescente de compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante e a compra de vaga de garagem ou de boxe de estacionamento, 
conforme Instrução Normativa RFB nº 599/2005, art. 2º, § 11. Base (Rota 6, tema 4, página 10). 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
O lucro contábil é ajustado para fins de apuração do lucro real. Estes ajustes são 
chamados de adições e exclusões. Após o resultado ajustado é possível compensar 
os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real 
antes da compensação. 
Considere que a empresa Beta opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e 
disponha das seguintes informações: 
 
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 475.000,00. 
 
B R$ 495.000,00. 
 
C R$ 500.000,00. 
 
D R$ 525.000,00. 
Você acertou! 
 
 
E R$ 575.000,00.