Atividade de Pis e Cofins

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Exercício 1
A Cia. Rua, empresa comercial, tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/19:
(+) Receita Bruta R$ 400.000,00
(–) Devolução de Vendas R$ 20.000,00
(+) Receitas Financeiras R$ 10.000,00
O PIS e a COFINS devidos em JAN/20 pela Cia. Rua será, respectivamente:
a) R$ 2.470,00 e R$ 11.400,00
b) R$ 2.535,00 e R$ 11.700,00
c) R$ 2.550,00 e R$ 11.800,00
d) R$ 2.600,00 e R$ 12.000,00
e) R$ 2.665,00 e R$ 12.300,00
Total das Receitas 400.000
(-) Devolução de venda (20.000)
(=) BC 380.000
Pis = 380.000 x 0,65% = 2.470
Cofins = 380.000 x 3% = 11.400
2-A Cia. Flora, empresa comercial, tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/19:
(+) Receita Bruta R$ 580.000,00
(–) Devolução de Vendas R$ 30.000,00
(–) Descontos Incondicionais R$ 15.000,00
O PIS e a COFINS devidos em JAN/20 pela Cia. Flora será, respectivamente:
a) R$ 3.770,00 e R$ 17.400,00
b) R$ 3.575,00 e R$ 16.500,00
c) R$ 3.676,00 e R$ 16.950,00
d) R$ 3.478,00 e R$ 16.050,00
e) R$ 3.500,00 e R$ 16.153,00
BC = 580.000 – 30.000 – 15.000 = 535.000
PIS = 535.000 X 0,65% = 3.477,5
COFINS = 535.000 X 3% = 16.050
3-A Cia. Rato (comércio), tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/19:
(+) Receita Bruta R$ 500.000,00*
(–) Descontos Incondicionais R$ 10.000,00
(+) Ganho de Capital R$ 2.000,00
*10% das vendas são p/ o exterior. O desconto foi concedido em vendas no Brasil.
O PIS e a COFINS devidos em JAN/20 pela Cia. Rato será, respectivamente:
a) R$ 3.185,00 e R$ 14.700,00
b) R$ 2.938,00 e R$ 13.560,00
c) R$ 2.925,00 e R$ 13.500,00
d) R$ 2.873,00 e R$ 13.260,00
e) R$ 2.860,00 e R$ 13.200,00
500.000 x 10% = 50.000
BC = 500.000 – 50.000 – 10.000 = 440.000
PIS = 440.000 X 0,65% = 2.860
COFINS = 440.000 X 3% = 13.200
4-A Cia. Beta (comércio), tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/19:
(+) Receita Bruta R$ 700.000,00
(–) Descontos Incondicionais R$ 7.000,00
(–) Devolução de Vendas R$ 11.000,00
(+) Receitas Financeiras R$ 5.000,00
O PIS e a COFINS devidos em JAN/20 pela Beta será, respectivamente:
a) R$ 4.479,00 e R$ 20.670,00
b) R$ 4.405,00 e R$ 20.790,00
c) R$ 4.433,00 e R$ 20.460,00
d) R$ 4.466,00 e R$ 20.610,00
e) R$ 4.550,00 e R$ 21.000,00
BC = 700.000 – 7.000 -11.000 = 682.000
PIS = 682.000 X 0,65% = 4.433
COFINS = 682.000 X 3% = 20.460
5-Veja as receitas do Armazém Pontão, tributada pelo lucro presumido, em JAN/19:
(+) Receita de Vendas R$ 200.000,00
(–) ICMS s/ Vendas R$ 30.000,00
(+) Receita de MEP Positivo R$ 100.000,00
(+) Receita de JCP Recebido R$ 20.000
O PIS e a COFINS devidos em JAN/20 pelo Armazém Pontão será, respectivamente:
a) R$ 1.105,00 e R$ 5.100,00
b) R$ 1.235,00 e R$ 5.700,00
c) R$ 1.300,00 e R$ 6.000,00
d) R$ 1.430,00 e R$ 6.600,00
e) R$ 1.473,33 e R$ 6.800,00
BC = 200.000 
PIS = 200.000 X 0,65% = 1.300
COFINS = 200.000 X 3% = 6.000
6- A Cia. Alfa (comércio), tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/19:
(+) Receita de Vendas R$ 250.000,00
(–) ICMS ST s/ Vendas R$ 75.000,00
(–) IPI R$ 5.000,00
(+) Receitas Financeiras R$ 20.000
O PIS e a COFINS devidos em JAN/20 pela Cia Alfa será, respectivamente:
a) R$ 1.105,00 e R$ 5.100,00
b) R$ 1.235,00 e R$ 5.700,00
c) R$ 1.300,00 e R$ 6.000,00
d) R$ 1.430,00 e R$ 6.600,00
e) R$ 1.473,33 e R$ 6.800,00
BC = 250.000 – 5.000 – 75.000 = 170.000
PIS = 170.000 X 0,65% = 1.105
COFINS = 170.000 X 3% = 5.100
7- Uma indústria de refrigerantes, tributada pelo lucro presumido, vendeu mercadorias por
R$5.600,00, incluso R$200 de ICMS Substituição Tributária, R$ 400 de IPI e R$ 800 de ICMS normal, além de conceder desconto comercial dado na nota fiscal de R$100.
PEDE-SE: Informe a COFINS e PIS devidos nesta operação.
a) R$ 31,85 e R$ 147,00
b) R$ 17,50 e R$ 150,00
c) R$ 31,20 e R$ 159,00
d) R$ 35,75 e R$ 165,00
e) R$ 36,40 e R$ 168,00
BC = 5.600 - 200 – 400 – 100 = 4.900
PIS = 4.900 X 0,65% = 31,85
COFINS = 4.900 X 3% = 147
8- A Viamão Ltda. é uma empresa comercial, que fez a opção pelo lucro presumido. Em JAN/19
apresentou os seguintes valores em sua contabilidade:
Receita de Revendas de Mercadorias 800.000,00
(–) Descontos Condicionais Concedidos 20.000,00
Receitas com ganho na venda de imobilizado 1.000,00
Receitas de multas sobre atraso 2.000,00
Considerando somente os dados apresentados e a legislação tributária vigente, o PIS e a COFINS
devidos pela Cia. Viamão são, respectivamente:
a) R$ 4.853,33 e R$ 22.400,00
b) R$ 5.200,00 e R$ 24.000,00
c) R$ 5.206,50 e R$ 24.030,00
d) R$ 5.213,00 e R$ 24.060,00
e) R$ 5.219,50 e R$ 24.090,00
BC= 800.000 
PIS = 800.000 X 0,65% = 5.200
COFINS = 800.000 X 3% = 24.000