Regimes Tributários no Brasil

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma das inovações legislativas mais importantes para alguns tipos de empresa se deu em 2006, com o estabelecimento da lei do Simples Nacional, que se consubstancia em um modelo simplificado de tributação. De fato, com o advento dessa lei em vigência o desenvolvimento da atividade empresária, por muitas pessoas, ficou mais simples. No entanto, não são todos que podem aderir a tal modelo, já que a lei traz alguns requisitos específicos para que se possa optar pelo regime.
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Nesse contexto, assinale com V as afirmações verdadeiras, e com F as falsas.
 
(  ) Podem aderir ao Simples Nacional as pessoas jurídicas que tenham receita bruta anual de até R$ 78.000.000,00.
( ) Existem algumas atividades que não poderão aderir ao Simples Nacional de nenhuma forma, como estabelecido em lei.
( )  As microempresas, ou seja, aquelas que têm faturamento anual de até R$ 4.800.000,00, podem optar pelo Simples Nacional.
( ) Somente as empresas de pequeno porte, ou seja, as que faturam anualmente até R$ 360.000,00 podem aderir ao Simples Nacional.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, F.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, F.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o estabelecido no art. 3° da Lei Complementar n. 123/06, que determina o regramento do Simples Nacional, há empresas que não poderão aderir a ele de forma alguma. Vale lembrar que as microempresas são definidas a partir da receita bruta, no ano-calendário, que deverá ser igual ou inferior a R$ 360.000,00; no caso das de pequeno porte, o montante poderá ultrapassar R$ 360.000,00, mas ser igual ou inferior a R$ 4.800.000,00.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	No Brasil existem, via de regra, quatro regimes tributários: lucro real, lucro presumido, Simples Nacional e lucro arbitrado. Cada um deles pode ser melhor aplicado a tipos específicos de empresas, em consonância com suas atividades e tipo de negócio. O lucro real é um dos mais complexos dentro desse contexto e é destinado, muitas vezes, a grandes empresas, também em função de sua atividade, como é o caso dos bancos de investimento.
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Considerando o que foi descrito no texto analise as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I. O lucro real é considerado como o regime tributário padrão dentro da realidade brasileira.
 
PORQUE
 
II. Embora obrigatório para algumas empresas, em função de sua atividade ou receita, o lucro real pode ser escolhido por todas.
 
Assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I.
	Resposta Correta:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. O regime tributário do lucro real, embora obrigatório para alguns tipos de empresa, como determinado pelo art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, pode ser escolhido por todos – afinal, somente possui obrigatoriedades –, mas a faculdade de escolha é livre.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Quem nunca ouviu falar de paraísos fiscais? Tanto em programas jornalísticos quanto em conversas em nosso cotidiano, o tema sobre paraísos fiscais sempre vem à tona, principalmente quando diz respeito a patrimônios de políticos. Contudo, a maioria das pessoas não sabe do que exatamente se trata o paraíso fiscal, relacionando-o a algum país caribenho e ensolarado, com muitos bancos, embora haja lei específica para definir tais lugares.
 
A partir do que foi exposto, analise as afirmações a seguir.
 
I. Os paraísos fiscais são definidos como os países que possuem legislação para a proteção bancária de políticos.
II. A Constituição Federal estabelece que os países do Caribe, devido à inexistência de leis tributárias, são os paraísos fiscais.
III. Os paraísos fiscais podem ser definidos, na forma da lei, como aqueles que tributam a renda em alíquota de 19%.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, apenas.
	Resposta Correta:
	 
III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. De acordo com a definição estabelecida no art. 1° da Instrução Normativa RFB n. 1.037/10, os paraísos fiscais podem ser definidos como aqueles países que tributam a renda em menos de 20% e constam na lista dessa legislação.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	O lucro real é, dos regimes tributários à disposição dos empresários, facultado ao empreendedor brasileiro. Na esfera da cobrança de tributos, ele se encaixa como um regime complexo, sujeito a vários tipos de operações, para que possa ser aplicado de forma eficaz por quem o desejar. No entanto, os requisitos legais para escolher o regime são bem mais simples, representando um alívio aos profissionais que trabalham com esse regime.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta sobre um dos requisitos inerentes à opção pelo lucro real.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A empresa deve possuir qualquer valor de faturamento.
	Resposta Correta:
	 
A empresa deve possuir qualquer valor de faturamento.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. O regime tributário do lucro real é conhecido como a forma padrão de tributação, já que, embora existam aqueles que são obrigados a adotá-lo, pode ser escolhido por qualquer empresário em qualquer faixa de renda. Isso está disposto no art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	O objetivo de todos os regimes tributários, além de se adequarem a certos tipos de atividades, é arrecadar tributos para os cofres do estado para que este possa pagar suas despesas e alcançar as suas finalidades. No Simples Nacional, como não poderia ser diferente, os fins são os mesmos, sendo o regime mais adequado e direcionado a certos tipos de empresa para o recolhimento de impostos de forma diferenciada.
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019.
 
A partir do que foi lido no texto, assinale a alternativa que menciona o documento usual por meio do qual se realiza a arrecadação de tributos no Simples Nacional. 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
DAS.
	Resposta Correta:
	 
DAS.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o que foi estudado a respeito do Simples Nacional, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) realiza o recolhimento dos tributos devidos. Ele unifica os impostos que as empresas devem recolher, entre os quais IRPJ e IPI.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	A guerra fiscal é uma triste realidade em muitos entes da Federação brasileira, que concedem, no intuito de atrair empresas para as suas localidades, diversos benefícios. Embora o nome utilizado no cotidiano seja “guerra fiscal”, não são considerados só instrumentos fiscais, já que, dentro de uma guerra – e a fiscal não é exceção –, realizam-se muitas ações que, normal e racionalmente, não seriam feitas.
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
A partir do que foi afirmado no enunciado e dos conhecimentos absorvidos em seus estudos, relacione os benefícios com os exemplos correspondentes.
 
I. Fiscal
II. Não fiscal
 
(  ) Doação de lotes e áreas industriais
(  ) Permuta de terrenos
(  ) Simplificação do processo de licitação
(  ) Financiamento para negócios
(  ) Redução de alíquota de imposto
 
Assinale a alternativa que representa a sequência corretade respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, II, II, II, I.
	Resposta Correta:
	 
II, II, II, II, I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Podemos estabelecer os instrumentos utilizados pelos entes federativos na guerra fiscal como: benefícios fiscais, nos quais a redução da alíquota do imposto se enquadra;  e benefícios não fiscais, dentre eles o financiamento para negócios de infraestrutura, que inclui a permuta de terrenos e a doação de lotes e áreas, e outros em que se insere a simplificação do processo de licitação.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é um dos instrumentos utilizados com certa frequência pelos entes federativos na guerra fiscal, mas a situação já foi pior. Era muito comum que alguns entes federativos reduzissem ao máximo o imposto sobre bens e serviços, a fim de atrair empresas ao seu território. No entanto, as reformas introduzidas em 2002 ao texto da Constituição representaram um passo muito importante para coibir tais atitudes.
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016.
 
Diante disso, analise as seguintes proposições e a relação entre elas.
 
I. Os entes federativos reduziam a cobrança do ISS na guerra fiscal com muita frequência, diminuindo, sobretudo, a alíquota dos tributos; porém, isso não acontece mais com recorrência.
 
PORQUE
 
II. O Senado Federal, de acordo com alteração promovida no texto constitucional, passou a ser responsável por fixar as alíquotas mínimas do ISS em 2%.
 
Assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da I.
	Resposta Correta:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Até o advento da emenda constitucional que alterou o art. 156, incluindo o § 3°, I e II, era comum que os entes federativos competentes diminuíssem a alíquota do ISS para valores irrisórios, o que não foi mais possível, legalmente, com o estabelecimento da alíquota mínima em 2% pelo Senado Federal.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Para um bom planejamento tributário, é fundamental que a empresa tenha conhecimento não só do seu regime tributário, mas, também, de todos os outros. De fato, para poder vislumbrar opções futuras de regimes tributários, é necessário que se conheçam os diversos regimes. Os regimes mais importantes para empresas médias e grandes são aqueles conhecidos como lucro real e lucro presumido, que, embora aplicáveis a empresas semelhantes, são bem diferentes entre si.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do texto, relacione os regimes tributários citados com as respectivas características.
 
I. Lucro real
II. Lucro presumido
 
(  ) É facultado a empresas que possuam receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário anterior.
(  ) Incide sobre a receita bruta, determinada na forma da lei, aferida no período de apuração correspondente.
( ) A sua incidência se opera sobre o lucro líquido, sendo este determinado como assevera a lei.
( ) É obrigatório para alguns tipos de empresa, em função do que dispõe a lei.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, II, I, I.
	Resposta Correta:
	 
II, II, I, I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Algumas empresas, na forma do disposto no art. 59 da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, são obrigadas a aderir ao lucro real em função da atividade ou da receita. O valor será calculado sobre o lucro líquido da empresa, de acordo com o art. 61 da instrução mencionada. Quanto ao lucro presumido, este incide sobre a receita bruta e tem como um dos requisitos o de receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário anterior, como determinam os artigos 214 e 215 da IN RFB n. 1.700/17.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Apesar de ser um dos regimes tributários de mais fácil aplicação, o lucro presumido ainda demanda que se respeite uma série de critérios diferentes para a sua operacionalização, já que pede a utilização de alguns requisitos em seu cálculo. Um dos mais importantes é aquele que se relaciona com a aplicação das alíquotas, o que necessita de um bom conhecimento tributário, legislativo e contábil, na medida em que envolve uma série de fatores diversos.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Considerando o exposto no texto, analise as afirmações a seguir que tratam das alíquotas do lucro presumido.
 
I. As alíquotas do lucro presumido podem variar de acordo com a atividade empresarial exercida por seus optantes.
II. Podemos estabelecer que a alíquota do IRPJ, no lucro presumido, é de 15%, com a possibilidade de um adicional de 10%.
III. As alíquotas aplicadas sobre a receita bruta, no lucro presumido, variam de 10 a 15%.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Na forma prevista no art. 215, §§ 1° e 2°, da Instrução Normativa RFB n. 1.700/17, as alíquotas sobre a receita bruta, para aferição da base de cálculo, variam em função da atividade da empresa. Quanto às alíquotas do IRPJ, estas são de 15%, podendo ter um adicional de 10% se o valor apurado ultrapassar R$ 20.000,00, multiplicado pelo número de meses do período de apuração.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Os tributos são recolhidos de maneira diferente nos diferentes regimes tributários aos quais a empresa pode estar sujeita. Embora existam tributos que serão comuns a todas as atividades, há outros que serão aplicados de maneira diferente a depender do regime tributário. É o que ocorre no Simples Nacional, em que o recolhimento de tributos envolvidos se distingue dos outros modelos, de acordo com o previsto na lei.
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Assinale a alternativa que representa corretamente os tributos que podem recolhidos por meio do Simples Nacional.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS.
	Resposta Correta:
	 
IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Na forma estabelecida pela Lei Complementar n. 123/06, em seu art. 13, os tributos que podem ser recolhidos pelo Simples Nacional são: IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS. O contribuinte não fica dispensado, via de regra, do pagamento de outros tributos, mas estes não estão incluídos nesse regime
	
	
	
Terça-feira, 15 de Setembro de 2020 13h22min22s BRT